4.7.Результаты управленческих решений
Результаты принятых управленческих решений оформляются в виде заключительной таблицы 12.
Таблица 12 - Основные результаты управленческих решений
№№ |
Показатель (коэффициент) |
Нормативное значение |
На начало года |
На конец года |
1 |
Коэффициент автономии (финансовой независимости) |
≥0,5 |
|
|
2 |
Коэффициент заемного капитала (финансовой зависимости) |
≤0,5 |
|
|
3 |
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) |
≤1,5 |
|
|
4 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
≥0,1 |
|
|
5 |
Коэффициент текущей платежеспособности (ликвидности) |
≥1,5 оптимальное 2 |
|
|
6 |
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
0,1 ÷0,3 |
|
|
7 |
Коэффициент «критической» оценки |
0,7 ÷ 1 |
|
|
8 |
Коэффициент восстановления платежеспособности за 6 месяцев |
≥1 |
|
|
9 |
Коэффициент утраты платежеспособности за 3 месяца |
≥1 |
|
|
10 |
Рентабельность активов (коэффициент экономической рентабельности) |
Динамика роста |
|
|
11 |
Рентабельность собственного капитала (коэффициент финансовой рентабельности) |
Динамика роста |
|
|
12 |
Рентабельность продаж (коэффициент коммерческой рентабельности) |
Динамика роста ≥ 8% |
|
|
Пример выполнения деловой игры Определение целей строительного предприятия в конкурентной среде
Проблема текущего момента - невысокая эффективность деятельности строительного предприятия и, как следствие, предприятию недостаточно чистой прибыли для формирования собственных средств.
Цель конкурентного строительного предприятия
Обеспечить финансовую устойчивость, платежеспособность предприятия, рентабельность, и в конечном итоге, конкурентоспособность предприятия на строительном рынке.
Сбор исходных данных для выбора оптимального управленческого решения
В деловой игре, в качестве учебного примера, нами принимаются данные по 10 строительным предприятиям (Приложение 2). Данные заносятся в таблицы 13 и 14.
Таблица 13 - Исходные данные актива и пассива балансов
№№ предприятий |
Активы, тыс. руб. Y
|
Основ-ные сред-ства, тыс. руб. (Y1) |
Запа-сы сырья на складе, тыс. руб. (Y2) |
Гото-вая продукция, товары отгруженые, тыс. руб. (Y3) |
Денежные средс-тва, тыс. руб. (Y4) |
Дебитор- ская задол-женность, тыс. руб. (Y5) |
Крат-косрочные финан-совые вложения, тыс. руб. (Y6)
|
Кре- диторская задол-женность, тыс. руб.
(Y7) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
37425 |
5940 |
3422 |
2891 |
1329 |
21028 |
309 |
23291 |
2 |
3043 |
217 |
171 |
1183 |
0 |
1255 |
0 |
3033 |
3 |
5084 |
311 |
0 |
300 |
1424 |
1783 |
1200 |
2573 |
4 |
19979 |
306 |
4903 |
3000 |
491 |
6261 |
3500 |
13414 |
5 |
6721 |
1663 |
773 |
0 |
760 |
2106 |
929 |
1838 |
Окончание табл.13
6 |
7440 |
418 |
1072 |
0 |
290 |
4567 |
0 |
7031 |
7 |
8056 |
1126 |
0 |
1128 |
1265 |
2212 |
2325 |
3311 |
8 |
15070 |
3144 |
1502 |
1171 |
1123 |
3967 |
3474 |
13353 |
9 |
18727 |
2547 |
4611 |
0 |
2672 |
8876 |
0 |
15671 |
11 |
6742 |
1207 |
927 |
0 |
1000 |
1282 |
1655 |
3126 |
Таблица 14 - Исходные данные отчета о прибылях и убытках
№№ предприятий |
Выручка от реализации, тыс.руб. (X) |
Себестоимость реализованных продукции, работ, услуг, тыс.руб. (Y8) |
Внереализационные доходы, тыс. руб. (Y9) |
Внереализационные расходы, тыс.руб. (Y10) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
92517 |
88583 |
1000 |
700 |
2 |
11189 |
7207 |
0 |
0 |
3 |
12100 |
9900 |
2000 |
1000 |
4 |
49472 |
46037 |
3000 |
2500 |
5 |
13498 |
8110 |
500 |
6000 |
6 |
22117 |
19524 |
1500 |
1000 |
7 |
15959 |
13983 |
0 |
500 |
8 |
48792 |
46845 |
5000 |
5500 |
9 |
58286 |
56115 |
3500 |
2500 |
11 |
10607 |
6631 |
0 |
1000 |
Определение среднеотраслевых уравнений
Среднеотраслевые уравнения определяем в программе Microsof Exel. Графики строятся с использованием Мастер диаграмм - точечная диаграмма.
