Міністерство освіти і науки України

ДВНЗ «Національний гірничий університет»

Факультет менеджменту

Кафедра прикладної економіки

Методичні вказівки

до виконання індивідуального завдання з дисципліні

“Фінанси підприємства “

для студентів спеціальності

“Економіка природокористування “

НГУ

2013

Методичні вказівки до виконання індивідуального завдання з дисципліні “Фінанси підприємства “ для студентів спеціальності “ Економіка природокористування “ / Уклад. О.Г.Вагонова, Ю.О.Волотковська, - Дніпропетровськ: ДВНЗ «Національний гірничий університет». – 2013. -22с.

Укладачі:

О.В.Вагонова, д.е.н., професор

Ю.О.Волотковська, асистент

Рекомендовано до видання навчально-методичним управлінням

(протокол №10 від 10.12.2011 р.)

Відповідальний за випуск завідувач кафедри прикладної економіки

О.В.Вагонова, доктор екон. наук, професор

Загальні положення

Основним завданням проведення аналізу діяльності підприємства є оцінка результатів фінансово-господарської діяльності за попередні й поточні роки, виявлення факторів, які позитивно або негативно вплинули на кінцеві показники роботи підприємства.

Завдання виконується за матеріалами річного звіту підприємства.

Для написання індивідуального завдання необхідно використати наступні джерела інформації:

баланс підприємства за попередній рік і за звітний період, Ф №1;

звіт про фінансові результати або звіт про прибутки та збитки за попередній рік і звітний період, Ф №2.

При виконанні роботи необхідно використати аналітичні таблиці, які приводяться наприкінці методичних вказівок. З деяких питань завдання таблиці відсутні, їх варто скласти самостійно. Під кожною таблицею повинно зробити висновки, а також загальні висновки наприкінці роботи.

ОСНОВНІ ВИМОГИ ДО ЗМІСТУ ІНДИВІДУАЛЬНОГО ЗАВДАННЯ

Зроблені по кожному питанню аналітичні розрахунки повинні супроводжуватися короткими висновками. При цьому треба охарактеризувати динаміку аналізованих показників, дати оцінку виконання виробничого завдання за звітний період, указати можливі причини відхилень. При оцінці впливу окремих факторів необхідно визначити можливі напрямки поліпшення роботи підприємства.

В аналітичній записці крім зроблених розрахунків варто привести конкретні пропозиції по зміцненню фінансового стану підприємства, зростання прибутку й рентабельності.

Зміст індивідуального завдання

1. Аналіз господарської діяльності підприємства

   1. Коротка характеристика стану виробництва (по галузях національної економіки)

• Промисловість

• Сільське господарство

• Будівництво

• Транспорт

• Торгівля

1. Аналіз стану й використання основних фондів

1. Аналіз фінансового стану підприємства

   1. Аналіз джерел власних коштів

   2. Аналіз ділової активності

   3. Аналіз ліквідності

   4. Оцінка платоспроможності

2. Аналіз собівартості й фінансових результатів діяльності підприємства

   1. Рентабельність всієї реалізованої продукції

   2. Рентабельність виробничих фондів

   3. Оцінка ефективності використання майна

   4. Рентабельність поточних активів

   5. Рентабельність інвестицій

   6. Рентабельність власного капіталу

3. Висновки. Шляхи зміцнення фінансового стану, зростання прибутку й рентабельності.

I. Аналіз господарської діяльності

1.1 Характеристика виробництва

При аналізі господарської діяльності підприємства, у першу чергу, вивчається його виробнича структура, приводяться основні техніко-економічні показники його структурних підрозділів (обсяги виробництва, чисельність, вартість і структура основних фондів, ФОТ і т.п.).

Визначаються основні види продукції, обсяг їхнього випуску й реалізації за попередні й звітний роки, а також прогнозовані показники на наступний рік для кожного структурного підрозділу й для підприємства в цілому. Визначається частка кожного виду продукції (робіт, послуг) у загальному обсязі (в %).

Кожна галузь виробництва має свою специфіку, а тому й підхід до аналізу діяльності підприємств різних галузей повинен бути різним.

У цілому методичні вказівки охоплюють оцінку загальних показників роботи промислового підприємства. Нижче приводяться показники, на оцінку яких варто звернути увагу внаслідок специфіки перерахованих галузей. У той же час загальним повинне бути напрямок господарської, а також фінансово-економічної діяльності підприємства на підвищення його конкурентоздатності й податкової здатності.

