- •Розділ 1. Загальна характеристика пат «укрінбанк» та правові основи функціонування
- •Розділ 2. Система фінансових взаємовідносин пат «укрінбанк»
- •Розділ 3. Організування фінансової роботи на пат «укрінбанк»
- •Розділ 4. Характеристика грошових потоків пат «укрінбанк»
- •Розділ 5. Горизонтальний та вертикальний аналіз активів пат «укрінбанк»
- •Висновки
- •Список використаної літератури
- •Додатки
Розділ 5. Горизонтальний та вертикальний аналіз активів пат «укрінбанк»
Дослідження активів банку полягає у використанні аналітичних прийомів, спрямованих на визначення загального обсягу коштів, які перебувають у розпорядженні банку, їх структури і динаміки в аналітичному періоді.
Загальний аналіз активів банку ґрунтується на застосуванні методик вертикального та горизонтального аналізу, які передбачають обчислення та подальшу оцінку таких показників:
- процентні співвідношення окремих показників з агрегованим показником;
- абсолютні зміни кінцевих показників порівняно з початковими
(базисними);
- темпи зростання або приросту показників в аналітичному періоді.
У процесі вертикального, або структурного аналізу активів визначається питома вага активів за їх цільовим використанням, ступенем ліквідності, рівнем дохідності, а також склад та структура кожного виду активів: кредитного портфеля, портфеля цінних паперів, високоліквідних та інших активів. Вертикальний аналіз структури балансу дає змогу робити висновки про перерозподіл вкладень у різні види активів і про зміни джерел фінансування підприємства. Результати цього аналізу використовуються в процесі оцінки якості складу активів та їх оптимізації. Вони, як правило, оформляються в таблиці та графічно у формі секторних або стовпчикових діаграм.
Горизонтальний, або трендовий, аналіз дає змогу вивчити динаміку активів у цілому та окремих їх видів у часі, визначити загальні тенденції їх зміни або тренду. Результати цього аналізу оформляються графічно у формі стовпчикових діаграм та лінійних графіків, що полегшує визначення лінії тренду.
Вертикальний та горизонтальний аналіз під час загального вивчення активів зазвичай здійснюється одночасно. Аналіз динаміки, складу та структури активів банку та їх оцінка наведені в таблиці 5.1.
Таблиця 5.1.
Динаміка складу та структури активів «УКРІНБАНК» за період 2010-2013 рр., тис. грн.
Найменування статті |
Роки |
Структура, % |
|||||||
|
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти |
319442 |
573152 |
364067 |
281670 |
12,0185725 |
14,35137 |
7,398883 |
4,690838 |
|
Кошти обовязкових резервів банку в НБУ |
0 |
22040 |
33718 |
39028 |
|
0,551868 |
0,685246 |
0,649959 |
|
Торгові цінні папери |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Кошти в інших банках |
303997 |
253067 |
806704 |
894004 |
11,4374753 |
6,336641 |
16,39453 |
14,88844 |
|
Кредити та заборгованість клієнтів |
1578634 |
2576769 |
3087285 |
3927603 |
59,3939658 |
64,5207 |
62,74246 |
65,40899 |
|
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
50296 |
7981 |
9947 |
236675 |
1,89231887 |
0,199839 |
0,202152 |
3,941506 |
|
Цінні папери в портфелі банку до погашення |
0 |
0 |
25003 |
40002 |
0 |
0 |
0,508132 |
0,66618 |
|
Інвестаційна нерухомість |
108854 |
129490 |
137411 |
210565 |
4,0954843 |
3,242349 |
2,792585 |
3,506679 |
|
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток |
528 |
211 |
70 |
21 |
0,01986528 |
0,005283 |
0,001423 |
0,00035 |
|
Відстрочений податковий актив |
0 |
28640 |
0 |
0 |
0 |
0,717128 |
0 |
0 |
|
Гудвіл |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Основні засоби та нематеріальні активи |
281569 |
287542 |
308032 |
224863 |
10,5936522 |
7,199874 |
6,260092 |
3,744793 |
|
Інші фінансові активи
|
3822 |
3239 |
22324 |
28597 |
0,14379757 |
0,081103 |
0,453688 |
0,476245 |
|
Продовження табл. 5.1.
