Розділ 4. Характеристика грошових потоків пат «укрінбанк»

Усі банки незалежно від форми власності, величини статутного капіталу, активів та спеціалізації виконують операції із залучення тимчасово вільних грошових коштів. Зокрема серед складових вхідних грошових потоків банку визначено: повернення раніше розміщених активів; збільшення зобов’язань банку (залучення депозитів, відкриття рахунків); збільшення власних коштів банку; одержання доходів; надходження коштів від засновників. Складові вихідних грошових потоків банку: виконання зобов’язань банку (повернення строкових депозитів, міжбанківських позик); розміщення грошових коштів в активні операції (надання кредитів, купівля цінних паперів, основних фондів); здійснення власних операцій банку; виплата дивідендів акціонерам; повернення часток у статутному капіталі у зв’язку із виходом із складу засновників.

Грошові потоки банку у аналітичній практиці класифікуються за трьома напрямками:

1. Грошові потоки від операційної діяльності - це основна діяльність банку, а також інші види діяльності, які не є інвестиційною чи фінансовою діяльністю. До таких грошових потоків можемо віднести кредити, надані клієнтам; кредити надані банку; обов’язкові резерви у Національному банку України; торгові цінні папери; інші фінансові активи.

2. Грошові потоки від інвестиційної діяльності - це діяльність, яка призводить до придбання та реалізації необоротних активів, а також тих фінансових інвестицій, які не є складовою частиною еквівалентів грошових коштів. Сюди відносять цінні папери у портфелі банку; придбання та продаж дочірніх компаній, асоційованих компаній, інвестиційної нерухомості, основних засобів, нематеріальних активів.

3. Грошові потоки від фінансової діяльності - це діяльність, яка призводить до зміни розміру і складу власного та позикового капіталу банку. Сюди належать емісія простих, привілейованих акцій; викуп та продаж власних акцій, погашення та отримання субординованого боргу.

Дрогобицьке Центральне відділення ПАТ УКРІНБАНК" перебуває на безбалансовій основі, отож аналіз чистих грошових коштів та будь-які подальші розрахунки відбуватимуться на основі звітів про фінансовий стан ПАТ "УКРІНБАНК" загалом в цілому. Чисті грошові кошти , отримані (використані) Банком від різних видів діяльності наведені в таблиці 4.1.

Таблиця 4.1.

Чисті грошові кошти ПАТ «УКРІНБАНК»

Роки	Чисті грошові кошти , отримані (використані), тис. грн.
	Операційна діяльність	Інвестиційна Діяльність	Фінансова діяльність
2010	210709	(75734)	79612
2011	78449	53385	121587
2012	268337	(55558)	11722
2013	87758	(237950)	67795

Аналіз чистих грошових потоків ПАТ «УКРІНБАНК» за останні 4 роки показав, що в результаті операційної діяльності за 2010 рік обсяг вхідних грошових потоків перевищив обсяг вихідних потоків на 210709 тис. грн.; у 2011 році вхідні грошові потоки і перевищили вихідні на 78449 тис. грн.; у 2012 році обсяг отриманих грошових коштів перевищив обсяг використаних на 268337 тис. грн. і досягнув свого максимуму на аналізований період, а в 2013 році дохід від операційної діяльності становив 87758 тис.грн. Таку ситуацію можна відобразити за допомогою діаграми.

Рис.4.1. Різниця між вхідними і вихідними грошовими потоками від операційної діяльності за 2010-2013 рр.

Аналіз чистих грошових потоків ПАТ «УКРІНБАНК» від інвестиційної діяльності за 2010-2013 рр. показав, що за весь цей період обсяги вихідних грошових потоків переважно перевищували обсяги вхідних, і тільки у 2011 році вхідні грошові потоки перевищили вихідні на 53385 тис.грн. У 2010 році грошові кошти від інвестиційної діяльності становила (75734) тис. грн., у 2012 році різниця між вихідними і вхідними грошовими коштами зменшилась і становила (555558) тис. грн., у 2013 році ця різниця становила різко зросла і досягнула максимуму (237950) тис. грн.,. Таку ситуацію можна відобразити за допомогою діаграми.

