- •1) Формирование конкурсной массы.
- •2) Формирование конкурсной массы и расчёт выручки от её реализации.
- •3) Обязательства перед персоналом по выплате заработной платы и выходных пособий.
- •4) Расчёт задолженности перед банками по кредитным договорам.
- •5) Задолженность перед кредиторами – поставщиками продукции, работ, услуг.
- •6) Задолженность по коммунальным платежам.
- •1) Обязательства перед государственными внебюджетными фондами.
- •8) Расчёт с собственниками предприятия.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Московский университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ)
Белгородский филиал
Кафедра менеджмента и маркетинга
Контрольная работа
по дисциплине «Теория антикризисного управления предприятием»
Вариант № 4.
Выполнила Студентка гр. ЗММ –41
Белгород –2008
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ
1.Дата составления последнего отчетного бухгалтерского баланса - 1 апреля текущего года.
2.Дата решения арбитражного суда о признании предприятия банкротом указана в таблице 1.
3.Дата проведения инвентаризации имущества и обязательств представлена в таблице 1.
4.Ставка налога на прибыль указана в таблице 1. По остальным налогам и отчислениям во внебюджетные фонды ставки соответствуют уровню на момент выполнения курсовой работы.
5.Индекс инфляции, применяемый для индексации стоимости основных фондов и иного имущества при их реализации в целях определения налогооблагаемой прибыли, установленный на дату проведения инвентаризации, указан в таблице 1.
Таблица 1
Вариант |
Расходы на проведение конкурсного производства |
Средняя ставка подоходного налога |
Дата увольнения персонала |
Индекс инфляции, % |
Ставка налога на прибыль, % |
Дата инвентаризации |
Дата решения суда |
4 |
350 |
5 |
1.06 |
105 |
35 |
01.06 |
18.05 |
Активы предприятия
Таблица 2 Состав активов, установленный в процессе инвентаризации
№ пп |
Наименование активов |
Кол-во |
Первонач.ст-ть единицы, тыс.руб |
Износ |
Рыночн. ст-ть единицы, тыс.руб |
Прим. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
1.1 |
Патент |
1 |
400 |
10 |
|
|
1.2 |
Лицензия |
2 |
600 |
50 |
|
|
1.3 |
Товарный знак |
1 |
1200 |
80 |
|
|
2 |
Основные фонды |
|
|
|
|
|
2.1 |
Земельный участок |
- |
4300 |
- |
4300 |
Аренда |
2.1 |
1 |
14000 |
15 |
25000 |
|
|
2.3 |
Здание администрации |
1 |
8600 |
20 |
3000 |
|
2.4 |
1 |
1200 |
80 |
800 |
|
|
2.5 |
Здание цеха 1 |
1 |
1500 |
100 |
800 |
|
2.6 |
Здание цеха 2 |
1 |
960 |
20 |
220 |
|
2.7 |
Здание цеха 3 |
1 |
27500 |
5 |
40000 |
|
2.8 |
Склад-ангар |
1 |
9760 |
36 |
3000 |
Обс.гор. |
2.9 |
Жилой дом |
|
|
|
|
|
2.10 |
Котельная |
|
|
|
|
|
2.11 |
Очистные сооружения |
1 |
6300 |
20 |
- |
Обс.гор. |
2.12 |
Станки металлорежущие |
181 |
42 |
41 |
26 |
|
2.13 |
Кузнечно-пресс. оборуд. |
32 |
562,5 |
30 |
125,0 |
|
2.14 |
Автомобиль грузовой |
6 |
370 |
28 |
150 |
|
2.15 |
Автомобиль легковой |
2 |
300 |
16 |
150 |
|
3 |
Произв. запасы |
|
|
|
|
|
3.1 |
Сырье А |
|
2950 |
|
2000 |
|
3.2 |
Материал Б |
|
700 |
|
300 |
|
3.3 |
Материал В |
|
880 |
|
120 |
|
3.4 |
Материал Г |
|
200 |
|
600 |
|
3.5 |
Готовая продукция |
|
3600 |
|
500 |
|
4 |
Прочие |
|
|
|
|
|
4.1 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
1950 |
|
- |
|
4.2 |
Денежные средства |
|
60 |
|
60 |
|
4.3 |
Ценные бумаги |
|
330 |
|
300 |
|
В процессе инвентаризации установлено, что 17 мая текущего года частному предприятию "Фантом" в погашение кредиторской задолженности в сумме 5000 тыс. руб. за маркетинговые исследования передано здание торгового центра, ранее принадлежавшего предприятию-банкроту, балансовой стоимостью 4000 тыс. руб., рыночной стоимостью 20000 тыс. руб., износом 5 %.
Таблица 3 Дебиторская задолженность по продукции отгруженной
№ пп |
Дебитор |
Себестоимость отгруженной продукции, тыс. руб. |
Выручка от реализации, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Предприятие «Бета» |
40000 |
3000 |
2 |
Предприятие «Гамма» |
2000 |
4800 |
3 |
Предприятие «Дельта» |
8600 |
- |
4 |
Предприятие «Эпсилон» |
4900 |
- |
5 |
Предприятие «Омега» |
3200 |
4500 |
6 |
Предприятие «Альфа» |
900 |
- |
Продукция предприятия-банкрота облагается налогом на добавленную стоимость. Иных косвенных налогов нет.
Пассивы предприятия
Таблица 4 Капитал и резервы
Акционеры предприятия |
Юридические лица |
Физические лица |
||||
ОАО «Глобус» |
ООО «Бизон» |
Иванов |
Сидоров |
Петров |
||
Вариант |
4 |
8 000 |
600 |
- |
300 |
2 000 |
|
|
|
|
|
|
|
Номинальная стоимость одной акции – 1000 руб. Весь уставный капитал оплачен.