Інші активи
|
10761 |
111578 |
7063 |
6157 |
0,40486805 |
2,793844 |
0,14354 |
0,102537 |
|
||||||||||||||||
Необоротні активи, утримувані для продажу, та активи групи вибуття |
0 |
0 |
118943 |
115499 |
0 |
0 |
2,417262 |
1,923482 |
|
||||||||||||||||
Усього активів |
2657903 |
3993709 |
4920567 |
6004684 |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
||||||||||||||||
Найменування статті |
Абсолютний ріст, тис. грн. |
Абсолютний приріст питомої ваги, % |
|
||||||||||||||||||||||
|
2011 |
2012 |
2013 |
2011 |
2012 |
2013 |
|
||||||||||||||||||
Грошові кошти та їх еквіваленти |
253710 |
-209085 |
-82397 |
2,332799 |
-6,95249 |
-2,70805 |
|
||||||||||||||||||
Кошти обовязкових резервів банку в НБУ |
22040 |
11678 |
5310 |
0,551868 |
0,133378 |
-0,03529 |
|
||||||||||||||||||
Торгові цінні папери |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
||||||||||||||||||
Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
||||||||||||||||||
Кошти в інших банках |
-50930 |
553637 |
87300 |
-5,10083 |
10,05789 |
-1,50609 |
|
||||||||||||||||||
Кредити та заборгованість клієнтів |
998135 |
510516 |
840318 |
5,126734 |
-1,77824 |
2,666523 |
|
||||||||||||||||||
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
-42315 |
1966 |
226728 |
-1,69248 |
0,002312 |
3,739355 |
|
||||||||||||||||||
Цінні папери в портфелі банку до погашення |
0 |
25003 |
14999 |
0 |
0,508132 |
0,158047 |
|
||||||||||||||||||
Інвестаційна нерухомість |
20636 |
7921 |
73154 |
-0,85313 |
-0,44976 |
0,714094 |
|
||||||||||||||||||
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток |
-317 |
-141 |
-49 |
-0,01458 |
-0,00386 |
-0,00107 |
|||||||||||||||||||
Відстрочений податковий актив |
28640 |
-28640 |
0 |
0,717128 |
-0,71713 |
0 |
|||||||||||||||||||
Продовження табл. 5.1.
Гудвіл |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||||||||
Основні засоби та нематеріальні активи |
5973 |
20490 |
-83169 |
-3,39378 |
-0,93978 |
-2,5153 |
||||||||||
Інші фінансові активи
|
-583 |
19085 |
6273 |
-0,0627 |
0,372585 |
0,022557 |
||||||||||
Інші активи
|
100817 |
-104515 |
-906 |
2,388976 |
-2,6503 |
-0,041 |
||||||||||
Необоротні активи, утримувані для продажу, та активи групи вибуття |
0 |
118943 |
-3444 |
0 |
2,417262 |
-0,49378 |
||||||||||
Усього активів |
1335806 |
926858 |
1084117 |
- |
- |
- |
||||||||||
Найменування статті |
Темп росту, % |
Темп приросту (спаду), % |
|
|||||||||||||
|
2011 |
2012 |
2013 |
2011 |
2012 |
2013 |
|
|||||||||
Грошові кошти та їх еквіваленти |
179,4229 |
63,52015 |
77,36763 |
79,42287 |
-36,4799 |
-22,6324 |
|
|||||||||
Кошти обовязкових резервів банку в НБУ |
- |
152,9855 |
115,7483 |
- |
52,98548 |
15,74827 |
|
|||||||||
Торгові цінні папери |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|||||||||
Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|||||||||
Кошти в інших банках |
83,24655 |
318,7709 |
110,8218 |
-16,7535 |
218,7709 |
10,82181 |
|
|||||||||
Кредити та заборгованість клієнтів |
163,2278 |
119,8123 |
127,2187 |
63,22777 |
19,81225 |
27,21867 |
|
|||||||||
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
15,86806 |
124,6335 |
2379,361 |
-84,1319 |
24,6335 |
2279,361 |
|
|||||||||
Цінні папери в портфелі банку до погашення |
- |
- |
159,9888 |
- |
- |
59,9888 |
|
|||||||||
Інвестаційна нерухомість |
118,9575 |
106,1171 |
153,2374 |
18,9575 |
6,117075 |
53,23737 |
|
|||||||||
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток |
39,96212 |
33,17536 |
30 |
-60,0379 |
-66,8246 |
-70 |
||||||||||
Відстрочений податковий актив |
- |
0 |
- |
- |
-100 |
- |
||||||||||
Продовження табл. 5.1.