Рис.4.2. Різниця між вхідними і вихідними грошовими потоками від інвестиційної діяльності за 2011-2013 рр.

Аналіз чистих грошових потоків ПАТ «УКРІНБАНК» від фінансової діяльності за 2010-2013 рр. показав хоча і незначне, але стабільне перевищення вхідних грошових потоків над вихідними за весь період. У 2010 році різниця між отриманими і використаними грошовими коштами становила 79612 тис. грн., у 2011 році ця різниця зросла і становила 121587 тис. грн., у 2012 році перевищення вхідних грошових потоків над вихідними складало 11722 тис. грн., а в 2012 році - 67795 тис. грн. Таку динаміку грошових потоків ПАТ «УКРІНБАНК» від фінансової діяльності можна відобразити за допомогою діаграми.

Рис.4.3. Різниця між вхідними і вихідними грошовими потоками від фінансової діяльності за 2011-2013 рр.

Управління грошовими потоками — найважливіший елемент фінансової політики банківської установи, що пронизує всю систему управління банком та потребує постійно удосконалення. Напрямки оптимізації грошових потоків комерційного банку полягають у вирішенні наступних важливих завдань:

• збалансування грошових потоків;

• синхронізація грошових потоків за часом;

• максимізація чистого грошового потоку.

Проаналізуємо доходи та видатки ПАТ «УКРІНБАНК» протягом трьох останніх років. Дані представимо у вигляді таблиць.

Таблиця 4.2.

Доходи ПАТ «УКРІНБАНК» за період 2010-2013 рр.

	2010	2011	2012	2013
Процентні доходи	191726	348511	496775	667426
Комісійні доходи	33296	43764	57041	76968
Дохід від операцій з іноземною валютою	18085	8494	14714	13700
Інші операційні доходи	7499	13595	7224	12081

Найбільші процентні доходи банку були у 2013 році і перевищували показник 2010 року на 475700 тис. грн., найменші процентні доходи були у 2010 році, що менше ніж у 2011 році на 156785 тис. грн.

Найбільші комісійні доходи були у 2013 році, вони становили 76968 тис. грн.. Загалом за аналізований період 2010-2013 рр. спостерігалось незначне збільшення цих доходів з кожним роком.

Дохід від операцій з іноземною валютою коливався протягом заданих чотирьох років в досить широкому діапазоні, але найменшого значення від набрав у 2011 році і становив 8494 тис. грн., а найбільший дохід від операцій з іноземною валютою був отриманий у 2010 році - 18085 тис. грн.

Перейдемо до аналізу кожної статті витрат ПАТ «УКРІНБАНК» (табл.4.3).

Найбільші процентні витрати припали на 2013 рік і становили 13 801 979 тис. грн., що більше за показник 2012 року на 3 697 120 тис. грн., а за показник 2010 року на 4 955 696 тис. грн.

Найбільші комісійні витрати були у 2013 році, а саме 1 055 163 тис. грн., що більше за показник 2012 року на 547 747 тис. грн., а за показник 2011 року на 382 684 тис. грн.

Таблиця 4.3.

Витрати ПАТ «УКРІНБАНК» за період 2010-2013 рр.

	2010	2011	2012	2013
Процентні витрати	(154218)	(220675)	(378321)	(570539)
Комісійні витрати	(8684)	(8680)	(12232)	(14959)
Витрати на формування резервів під заборгованість за кредитами	(8130)	(70683)	(1997)	7774
Адміністративні та інші операційні витрати	(112892)	(140890)	(168275)	(179806)
Витрати на податок на прибуток	21398	15998	3725	(5)

Найбільші витрати на формування резервів під заборгованість за кредитами припали на 2011 рік, а саме 70683 тис. грн., що більше за показник 2012 року на 68686тис. грн., а за показник 2013 року на 78457 тис. грн.

Найбільше витрат на податок на прибуток припало на 2010 рік, оскільки цього року показник прибутку до оподаткування був найбільшим, аналізуючи дані з звіту про фінансовий результат. Тому сума податку на прибуток у 2012 році найменша і становила 3725 тис. грн., однак у 2013 році банк повинен був би сплатити 5 тис. грн. податку на прибуток, однак за даними фінансових результатів у 2013 році відбулося недоотримання прибутку.