- •Тема 7. «Аудит кассы и кассовых операций» Вопросы для подготовки к практическим занятиям
- •1.Цель, задачи, источники информации и методические приемы, используемые при проверке
- •Планирование аудиторской проверки. Оценка системы внутреннего контроля
- •Основные направления проверки
- •1. Проверка условий сохранности кассы
- •2. Проверка правильности оформления кассовых и оправдательных документов:
- •4.Проверка кассовых операций по поступлению и выбытию наличных денежных средств.
- •5. Проверка правильности отражения кассовых операций на счетах бухгалтерского учета
- •6. Проверка тождественности показателей в регистрах аналитического и синтетического учета, Главной книге и отчетности. Типичные ошибки
- •Контрольные вопросы
- •Задания и ситуации
- •Контрольные тесты
- •Тема 8 «Аудит операций по счетам в банке» Вопросы для подготовки к практическим занятиям
- •Цель, задачи, источники информации и методические приемы, используемые при проверке
- •Основные направления проверки
- •Цель, задачи, источники информации и методические приемы, используемые при проверке.
- •Основные направления проверки
- •2. Определяется, соблюдается ли в организации расчетно-платежная дисциплина и валютное законодательство.
- •3.Проверка наличия подтверждающих документов, на основании которых были сделаны записи на счетах бухгалтерского учета
- •4. Проверка операций по поступлению денежных средств на расчетный счет и их расходованию
- •5.Установление тождественности данных выписок банка, регистров аналитического и синтетического учета, главной книги и отчетности. Типичные ошибки
- •Контрольные вопросы
- •Задания и ситуации
- •Контрольные тесты
- •Тема 9. «Аудит операций по движению материально-производственных запасов» Вопросы для подготовки к практическим занятиям
- •1. Цель, задачи, источники информации и методические приемы, используемые при проверке
- •Основные направления проверки
- •2.Основные направления проверки
- •1. Проверка принципов и методических положений учетной политики по учету материальных ценностей
- •2. Изучение и оценка надежности системы учета материальных ценностей:
- •Аудит наличия и сохранности материальных ценностей
- •5. Аудит поступления материальных ценностей
- •6. Проверка правильности учета и принятие к зачету
- •7. Проверка правильности использования материалов в производстве:
- •10. Установление тождественности данных баланса, Главной книги, регистров синтетического и аналитического учета. По счетам 10, 15, 16 и др. Типичные ошибки
- •Контрольные вопросы
- •Задания и ситуации
- •Контрольные тесты
- •6. Списание стоимости проданных излишних и сверхнормативных материалов отражается бухгалтерской записью:
- •7. Разница между фактической себестоимостью и ценой возможной продажи материально-производственных запасов отражается в отчетности в случаях:
- •8. Списание отклонений фактической себестоимости от учетной оценки на израсходованные в производстве материалы отражается в учете записью:
Контрольные тесты
Поступили в кассу денежные средства от работника за причинение материального ущерба. Составлена бухгалтерская проводка:
а) Д-т сч. 50 «Касса», К-т сч. 71 « Расчеты с подотчетными лицами»;
б) Д-т сч. 50 «Касса», К-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
в) Д-т сч. 50 «Касса», К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
г) Д-т сч. 50 «Касса», К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»
Выданная из кассы организации заработная плата работникам отражена в учете проводкой:
а) Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», К-т сч. 50 «Касса»;
б) Д- т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами», К-т сч. 50 «Касса»;
в) Д-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», К-т сч. 50 «Касса».
Погашенная из кассы кредиторская задолженность по суммам, удержанным по исполнительным листам из заработной платы работников организации в пользу сторонних организаций и лиц, проведена бухгалтерской записью:
а) Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», К-т сч. 50 «Касса»;
б) Д-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», К-т сч. 50 «Касса»;
в) Д- т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», К-т сч. 50 «Касса».
Отражена недостача денежных средств в кассе, выявленная при инвентаризации:
а) Д-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами», К-т сч. 50 «Касса»;
б) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», К-т сч. 50 «Касса»;
в) Д-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», К-т сч. 50 «Касса»;
г) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки», К-т сч. 50 «Касса».
Подотчетное лицо получило под отчет наличные денежные средства из кассы организации, не отчитавшись за предыдущую подотчетную сумму:
а) имеет право;
б) имеет право, но только с разрешения руководителя предприятия;
в) не имеет права.
Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражают:
а) Д-т сч. 55-2 «Специальные счета в банках», субсчет «Чековые книжки», К-т сч. 51 «Расчетные счета»;
б) Д-т сч. 55-2 «Специальные счета в банках», субсчет «Чековые книжки», К-т сч. 50 «Касса»;
в) Д-т сч. 50-3 «Касса», субсчет «Денежные документы»; К-т сч. 51 «Расчетные счета».
При сдаче денежной наличности инкассатору для отправки в банк делается бухгалтерская запись:
а) Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», К-т сч. 50 «Касса»;
б) Д-т сч. 57 «Переводы в пути», К-т сч. 50 «Касса»;
в) Д- сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», К-т сч. 50 «Касса».
При проверке «Отчета о движении денежных средств» (ф. № 4) аудитор должен учитывать данные по бухгалтерским счетам:
а) 50 «Касса»;
б) 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета»;
в) 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках»;
г) 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути».
9. Суммы по чекам выданным, но не оплаченным кредитной организацией, остаются на счете
а) 50 «Касса»;
б) 51 «Расчетные счета»;
в) 52 «Валютные счета»;
г) 55 «Специальные счета в банках».
10. Для контроля за полнотой и правильностью осуществления кассиром операций по кассе используются:
а) журнал-ордер по счетам 50,51;
б) приходные и расходные кассовые ордера;
в) журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.