- •Методические рекомендации по выполнению курсовой работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» для специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Пояснительная записка
- •Методические указания к выполнению курсовой работы
- •Структура курсовой работы
- •Варианты курсовых работ
- •Практическая часть Методические указания I разделу
- •Методические указания II разделу
- •Методические указания III разделу
- •IV. Транспортный налог.
- •Методические указания к IV разделу
Практическая часть Методические указания I разделу
I. За I квартал 2006 года у предприятия в результате хозяйственной деятельности были получены данные, представленные в табл. 1. Учетной политикой предприятия предусмотрен момент определения налоговой базы по налогу на прибыль – «метод начисления».
Необходимо определить недостающие показатели;
Определить налогооблагаемую прибыль;
Определить налог на прибыль;
Определить налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет;
Составить налоговую декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2006 г., с учетом, что в течение квартала предприятием перечислено ежемесячных авансовых платежей (для всех вариантов):
за январь – в федеральный бюджет – 20 000 руб.
в региональный бюджет – 30 000 руб.
за февраль - в федеральный бюджет – 10 000 руб.
в региональный бюджет – 40 000 руб.
за март - в федеральный бюджет – 25 000 руб.
в региональный бюджет – 40 000 руб.
Налоговая декларация по налогу на прибыль - приложение к приказу МФ РФ от 07.02.2006 № 24н.
Составить налоговую декларацию по НДС (приложение к приказу МФ РФ от 28 декабря 2005 г. № 163н);
Указать сроки уплаты налога на прибыль и сроки представления налоговых деклараций (ст. 287, 289 НК РФ).
Указать сроки уплаты НДС и сроки представления налоговых деклараций (ст. 174 НК РФ).
9. Составить корреспонденцию счетов по начислению и уплате налога на прибыль и НДС.
Таблица 1
тыс. руб.
№ n/n |
Содержание |
Вариант |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
1 |
Приобретено сырье для производство продукции. В том числе НДС (18%) |
3300 503 |
2800 ? |
2500 ? |
3750 ? |
4200 ? |
5300 ? |
6600 ? |
2 |
Произведены расчеты с поставщиками за сырье В том числе НДС (18%) |
2100 ? |
2200 ? |
2050 ? |
1500 ? |
1300 ? |
1700 260 |
2100 ? |
3 |
Списано на расходы, связанные с производством и реализацией – всего В том числе: 3.1. Материальные расходы
3.2. Расходы на оплату труда (данные табл. 2-4)
3.3. Суммы начисленной амортизации (данные табл. 5-7) 3.4. Прочие расходы, в том числе: 3.4.1. Единый социальный налог (данные табл. 2-4) 3.4.2. Транспортный налог 3.4.3. Налог на имущество организации (данные табл. 5-7) 3.4.4. Земельный налог 3.4.5. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией (без НДС) |
?
650
?
? ?
? ?
? 5
3 |
?
730
?
? ?
? ?
? 6
2 |
?
690
?
? ?
? ?
? 6
5 |
?
850
?
? ?
? ?
? 7
4 |
?
780
?
? ?
? ?
? 4
3 |
?
570
?
? ?
? ?
? 5
1 |
?
760
?
? ?
? ?
? 3
3 |
4 |
Выпущена и сдана на склад готовая продукция |
4000 |
3800 |
3500 |
3000 |
3700 |
3900 |
3600 |
5 |
Отгружена продукция покупателям В том числе НДС (18 %) |
2700 ? |
2800 ? |
2550 389 |
2900 ? |
2670 ? |
2350 ? |
2430 ? |
6 |
Поступило на расчетный счет денежных средств за отгруженную продукцию В том числе НДС |
2300 ? |
1900 ? |
2400 ? |
3500 ? |
2900 ? |
2670 ? |
3250 496 |
7 |
Получена частичная оплата в счет финансирования по ранее заключенным договорам
|
150 |
100 |
120 |
570 |
610 |
285 |
435 |
8 |
Налогооблагаемая прибыль
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
9 |
Налог на прибыль (24 %) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
10 |
НДС, подлежащий уплате в бюджет |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
II. Данные по заработной плате представлены в табл. 2, 3, 4.
Таблица 2 – вариант 2, 5 и 7.
табл. 2.
№ n/n |
Должность |
Начислена заработная плата (руб.) |
Примечание |
||
январь |
февраль |
март |
|||
1 |
Начальник производства |
12 000 |
15 100 |
13 000 |
1963 год рождения. Женат, двое детей до 18 лет |
2 |
Бухгалтер |
6 000 |
6 000 |
9 000 |
1972 год рождения. Замужем, один несовершеннолетний ребенок |
3 |
Рабочий А. |
10 000 |
10 200 |
12 100 |
1955 год рождения. Женат. Дочь учится в ВУЗе на очном отделение, сыну 12 лет. |
4 |
Рабочий Б. |
8 000 |
10 000 |
12 000 |
1965 год рождения. Женат, двое детей до 18 лет |
5 |
Рабочий В. |
7 500 |
9 000 |
10 000 |
1969 год рождения. Разведен, платит алименты, один ребенок - 15 лет |
Итого |
|
|
|
|
|
Таблица 3 – вариант 1, 3.
табл. 3
№ n/n |
Должность |
Начислена заработная плата (руб.) |
Примечание |
||
январь |
февраль |
март |
|||
1 |
Начальник производства |
11 000 |
16 400 |
15 000 |
1968 год рождения. Женат, один ребенок - 12 лет. |
2 |
Бухгалтер |
5 000 |
6 000 |
10 000 |
1964 год рождения. Замужем, двое детей до 18 лет. |
3 |
Рабочий А. |
9 500 |
10 200 |
12 900 |
1970 год рождения. Женат, двое детей до 18 лет |
4 |
Рабочий Б.
|
8 700 |
10 600 |
7 000 |
1962 год рождения. Женат. Дочь - 5 лет, сын учится в ВУЗе на очном отделение. |
5 |
Рабочий В. |
8 800 |
20 000 |
13 000 |
1973 год рождения. Разведен, платит алименты, один ребенок - 6 лет |
Итого |
|
|
|
|
|
Таблица 4 – вариант 4, 6.
табл. 4
№ n/n |
Должность |
Начислена заработная плата (руб.) |
Примечание |
||
январь |
февраль |
март |
|||
1 |
Начальник производства |
11 000 |
16 400 |
15 000 |
1965 год рождения. Женат, один ребенок - 12 лет |
2 |
Бухгалтер |
5 000 |
6 000 |
10 000 |
1964 год рождения. Замужем, сын учится в колледже на заочном отделение, III курс. |
3 |
Рабочий А. |
9 500 |
10 200 |
12 900 |
1980 год рождения. Холост |
4 |
Рабочий Б. |
8 700 |
10 600 |
7 000 |
1955 год рождения. Женат, дочь учится в ВУЗе на очном отделение |
5 |
Рабочий В. |
8 800 |
20 000 |
13 000 |
1975 год рождения. Разведен, платит алименты, один ребенок - 9 лет |
Итого |
|
|
|
|
|