13. Принципи управління грошовими потоками підприємства

Процес упр-ня ГП п-ства базується на принципах:

Принцип інформативної достовірності. Упр-ня ГП п-ства повинне бути забезпечене необхідною інформаційною базою. Створення такої бази представляє труднощі, тому що пряма фінансова звітність, що базується на єдиних методичних принципах бухг обліку, відсутня. Відмінності методів ведення бухг обліку в нашій країні від прийнятих у міжнародній практиці ще більше ускладнюють задачу формування достовірної інформаційної бази упр-ня ГП п-ства.

Принцип забезпечення збалансованості. Упр-ня ГП п-ства стосується багатьох їх видів. Їх підпорядкованість єдиним цілям і задачам упр-ня вимагає забезпечення збалансованості ГП п-ства по видах, обсягам, тимчасовим інтервалам і ін характеристикам.

Принцип забезпечення ефективності. Реалізація принципу ефективності в процесі упр-ня ГП полягає в забезпеченні ефективного їх використання шляхом здійснення фін інвестицій п-ства. ГП п-ства хар-ються нерівномірністю надходження і витрати коштів у розрізі окремих тимчасових інтервалів, що приводить до формування значних обсягів тимчасово вільних грошових активів п-ства.

Принцип забезпечення ліквідності. Реалізація принципу забезпечується шляхом відповідної синхронізації позитивного і негативного ГП-ів у розрізі кожного тимчасового інтервалу періоду. Висока нерівномірність окремих видів грошових потоків породжує тимч дефіцит коштів п-ства, що негативно позначається на рівні його платоспроможності. Тому в процесі упр-ня ГП необхідно забезпечувати достатній рівень їх ліквідності протягом усього періоду.

14. Планування грошових потоків підприємства

Одна з головних проблем, що стоять перед будь-яким новим підприємством - правильнепланування грошових потоків. Рентабельні підприємства терплять банкрутство через те, що в певний момент у них не вистачило готівки.

Жоден з видів поточних фінансових планів підприємства, жодна з великих господарських його операцій не можуть бути розроблені поза зв'язком із планованими грошовими потоками по них. Концентрація усіх видів планованих грошових потоків підприємства одержує своє відображення в спеціальному плановому документі - плані надходжень і витрат коштів, що є однією з основних форм поточного фінансового плану. План надходжень і витрат коштів розробляється на майбутній рік у помісячному розрізі для того, щоб забезпечити облік сезонних коливань грошових потоків підприємства. Він складається по окремих видах господарської діяльності і по підприємству в цілому. З огляду на те, що ряд вихідних передумов розробки цього плану носять слабкопрогнозований характер, він складається звичайно у варіантах - „оптимістичному", „реалістичному" і „песимістичному". Крім того, розробка цього плану носить багатоваріантний характер і за використовуванми методами розрахунку окремих його показників. Основною метою розробки плану надходжень і витрат коштів є прогнозування в часі валового і чистого грошових потоків підприємства в розрізі окремих видів його господарської діяльності і забезпечення постійної платоспроможності на всіх етапах планового періоду. Цей план складається по окремих видах діяльності та по п-ву вцілому.

Етапи розробки плану надходження і використ грошових коштів

- прогнозування надходження і використання грошових коштів по операційній діяльності;

-- прогнозування надходження і використання грошових коштів по інвестиційній діяльності;

- прогнозування надходження і використання грошових коштів по фінансовій діяльності;

- прогнозування валового та чистого грошових потоків, а також динаміки залишків грошових коштів у підприємства вцілому