2.Определение и направления финансового консалтинга

Финансовый консалтинг - это необходимый комплекс услуг для компании, направленных на создание эффективной и надежной системы финансового управления.

По своей сути финансы являются частью многих видов консалтинговых услуг, поэтому в решении определенных задач, иногда происходит тесное взаимодействие с другими видами консалтинга. Ярким примером в данном случаи может стать производственный консалтинг или маркетинг.

Всего можно определить четыре основных направления финансового консалтинга, хотя бесспорно, практически все услуги так или иначе связанные с финансами можно отнести к данному виду:

*Построение системы управленческого и бухгалтерского учета

Система финансового управления представляет собой взаимосвязанный набор инструментов по управлению, которые, оперативно фиксируя все операции компании, дают возможность менеджменту быстро получать достоверную информацию обо всех аспектах ее деятельности, вести мониторинг соответствия достигаемых результатов тактическим и стратегическим целям компании, а также всесторонне анализировать возникающие проблемы и искать наилучшие варианты их решения.

Вопрос об управленческом учете в последнее время очень активно освещается  в специализированных печатных и электронных изданиях, обсуждается на бухгалтерских форумах. Необходимость ведения управленческого учета уже ни у кого не вызывает сомнений, поскольку на основе данных официального бухгалтерского и налогового учета невозможно получить отчеты, применимые для анализа деятельности и принятия эффективных управленческих решений.

Управленческий учет представляет собой систему сбора, обработки и представления данных о предприятии, которая позволяет менеджменту и руководству видеть полную картину бизнеса и принимать обоснованные управленческие решения. Управленческий учет дает возможность менеджменту компании в оперативном режиме получать информацию о доходах и расходах, финансовом результате, имуществе и обязательствах. В отличие от бухгалтерского учета, который отражает свершившиеся факты хозяйственной деятельности, управленческий учет смотрит в будущее, дает возможность прогнозировать и управлять событиями.

В настоящее время в России управленческий учет уже не ограничивается только отражением и анализом фактов хозяйственной деятельности, но включает в себя также систему бюджетирования, то есть процедуры распределения средств и ресурсов организации для достижения поставленных целей (формирование бюджетов, контроль за их исполнением и анализ отклонений), систему стратегического планирования и другие.

Учет является важнейшей функцией управления экономикой организации, так как он обеспечивает необходимой информацией о финансово-хозяйственной деятельности все соответствующие службы. Бухгалтерский учет наиболее регламентированная функция управления должен организовываться таким образом, чтобы обеспечить контроль за рациональным и экономным использованием государственных, акционерных, кооперативных и других средств и в максимальной степени удовлетворить потребности органов управления в информации. Кроме этого, он должен представлять объективную информацию для составления установленной отчетности.

На данном этапе предлагаются такие инструменты финансового консалтинга как диагностика системы финансового управления и бюджетирование.

Диагностика Системы финансового управления компании представляет собой всестороннее исследование, анализ и оценку эффективности функционирования, как всей системы, так и отдельных ее составляющих. Диагностика необходима для оценки степени управляемости предприятия, определения ключевых проблем системы финансового управления, которые препятствуют развитию предприятия, определения направлений оптимизации данной системы и в конечном итоге финансового оздоровления предприятия.

Бюджетирование представляет собой технологию управления, которая позволяет формировать планы действий предприятия согласованные с планами его отдельных подразделений, контролировать исполнение, проводить анализ полученных результатов и определять ответственных за возникающие отклонения. Увязка Системы бюджетирования с Системой мотивации позволяет устанавливать уровень материального стимулирования подразделений и отдельных сотрудников предприятия на основе достижения запланированных показателей. Автоматизация Системы бюджетирования позволяет предприятию создать единое информационное пространство, действуя в котором менеджмент предприятия получает возможность быстрого согласования и утверждения формируемых бюджетов отдельных подразделений и предприятия в целом, оперативного выявления возникающих отклонений и принятия немедленных мер по их корректировке.

Для принятия качественных решений менеджменту предприятия зачастую необходимо консолидировать огромные массивы данных по отдельным операциям в информацию, пригодную для аналитической обработки и отражающую суть деятельности компании. В системе финансового управления за решение данной задачи отвечает Система управленческой отчетности.

Система управленческой отчетности представляет собой систему аналитической обработки данных об операциях компании и предоставления полученной информации в необходимом для анализа содержательном виде. Основная задача Системы управленческой отчетности состоит в обеспечении качественной информационной поддержки при принятии управленческих решений. Поэтому в первую очередь система управленческой отчетности реализуется исходя их информационных потребностей менеджмента предприятия. Вместе с этим отчеты, генерируемые Системой, могут формироваться в соответствии с требованиями общепризнанных стандартов финансовой отчетности, таких как МСФО или GAAP. В этом случае в круг пользователей данной Системы могут войти и внешние по отношению к компании лица, такие как инвесторы (настоящие и потенциальные), аналитики рынка, а также представители надзорных органов.

Эффективная Система управленческой отчетности должна также обладать мощным инструментарием, позволяющим менеджменту проводить всесторонний анализ генерируемой информации в части формирования перспективных направлений развития и оценки последствий возможных управленческих решений.

* Анализ текущей финансовой деятельности предприятия.

Это направление является отправной точкой для разработки дальнейшей стратегии предприятия.

Смысл финансового анализа — в оценке и прогнозировании финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности.

Основные задачи финансового анализа:

• оценка финансового состояния предприятия;

• определение влияния факторов на выявленные отклонения по показателям;

• прогнозирование финансового состояния предприятия;

• обоснование и подготовка управленческих решений по улучшению финансового состояния предприятия.

Различают внутренний и внешний финансовый анализ.

Внутренний финансовый анализ осуществляется работниками предприятия. Внешний финансовый анализ (аудит) определяется интересами сторонних пользователей и проводится по публикуемым данным финансовой отчетности.

Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Финансовый консалтинг проводит анализ финансового состояния для обоснования принятия решений: маркетинговых, производственных, кадровых, инвестиционных и др.

Система показателей деятельности, характеризующая как финансовые, так и нефинансовые аспекты деятельности предприятия, служит для оценки эффективности, как всего предприятия, так и отдельных подразделений и даже сотрудников. Система ключевых показателей эффективности (КПЭ) выполняет очень важную роль в системе финансового управления и используется для решения следующих задач:

• Декомпозирует долгосрочную стратегию предприятия в краткосрочные задачи, стоящие перед подразделениями и сотрудниками предприятия;

• Выступает в качестве базы для формирования бюджетов в Системе бюджетирования предприятия;

• Является базой для разработки Системы мотивации персонала, в основе которой лежит принцип объективно измеримой и беспристрастной оценки результатов труда.

Система ключевых показателей, являясь инструментом стратегического управления, с помощью которого компания на долгосрочной основе отслеживает достижение стратегических целей, одновременно используется и при решении каждодневных задач оперативного управления. 

Анализ финансово-хозяйственной деятельности (АФХД) является ключевым инструментом диагностики состояния предприятия, который позволяет отслеживать соответствие между текущим положением компании и ее стратегическими целями. Анализ также необходим при подготовке бизнеса к продаже и поиске инвестора. Анализ финансово-хозяйственной деятельности должен сочетать в себе все возможные направления анализа, начиная со стандартных коэффициентов бухгалтерской отчетности и заканчивая методами оценки стоимости компании. Данная услуга также может включать в себя финансовое моделирование состояния компании в процессе реструктуризации.