Обратите внимание.
1.При построении графиков в программе Microsof Exel в исходных данных не должно быть прочерков, если отсутствует то или иное значение показателя, то ставятся нули.
2. Сумма значений Y1 - Y6 не должна превышать значение Y (табл. 17).
Пример построения графиков на рис. 5-7.
Рис. 5 Среднеотраслевая прямая зависимости ОС = f (выручки)
Рис.6 Среднеотраслевая прямая зависимости ДС = f (выручки)
Рис.7. Среднеотраслевая прямая зависимости КрЗ== f (выручки)
Аналогично выстраиваются остальные графики. На основании выполненной расчетно-графической части заполняется таблица 15 .
Таблица 15 - Зависимость показателей от объема работ (выручки)
Показатель |
Вид зависимости |
Активы |
Y= 0,3675Х + 535 |
Основные средства |
Y1= 0,0537Х - 108 |
Запасы сырья на складе |
Y2= 0,053Х - 34 |
Готовая продукция |
Y3= 0,0267Х + 74 |
Дебиторская задолженность |
Y4= 0,2022Х - 1430 |
Денежные средства |
Y5 = 0,011Х + 667 |
Краткосрочные финансовые вложения, |
Y6 = 0,001Х + 1315 |
Кредиторская задолженность |
Y7= 0,2631Х - 137 |
Себестоимость реализованной продукции |
Y8 = 1,00Х - 3000 |
Внереализационные доходы |
Y9 = 0,029Х + 675 |
Внереализационные расходы |
Y10 = 0,022Х + 795 |
Чтобы рассчитать необходимые среднеотраслевые показатели, необходимо знать выручку (Х). Менеджеры самостоятельно по графику, приведенному (как образец) на рис. 3 , выбирают самое конкурентное предприятие, по соотношению показателей «выручка» и «активы» и для дальнейших расчетов принимают выручку данного предприятия. На наш взгляд, это могут быть два предприятия № 8 и № 9. Мы выбирает предприятие № 9, в котором для получения выручки в сумме 58286 тыс.руб. потребовалось 18727 тыс.руб. активов. Подставляем значение Х= 58286 тыс. руб. в таблицу 15 и заполняем таблицу 16.
Исходные данные для составления итоговых финансовых документов организации - «Баланса» и «Отчета о прибылях и убытках» на начало текущего года
Таблица 16 - Исходные данные для составления финансовых форм
Показатель |
Значения показателей на начало отчетного года |
Активы, тыс.руб. |
21955 |
Выручка, тыс.руб. (Выр.) |
58286 |
Основные средства, тыс. руб. (ОС) |
3021 |
Запасы сырья на складе, тыс. руб. (Зап) |
3055 |
Готовая продукция, тыс.руб. (ГП) |
1630 |
Дебиторская задолженность, тыс. руб. (ДЗ) |
10355 |
Денежные средства, тыс. руб. (ДС) |
1308 |
Краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб. (КрВл) |
1373 |
Кредиторская задолженность, тыс. руб. (Кр З ) |
15198 |
Себестоимость реализованной строительной продукции, тыс.руб. (С/с) |
55286 |
Внереализационные доходы, тыс. руб. (ВнД) |
2365 |
Внереализационные расходы, тыс. руб. (ВнР) |
2077 |