8. Лицензирование аудиторской деятельности

Лицензирование производится для обеспечения контроля государства за соблюдением требований законодательства. Аудиторы и аудиторские фирмы вправе заниматься аудиторской деятельностью только при наличии лицензии на осуществление аудиторской деятельности. Комиссия по аудиторской деятельности при Президенте осуществляет контроль за лицензированием, она выдала 2 генеральные лицензии на осуществление аудиторской деятельности – ЦБ и Минфину, которые выдают далее лицензии.

Лицензии выдаются отдельно на осуществление банковского аудита, страховых организаций, аудит бирж, внебюджетных фондов, инвестиций, институтов, общий аудит (с/х, пр-во, торговля). Лицензирование осуществляет Минфин. ЦБ – банковский аудит.

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности выдается на основании соответствующего заявления с приложением. Лицензия выдается на 1,2,3 года. Срок действия лицензии не продлевается. По истечении срока действия лицензии по заявлению может быть выдана новая лицензия.

Лицензия выдается на основании следующих документов:

а) для индивидуальных предпринимателей – заявление о выдаче лицензии с указанием вида деятельности, срока, ФИО, документ удостоверяющий личность, копия свидетельства о государственной регистрации гражданина в качестве предпринимателя, справка о постановке на налоговый учет с указанием ИНН, документ подтверждающий оплату, нотариально заверенная копия квалификационного аттестата аудитора, справка с места жительства.

б) для аудиторских фирм – заявление, срок, наименование и местонахождение организации, наименование банка и № р/сч., копии учредительных документов, свидетельство о государственной регистрации, сведения о руководителях.

Выдача лицензии аудиторским фирмам, получающим ее впервые осуществляется при соблюдении следующих условий:

- аудиторская организация не должна иметь форму ОАО

- уставный капитал - не менее 500 тыс. руб.;

- в штате организации должно состоять не менее 2 аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты, срок действия которых не истек.

Лицензия может быть аннулирована выдавшими органами в случаях:

- обнаружения фактов представления для ее получения недостоверных сведений;

- осуществление аудитором деятельности, не предусмотренной лицензией;

- разглашение полученных сведений;

- вступление в силу приговора суда о лишении аудитора права занимать определённую должность;

- умышленного сокрытия обстоятельств исключающих возможные проведения проверки;

- неоднократное неквалифицированное проведение проверки.

В случае работы без лицензии может быть штраф, изъятие полученных в результате незаконной деятельности доходов. Если обнаружено неквалифицированное проведение проверки с аудитора или фирмы могут быть взысканы по решению суда:

1. Понесенные убытки в полном объеме

2. Расходы на проведение перепроверки

3. Штраф

Лицензии выдаются в течение 3-х дней после предоставления соискателем лицензии док-та, подтверждающего уплату лицензионного сбора.