Коэффициенты прибыльности
Коэффициент |
Расчет |
Расчет по агрегатам |
К9 – коэффициент рентабельности выручки от реализации Экономическое содержание: рентабельность продаж |
Прибыль / Выручка от реализации |
|
К10 – коэффициент рентабельности общего капитала Экономическое содержание: рентабельность общего капитала |
Прибыль / Активы |
|
К11 – коэффициент рентабельности акционерного капитала Экономическое содержание: рентабельность акционерного капитала |
Прибыль / Собственный капитал |
|
К12 – отношение отвлеченных из прибыли средств к балансовой прибыли Экономическое содержание: способность самофинансирования |
Отвлеченные средства / Прибыль |
|
Коэффициенты ликвидности
Коэффициент |
Расчет |
Расчет по агрегатам |
Оптимум |
К13 – коэффициент покрытия задолженности Экономическое содержание: способность рассчитаться с задолженностью в перспективе |
Текущие активы / Краткосрочная задолженность |
|
|
К14 – коэффициент общей ликвидности Экономическое содержание: способность рассчитаться с задолженностью в ближайшее время |
(Текущие активы – ТМЗ) / Краткосрочная задолженность |
|
|
К15 – коэффициент текущей ликвидности Экономическое содержание: текущая ликвидность |
Денежные средства / Краткосрочная задолженность |
|
|
К16 – соотношение дебиторской и кредиторской задолженности Экономическое содержание: способность рассчитаться с кредиторами за счет дебиторской задолженности |
Дебиторы / Кредиторы |
|
|
Приложение 3 Пример анализа доходности клиента на годовой базе
Проблема: банк рассматривает вопрос об открытии кредитной линии на сумму в 3 млн. руб. сроком на 9 месяцев фирме ЗАО «Торговля». Предположим, что ЗАО полностью использует кредитную линию и поддерживает 20%-й остаток на депозитном счете в банке, тогда от взаимоотношений с данным клиентом банк имеет следующие доходы и расходы:
Источники предполагаемых доходов от данного клиента |
|
Процентный доход по кредиту (60% на 9 месяцев) Комиссия за обязательство (1%) Комиссия за управление депозитами клиента Плата за перевод средств Плата за ведение учета |
1 350 000 30 000 6 000 2 000 13 000 |
Итого ожидаемых доходов на годовой базе
|
1 401 000 |
Ожидаемые расходы по обслуживанию данного клиента |
|
Проценты по депозиту (25%) Стоимость привлеченных кредитных ресурсов Операционные расходы по счетам клиента Стоимость перевода средств Стоимость обработки информации по кредиту Расходы на ведение учета |
112 500 160 000 25 000 1 000 3 000 1000 |
Итого ожидаемых расходов на годовой базе
|
302 500 |
Чистая ожидаемая сумма банковских резервов по данному клиенту в текущем году |
|
Средняя сумма кредита клиенту Минус: средние остатки по депозиту клиента (за вычетом необходимых резервов) |
3 000 000 -540 000 |
Чистая сумма предоставляемых клиенту в кредит резервов |
2 460 000 |
Годовая чистая ставка прибыли до налогообложения сверх всех расходов по взаимоотношениям с клиентом |
= |
Ожидаемые доходы - Ожидаемые расходы |
= |
|
Чистая сумма предоставленных кредитных ресурсов |
||||
|
= |
1 401 000 – 302 500 |
= 0,447, или 44,7% |
|
|
2 460 000 |
|||
ПРИМЕЧАНИЕ. Если чистая ставка прибыли от всех взаимоотношений банка с клиентом положительна, данный кредит может быть выдан, поскольку все расходы окупаются. Если расчетная чистая ставка прибыли от всех взаимоотношений банка с клиентом отрицательна, то с точки зрения банка неправильно установлены ставки по данному кредиту и другим услугам, оказываемым клиенту. Чем выше риск по кредитной заявке, тем выше должна быть чистая ставка прибыли для банка.