1. Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
Учет денежных средств и расчетов |
|
|
||
1. |
Приходный кассовый ордер № 65 от 1марта. Выписка из расчетного счета за 1 марта |
0 |
|
|
Получено в кассу на командировочные расходы |
30000 |
50 |
51 |
|
2. |
Расходный кассовый ордер № 84 от 1марта |
0 |
|
|
Выдано на командировочные расходы Доброхотову С.И. |
30000 |
71 |
50 |
|
|
0 |
|
|
|
3. |
Авансовый отчет № 17 от 12 марта Доброхотова С.И. (срок командировки с 5 по 10 марта) |
0 |
|
|
Израсходовано согласно приложенным документам: |
0 |
|
|
|
- проездные документы к месту командировки и обратно НДС |
15 000 |
26 |
71 |
|
- счет гостиницы |
2 700 |
26 |
71 |
|
НДС |
6 000 |
26 |
19 |
|
Суточные (в соответствии с приказом руководителя суточные составляют 700 руб.) |
4 200 |
26 |
71 |
|
|
120 |
91 |
71 |
|
4. |
Приходный кассовый ордер № 66 от 13марта |
0 |
|
|
Внесен в кассу от Доброхотова С.И. остаток неиспользованного аванса |
7 980 |
50 |
71 |
|
5. |
Авансовый отчет № 18 от 14 марта Соколовой В.Г. |
0 |
|
|
Приобретен хозяйственный инвентарь (сроком полезного использования менее 12 месяцев) |
17000,00 |
10 |
71 |
|
НДС |
3060 |
19 |
71 |
|
6. |
Приходный кассовый ордер № 67 от 15марта. Выписка из расчетного счета за 15 марта |
0 |
|
|
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
1250000 |
50 |
51 |
|
7. |
Платежные ведомости № 6-8 . Расходный кассовый ордер № 85 от 16 марта |
0 |
|
|
Выдана заработная плата за февраль |
1220000 |
70 |
50 |
|
8. |
Платежная ведомость № 6 |
0 |
|
|
Депонирована заработная плата |
30000 |
76 |
70 |
|
9. |
Объявление на взнос наличными № 21 от 17марта. Расходный кассовый ордер № 86 от 17марта |
0 |
|
|
Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы |
30000 |
51 |
50 |
|
10. |
Приходный кассовый ордер № 68 от 18 марта |
0 |
|
|
Сдан остаток неиспользованного аванса Соколовой В.Г. |
3000 |
50 |
71 |
|
11. |
Выписка из расчетного счета за 2 марта. Платежное поручение № 80 от 2 марта |
0 |
|
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам |
540000 |
60 |
51 |
|
12. |
Выписка из расчетного счета за 5 марта. Платежное поручение № 81 от 5 марта |
0 |
|
|
Перечислено СМУ – 1 за выполненные работы по ремонту офиса |
484 960 |
76 |
51 |
|
13. |
Выписка из расчетного счета за 9 марта |
0 |
|
|
Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданный токарный станок |
390000 |
51 |
62 |
|
14. |
Выписка из расчетного счета за 1 2 марта |
0 |
|
|
Оплачено по счету №38 за приобретенные компьютеры |
247800 |
60 |
51 |
|
15. |
Выписка из расчетного счета за 14 марта |
0 |
|
|
Поступило от покупателей за проданную продукцию |
2510000 |
51 |
62 |
|
16. |
Выписка из расчетного счета за 15 марта. Реестр платежных поручений. |
0 |
|
|
Перечислено с расчетного счета: |
0 |
|
|
|
- в пенсионный фонд |
290000 |
69 |
51 |
|
- в фонд социального страхования |
45000 |
69 |
51 |
|
- в фонд обязательного медицинского страхования |
50000 |
69 |
51 |
|
- налог на доходы физических лиц |
178100 |
68 |
51 |
|
- налог на добавленную стоимость |
128322 |
68 |
51 |
|
- другие авансовые платежи по налогам |
410000 |
68 |
51 |
|
17. |
Выписка из расчетного счета за 20 марта |
0 |
|
|
Оплачено поставщику согласно платежному требованию №12 от 9 марта |
1911600 |
60 |
51 |
|
18. |
Выписка из расчетного счета за 25 марта |
0 |
|
|
Оплачено поставщику согласно платежному требованию №15 от 21 марта |
672600 |
60 |
51 |
|
Учет материалов |
|
|
||
19. |
Платежное требование № 12 от 9 марта. Приходный ордер № 14 от 16 марта. Счет-фактура № 41 |
|
|
|
Акцептован счет поставщика и оприходованы основные материалы |
0 |
|
|
|
покупная стоимость |
1620000,00 |
10 |
60 |
|
НДС |
291600 |
19 |
60 |
|
20. |
Платежное требование № 15 от 12 марта. Приходный ордер № 15 от 21 марта. Счет-фактура № 32 |
0 |
|
|
Акцептован счет поставщика и оприходованы покупные полуфабрикаты и вспомогательные материалы |
0 |
|
|
|
покупная стоимость |
570000,00 |
10 |
60 |
|
НДС |
102600,00 |
19 |
60 |
|
21. |
Лимитно - заборная карта № 24 от 17 марта |
0,00 |
|
|
Отпущены со склада |
0,00 |
|
|
|
основные материалы по фактической себестоимости на производство готовой продукции |
