5. Экономическое обоснование

Экономическое обоснование проекта заключается в расчете экономического эффекта от выращивания и заготовки планируемой продукции. При этом заполняются формы 2 - 6.

5.1. Затраты на выращивание и эксплуатацию плантации

Прямые затраты на выращивание и эксплуатацию плантации включают оплату труда рабочих, расходы на содержание машин и механизмов и расходы на материалы. Расчет тарифного фонда заработной платы проводится в форме 2.

Форма 2

Расчет тарифного фонда заработной платы на выращивание и эксплуатацию 1 га плантации (Пример)

Тарифный разряд	Затраты труда, чел.-дней	Дневная тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд зарплаты, руб.
IV	76,00	106,08	8062,08
VI	24,14	131,80	3181,65
VIII	1072,21	187,20	200717,71
X	15,53	208,00	3230,24
XII	2,84	225,42	640,19
Всего:			215831,87

Предварительно из формы 1 выписываются тарифные разряды по всем видам работ. Для каждого тарифного разряда заносится суммарное количество человеко-дней. Дневная тарифная ставка по каждому разряду берется из материалов, собранных на производственной практике. При их отсутствии могут быть использованы данные, приведенные в методических указаниях Н.В. Казанцевой (2008). Тарифный фонд зарплаты представляет собой произведение затрат труда (в человеко-днях) на дневную тарифную ставку.

Расходы на эксплуатацию машин и механизмов рассчитывают в форме 3. Марки машин и механизмов, а также отработанное количество машино-смен берут из формы 1. Норма расходов на содержание 1 машино-смены берется из материалов, собранных на производственной практике. При их отсутствии могут быть использованы данные, приведенные в методических указаниях Н.В. Казанцевой (2008).

Форма 3

Расходы на эксплуатацию машин и механизмов при выращивании и эксплуатации 1 га плантации (Пример)

Марка	Отработано машино-смен	Расходы на содержание, руб:
		1 машино-смены	отработанных машино-смен
Автомобиль ГАЗ-53	5,43	320	1736,60
Трактор ДТ-75	1,24	380	471,20
Трактор МТЗ-82	35,12	320	11238,40
Плуг ПЛН-4-35	0,53	180	95,40
Борона БДТ-3,0	0,21	120	25,20
Борона БЗСС-1,0	1,92	60	115,20
Культиватор КПС-4	0,39	160	62,40
Культиватор КРН-3,5	16,05	160	2568,00
Сцепка С-ПV	0,06	40	2,40
Посадочный агрегат ЛПА-1	0,50	150	75,00
Ямокопатель ПМА-2	0,08	80	6,40
Разбрасыватель удобрений РОУ-6М	0,78	110	85,80
Дождевальная установка ДКШ-64	15,00	140	2100,00
Опрыскиватель ОЛМ-1	2,84	140	397,60
Всего:			18979,60

Расчет затрат на материалы проводится в форме 4. Исходные данные (наименование и количество используемых материалов) берутся из формы 1.

Расчет себестоимости выращивании и эксплуатации 1 га плантации проводится в форме 5. Исходные данные для нее берутся из форм 2 – 4 (при этом пересчитываются в тысячи рублей). Основная зарплата состоит из: а) тарифного фонда заработной платы, б) доплат за классность и совмещение профессий, в) премий за перевыполнение задания и качество работ, г) вознаграждения за выслугу лет. Тарифный фонд заработной платы берется из формы 2 (итоговая строка). Доплаты составляют 20 % от тарифного фонда заработной платы. Премии составляют до 40 % от тарифного фонда заработной платы. Вознаграждение за выслугу лет составляет 30 % от тарифного фонда заработной платы. Дополнительная зарплата представляет собой оплату дополнительных отпусков и составляет 18 % от основной зарплаты. Общий фонд зарплаты включает в себя основную и дополнительную заработную плату. Начисления на зарплату составляют 27,2 % от общего фонда зарплаты.

Форма 4

Расчет затрат на материалы при выращивании

и эксплуатации 1 га плантации (Пример)

Наименование материала	Ед. изм.	Потребное количество	Стоимость единицы, руб.	Сумма затрат, руб.
Саженцы аронии	тыс. шт.	1,221	50 000	61 050,0
Навоз	т	330	500	165 000,0
Регент	л	8	1200	9 600,0
Всего:				235 650,0

Расходы на эксплуатацию машин и механизмов берутся из формы 3 (итоговая строка). Расходы на материалы берутся из формы 4 (итоговая строка). Итог прямых затрат включает общий фонд зарплаты, начисления на зарплату, расходы на эксплуатацию машин и механизмов и расходы на материалы.

Расходы на подготовку и освоение производства составляют 20 % от итога прямых затрат. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составляют 8 % от итога прямых затрат. Цеховые расходы составляют 15 % от итога прямых затрат. Общепроизводственные расходы составляют 18 % от итога прямых затрат. Административно-управленческие расходы составляют 50 % от общего фонда заработной платы. Арендная плата за использование земельного участка вносится ежегодно. Для ее определения необходимо умножить срок использования земельного участка на величину ежегодной арендной платы. Срок использования земельного участка включает весь период работ, предусмотренных расчетно-технологической картой. В рассматриваемом примере он составляет 26 лет. Величина ежегодной арендной платы, например в Воронежской области, составляет 81,22 руб. за 1 га (Постановление правительства РФ № 310 от 22.05.2007 г.). Общая величина арендной платы, записываемая в форму 5 составит:

0,081 тыс. рублей/год Х 26 лет = 2,11 тыс. рублей.

Общая себестоимость выращивании и эксплуатации 1 га плантации представляет собой сумму всех расходов по форме 5 (всего затрат).

После заполнения формы 5 в тексте пояснительной записки следует провести анализ затрат на выращивание и эксплуатацию плантации, в котором сравниваются расходы на оплату труда рабочих, на эксплуатацию машин и механизмов и расходы на материалы. Приводится обоснование целесообразности этих расходов.

После расчета себестоимости выращивания и эксплуатации 1 га плантации определяют себестоимость выращивания и эксплуатации всей площади плантации. Общая площадь плантации определяется исходя из ее размеров, указанных в задании. Например, согласно заданию, размеры плантации составляют 350 Х 100 м. Следовательно, ее площадь равна 3,5 га. Себестоимости выращивания и эксплуатации 1 га плантации составляет 1 644,98 тыс. рублей (итог формы 5), а всей ее площади: 1 644,98 Х 3,5 = 5 757,4 тыс. рублей.