Гудвіл |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
Основні засоби та нематеріальні активи |
102,1213 |
107,1259 |
72,99988 |
2,121327 |
7,125916 |
-27,0001 |
||
Інші фінансові активи
|
84,74621 |
689,2251 |
128,0998 |
-15,2538 |
589,2251 |
28,0998 |
||
Інші активи
|
1036,874 |
6,330101 |
87,17259 |
936,8739 |
-93,6699 |
-12,8274 |
||
Необоротні активи, утримувані для продажу, та активи групи вибуття |
- |
- |
97,1045 |
- |
- |
-2,8955 |
||
Усього активів |
150,2579 |
123,208 |
122,0324 |
50,25789 |
23,20795 |
22,03236 |
||
Найменування статті |
Темпи приросту (спаду) питомої ваги,% |
|||||||
|
2011 |
2012 |
2013 |
|||||
Грошові кошти та їх еквіваленти |
19,40995 |
-48,4448 |
-36,6007 |
|||||
Кошти обовязкових резервів банку в НБУ |
- |
24,16851 |
-5,14953 |
|||||
Торгові цінні папери |
- |
- |
- |
|||||
Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
- |
- |
- |
|||||
Кошти в інших банках |
-44,5976 |
158,7259 |
-9,18654 |
|||||
Кредити та заборгованість клієнтів |
8,631742 |
-2,75607 |
4,249949 |
|||||
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
-89,4394 |
1,157031 |
1849,778 |
|||||
Цінні папери в портфелі банку до погашення |
- |
- |
31,10359 |
|||||
Інвестаційна нерухомість |
-20,8311 |
-13,8716 |
25,57109 |
|||||
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток |
-73,4043 |
-73,0737 |
-75,4164 |
|||||
Відстрочений податковий актив |
- |
-100 |
- |
|||||
Гудвіл |
- |
- |
- |
|||||
Основні засоби та нематеріальні активи |
-32,036 |
-13,0528 |
-40,1799 |
|||||
Інші фінансові активи
|
-43,5995 |
459,3998 |
4,971996 |
|||||
Продовження табл. 5.1.
Інші активи
|
590,0629 |
-94,8623 |
-28,566 |
Необоротні активи, утримувані для продажу, та активи групи вибуття |
- |
- |
-20,4273 |
Усього активів |
- |
- |
- |
Позитивним є збільшення портфеля цінних паперів як у загальних активах за абсолютним обсягом, так і питомою вагою. Високий темп приросту характеризує динаміку основних засобів і нематеріальних активів банку. Це може бути результатом розвитку банку, розширення мережі його філій, підвищення рівня технічного забезпечення тощо. У цьому випадку зміни можна вважати нормальними. Але якщо тенденцію підвищення питомої ваги основних засобів не буде зупинено, структура активів банку погіршиться і перетвориться на неефективну.
Особливо позитивним моментом можна вважати скорочення дебіторської заборгованості, оскільки дебіторську заборгованість становлять кошти, тимчасово вилучені з обороту, тому бажаним є скорочення або, принаймні, стабілізація її питомої ваги в загальних (сумарних) активах банку. Значний темп приросту інших активів вимагає уважного дослідження.
Підбиваючи підсумок, можна сказати, що динаміка, склад і структура активів відповідає основним принципам і напрямам розвитку банку, але розвиток активів далі вимагає їх коригування в напрямі підвищення питомої ваги кредитно-інвестиційного портфеля й уповільнення темпів приросту основних засобів та інших активів.
З метою виявлення ролі кожного виду активів та тенденцій, що складаються під час їх формування, необхідно проаналізувати динаміку, склад і структуру дохідних і недохідних активів, що подано в таблиці 5.2.
Таблиця 5.2.
Динаміка складу і структури дохідних та недохідних активів ПАТ "УКРІНБАНК" за 2011-2013рр.
Показник |
2011 |
2012 |
2013 |
Відхилення |
|||||||||||
тис. грн. |
% до підсумку |
тис. грн. |
% до підсумку |
тис. грн. |
% до підсумку |
Абсол, тис. грн. (2012) |
Абсол. тис. грн. (2013) |
Відн. % (2012) |
Відн. % (2013) |
Структури % (2012)
|
Структури % (2013)
|
||||
1.Дохідні активи |
2584750 |
64,72053923 |
3097232 |
62,94461594 |
4164278 |
69,35049371 |
512482 |
1067046 |
119,82714 |
134,4516007 |
-1,775923293 |
6,405877779 |
|||
2.Недохідні активи |
1408959 |
35,27946077 |
1823335 |
37,05538406 |
1840406 |
30,64950629 |
414376 |
17071 |
129,41008 |
100,9362514 |
1,775923293 |
-6,405877779 |
|||
Всього активів |
3993709 |
100 |
4920567 |
100 |
6004684 |
100 |
926858 |
1084117 |
123,20795 |
122,0323593 |
- |
- |
|||
Зміни, що характеризують дохідні і недохідні активи за період 2011-2012 років , вказують на те, що якість їх погіршилась: за приросту загальної суми активів на 23,2 %, приріст дохідних і недохідних активів становить відповідно 019,8 і 29,4 %, і простежується тенденція зниження питомої ваги дохідних активів на 1, 775 %. Такий стан свідчить про те, що банк не приділяв достатньої уваги цим питанням. Однак, в наступному році (2013р.) спостерігається скорочення загальної суми активів, але відбувається зростання дохідних активів на 6,405 % порівняно з попереднім періодом.