64.Функции налогов.

Налог — это принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций.

- фискальная, обеспечивающая формирование доходов государства, создающая материальную основу государственной политики;

– регулирующая, состоящая в способно­сти налогов воздействовать на развитие экономики;

– стимулирующая, ориентирующая налоговый ме­ханизм на стимулирование плательщика к определенным действиям;

– распределительная, проявляющая через распределение и перераспределение национального дохода, доходов юридических и физических лиц на расширенное воспроизводство и в бюджеты различных уровней;

– контрольная, позволяющая оценивать эффективность налоговой системы, обеспечивающая контроль за движением финансовых ресурсов, выявляющая необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.

65.Классификация налогов.

Налог — это принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций.

Классификация: 1.По методу установления налоги подразделяют на прямые (подоходно-поимущественные) и косвенные (налоги на потребление).

Косвенные налоги — это налоги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу- (НДС), акцизы.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика.

2.В зависимости от органов власти, устанавливающих налоги, выделяют государственные и местные налоги. Государственными являются налоги, которые разрабатывает правительство, утверждает (отменяет) главный законодательный орган страны. бюджеты это НДС, акцизы, чрезвычайный налог, налог на прибыль, на недвижимость, земельный налог и др.

Местные налоги представляют собой налоги, которые устанавливаются как правительством, так и местными органами власти, но вводятся в действие только решением местной власти. Эти налоги всегда поступают в местные бюджеты это налог с продаж товаров в розничной торговле, налог на приобретение бензина и дизельного топлива, налог на услуги, оказываемые объектами сервиса, целевой транспортный сбор, сборы с пользователей, сбор с заготовителей.

3.В зависимости от роли, выполняемой налогами в процессе бюджетного регулирования, их подразделяют на закрепленные и регулирующие.

Закрепленными являются такие налоги, которые на длительный период закреплены в качестве доходного источника конкретного вида бюджета и поступают либо только в республиканский (чрезвычайный налог), либо только в местные бюджеты (все местные налоги, а также подоходный налог, налог на недвижимость, земельный налог и др.).

К регулирующим относятся государственные налоги, поступающие как в республиканский, так и в местные бюджеты. Они перераспределяются между бюджетами различных уровней. НДС, акцизы на автомобильное топливо (кроме импортированного), налог на доходы и прибыль юридических лиц.

4.по видам налогоплательщиков выделяют налоги с юридических лиц (предприятий, организаций, учреждений) и налоги с физических лиц (граждан, иностранных граждан).

5.В зависимости от порядка использования налоги делятся на общие и специальные.

Общие налоги предназначены для финансирования текущих и капитальных расходов без закрепления за каким-либо конкретным видом расходов.

Специальные налоги имеют целевое назначение, например, поступления от чрезвычайного налога -на Чернобыльской АЭС.

6.в зависимости от источника уплаты налогов. Такими источниками могут выступать: заработная плата (подоходный налог с физических лиц), себестоимость (земельный налог), прибыль (налог на прибыль), надбавка к цене или тарифу (акцизы, НДС).