1250000,00 |
20 |
10 |
|
22. |
Требования – накладные № 18-23 от 10 -16 марта |
|
|
|
Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости |
|
|
|
|
- в основное производство |
120000 |
20 |
10 |
|
- на общепроизводственные нужды |
80000 |
25 |
10 |
|
- на хозяйственные нужды заводоуправления |
70000 |
26 |
10 |
|
Учет основных средств и нематериальных активов |
|
|
||
23. |
Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств № 8. Счет № 21. Счет-фактура № 48 |
|
|
|
Принят к оплате счет СМУ – 1 за выполненные работы по ремонту офиса |
|
|
|
|
- стоимость работ |
400 000 |
26 |
76 |
|
- НДС |
72 000 |
19 |
76 |
|
24. |
Договор купли-продажи № 61. Акт о приеме - передачи основных средств № 9 от 7марта. Счет-фактура № 65 |
|
|
|
Продан токарный станок: |
|
|
|
|
- договорная цена |
390000 |
62 |
91 |
|
в т.ч НДС |
70200 |
91 |
68 |
|
- первоначальная стоимость |
310000 |
91 |
01 |
|
- амортизация |
24000 |
02 |
91 |
|
25. |
Счет № 38. Счет-фактура № 34 |
0 |
|
|
Принят к оплате счет за компьютеры: |
0 |
|
|
|
- стоимость компьютеров |
210000 |
08 |
60 |
|
НДС |
37800 |
08 |
19 |
|
26. |
Акт о приеме - передачи основных средств № 4 от 17марта |
0 |
|
|
Приняты к учету компьютеры по первоначальной стоимости |
247800,00 |
01 |
08 |
|
27. |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Начислена амортизация основных средств: |
0 |
|
|
|
- производственных цехов |
250000,00 |
25 |
02 |
|
- заводоуправления |
230000,00 |
26 |
02 |
|
28. |
Расчет бухгалтерии |
0,00 |
|
|
Начислена амортизация товарного знака |
320,00 |
20 |
05 |
|
Учет труда и заработной платы |
|
|
||
29. |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Начислена заработная плата: |
|
|
|
|
- производственным рабочим за изготовление продукции |
610000,00 |
20 |
70 |
|
- персоналу обслуживающему производственные цеха |
410000,00 |
25 |
70 |
|
- персоналу аппарата управления |
350000,00 |
26 |
70 |
|
30. |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Начислено на социальное страхование и обеспечение от суммы оплаты труда (по действующим ставкам): |
|
|
|
|
- производственных рабочих |
183000 |
20 |
69 |
|
- персонала обслуживающего производственные цеха |
123000 |
25 |
69 |
|
- персонала аппарата управления |
105000 |
26 |
69 |
|
31. |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Удержан из начисленной заработной платы налог на доходы физических лиц |
178100,00 |
70 |
68 |
|
Учет затрат на производство и выпуск готовой продукции |
|
|
||
32. |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Начислен авансовый платеж по транспортному налогу |
4200,00 |
91 |
68 |
|
33. |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Начислен авансовый платеж по налогу на имущество организации (расчет в приложении 3) |
406250 |
91 |
68 |
|
34. |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Определены и списаны общепроизводственные расходы |
863000,00 |
20 |
25 |
|
35. |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Определены и списаны общехозяйственные расходы |
1 182 900,00 |
20 |
26 |
|
36. |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости |
3899220,00 |
43 |
20 |
|
Примечание: Остатки незавершенного производства на конец месяца |
610000,00 |
|
|
|
Учет продажи готовой продукции |
|
|
||
37. |
Договор поставки № 62. Счет № 71. Счет-фактура № 66 |
|
|
|
Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по рыночным ценам |
3780000 |
62 |
90 |
|
в т.ч. |
|
|
|
|
НДС |
680400 |
62 |
68 |
|
38. |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Списана фактическая себестоимость отпущенной покупателям продукции |
3180000,00 |
90 |
43 |
|
Учет финансовых результатов |
|
|
||
40. |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Выявлен и списан финансовый результат от продажи готовой продукции |
600000 |
90 |
99 |
|
41. |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Выявлен и списан финансовый результат от продажи основных средств (хозяйственная операция 24) |
376 770,00 |
99 |
91 |
|
42. |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Принят к налоговому вычету НДС |
425460,00 |
68 |
19 |
|