У загальній характеристиці підприємства й виробничих процесів варто вказати:

• Форму власності й організаційно-правову форму підприємства;

• Номенклатуру й асортимент продукції, що випускається, структуру випуску (частку окремих видів продукції);

• Кон'юнктурну позицію підприємства на ринку (частку ринку, наявність конкурентів, позиціювання продукції підприємства за ціною, по якості);

При проведенні аналізу діяльності промислових підприємств вивчається рівень існуючої технології виробництва, її сучасність, склад і структура основних фондів, ступінь зношеності основних фондів і т.п.

Аналогічно проводиться аналіз по підприємствах переробної промисловості, агропромислового комплексу, з огляду на специфіку технологічних процесів, сезонності й рівня механізації виробництва.

На підприємство з виробництва сільськогосподарської продукції (колективних сільськогосподарських підприємствах, фермерських господарствах) вивчається діючий напрямок (спеціалізація) виробництва продукції, визначаються обсяги виробництва продукції у вартісному вираженні по видах продукції й натуральному вимірі за минулий рік і звітний період поточного року, визначається частка виробництва продукції кожної області (рослинництва, тваринництва, допоміжних й обслуговуючих виробництв) у загальному обсязі виробництва. Всі дані рівняються з відповідним періодом минулого року. У зв'язку із сезонністю виробництва частка зробленої продукції рослинництва визначається тільки за результатами року.

На підставі аналізу вивчаються причини змін, розробляються заходи щодо збільшення обсягу виробництва, впровадженню нових культур, сортів, заміни маткового поголів'я у тваринництві й племінне.

З огляду на специфіку роботи будівельних організацій, аналіз проводиться шляхом зіставлення даних за звітний період поточного року з даними за відповідний період минулого року по обсягах виконаних будівельно-монтажних робіт у цілому, у тому числі власними чинностями. При наявності допоміжного виробництва аналіз проводиться у вартісному й у натуральному вираженнях по видах продукції (робіт, послуг).

Фактичні обсяги будівельно-монтажних робіт власними чинностями зіставляються з обсягами в попередньому періоді. На підставі такого порівняння аналізується, наскільки використаються можливості будівельної організації. Вивчаються причини відхилення, плануються заходи, які будуть сприяти поліпшенню діяльності, зокрема, аналізується частка коштів підприємства, що йде на розвиток і техніко-технологічну реконструкцію.

По будівельних підприємствах проводиться порівняння витрат, відображених у бухгалтерському обліку, з витратами в актах виконавчих робіт з Ф №3.

Основним видом діяльності транспортних підприємств є надання транспортних послуг, обсяг яких визначається в цілому у вартісному вираженні й кількості тонно-кілометрів і тонн перевезеного вантажу. Крім того, транспортні підприємства надають інші послуги, які не є їхньою основною діяльністю (послуги з ремонту машин і механізмів, торгово-посередницькі послуги й т.п.).

Аналіз діяльності підприємства проводиться шляхом зіставлення вартості наданих послуг за звітний період з відповідним періодом минулого року, вивчаються причини відхилень. Крім цього аналіз проводиться шляхом визначення вартості наданих транспортних послуг, кількості виконаних тонно-кілометрів і тонн перевезеного вантажу розраховуючи на одну тонну вантажопідйомності транспортних засобів.

Вивчається стан рухливого складу транспортних засобів, необхідність підвищення їхнього технічного рівня.

Проводиться аналіз і по інших видах діяльності, хоча їхня питома вага, як правило, у порівнянні із транспортними послугами, невеликий.

На підставі даних аналізу плануються заходи щодо поліпшення роботи транспортного підприємства, висловлюються пропозиції по розширенню видів послуг, поліпшенню обслуговування клієнтів і т.п.

На торгово-посередницьких підприємствах основними видами послуг є операції роздрібної й оптової торгівлі, а основними її характеристиками - обсяги торгівлі, так званий товарообіг. Крім цього, такі підприємства можуть надавати інші послуги, займатися дрібним виробництвом і т.п.

Аналіз діяльності торгово-посередницьких підприємств проводиться шляхом зіставлення вартості товарообігу, послуг готової продукції за період, що рівняється з даними за відповідний період минулого року. Аналізуються відхилення від досягнутого рівня, уточнюються причини відхилень, плануються заходи, які приведуть до поліпшення виробництва й результатів діяльності підприємства.