Обязательства предприятия
Таблица 5 Данные о численности и средней зарплате на дату увольнения персонала
Показатель |
Вариант |
4 |
|
1. Численность персонала, чел. |
315 |
2. Среднемесячная зарплата работника, руб. |
2600 |
Задолженность по оплате труда на дату составления баланса отсутствует. С этой даты заработная плата персоналу не выплачивалась.
Таблица 6 Задолженность по банковскому кредиту
Условия кредитных договоров |
Вариант |
4 |
|
Договор К1 с ком. банком «Икс» |
|
1.1Сумма кредита, тыс. руб. |
4000 |
1.2 Проценты за кредит, %годовых при своевременном погашении |
30 |
За просроченный кредит |
140 |
1.3 Дата предоставления кредита |
02.01 |
1.4 Дата погашения по плану |
01.03 |
1.5 Обеспечение кредита |
нет |
Договор К2 с ком. банком «Игрек» |
|
1.1 Сумма кредита, тыс. руб. |
3000 |
1.2 Проценты за кредит, %годовых при своевременном погашении |
40 |
За просроченный кредит |
100 |
1.3 Дата предоставления кредита |
01.05 |
1.4 Дата погашения по плану |
11.07 |
1.5 Обеспечение кредита |
Здание цеха 1 |
На дату инвентаризации предприятие имеет два кредитных договора. Никаких платежей в погашение кредита предприятие не производило.
Таблица 7 Задолженность перед прочими кредиторам» на дату составления последнего квартального баланса
Кредитор/задолженность |
Вариант |
4 |
|
1 ОАО «Бирюза» (поставки сырья) |
|
1.1 Сумма задолженности по платежам, тыс. руб. |
1300 |
1.2 В том числе просроченная, тыс. руб. |
300 |
1.3 Штрафные санкции, тыс. руб. |
нет |
2 НИИ «Алмаз» (за выполненную НИР) |
|
2.1 Сумма задолженности по платежам, тыс. руб. |
160 |
2.2 В том числе просроченная, тыс. руб. |
160 |
2.3 Штрафные санкции, тыс. руб. |
нет |
3 Пенсионный фонд |
|
3.1 Сумма задолженности по платежам, тыс. руб. |
1900 |
3.2 В том числе просроченная, тыс. руб. |
- |
3.3 Штрафные санкции, тыс. руб. |
- |
4 Фонд социального страхования |
|
4.1 Сумма задолженности по платежам, тыс. руб. |
30 |
4.2 В том числе просроченная, тыс. руб. |
380 |
4.3 Штрафные санкции, тыс. руб. |
400 |
5 Фонд обязательного медицинского страхования |
|
5.1 Сумма задолженности по платежам, тыс. руб. |
500 |
5.2 В том числе просроченная, тыс. руб. |
300 |
5.3 Штрафные санкции, тыс. руб. |
800 |
6 Фонд занятости |
|
6.1 Сумма задолженности по платежам, тыс. руб. |
720 |
6.2 В том числе просроченная, тыс. руб. |
720 |
6.3 Штрафные санкции, тыс. руб. |
900 |
6.4 Перечислено фонду после 01.04, тыс. руб. |
1300 |
6.5 Дата перечисления |
05.04 |
7 Бюджет (НДС) |
|
7.1 Сумма задолженности по платежам, тыс. руб. |
370 |
7.2 В том числе просроченная, тыс. руб. |
- |
7.3 Штрафные санкции, тыс. руб. |
- |
8 Бюджет (налог на прибыль) |
|
8.1 Сумма задолженности по платежам, тыс. руб. |
400 |
8.2 В том числе просроченная, тыс. руб. |
110 |
8.3 Штрафные санкции, тыс. руб. |
910 |
9 Коммунальные платежи (э/энергия) |
|
9.1 Сумма задолженности по платежам, тыс. руб. |
300 |
9.2 В том числе просроченная, тыс. руб. |
210 |
9.3 Штрафные санкции, тыс. руб. |
420 |
10 Коммунальные платежи (вода) |
|
10.1 Сумма задолженности по платежам, тыс. руб. |
160 |
10.2 В том числе просроченная, тыс. руб. |
130 |
10.3 Штрафные санкции, тыс. руб. |
340 |
11 Коммунальные платежи (канализация) |
|
11.1 Сумма задолженности по платежам, тыс. руб. |
150 |
11.2 В том числе просроченная, тыс. руб. |
100 |
11.3 Штрафные санкции, тыс. руб. |
200 |
Таблица 8 Предельные сроки перечисления платежей предприятия
Кредитор / задолженность |
Предельный срок |
1. Внебюджетные фонды |
День выплаты зарплаты, но не позже 1 5-го числа следующего месяца |
2. Бюджет (НДС) |
20-е число первого за отчетным кварталом месяца |
3. Бюджет (остальные налоги) |
4-е число второго за отчетным кварталом месяца |
4. Мосэнерго (э/энергия) |
3 апреля |
5. Мосводоканал (вода) |
15 апреля |
6. Мосводоканал (канализация) |
12 апреля |
7. Контрагенты по прочим хозяйственным договорам |
Не установлен |
Таблица 9 Штрафные санкции
Вид задолженности |
Пени, % за день просрочки платежа |
1. Налоги |
0,3 |
2. Отчисления в Пенс, фонд РФ |
0,3 |
3. Отчисления в Фонд ОМС |
0,3 |
4. Отчисления в Фонд занятости |
0,3 |
5. Платежи Мосэнерго |
0,5 |
6. Платежи Мосводоканалу |
0,5 |
7. Отчисления в Фонд соцстрахования |
0,3 |
РЕШЕНИЕ
1) Формирование конкурсной массы.
Состав конкурсной массы – активы, всё имущество банкрота, а именно:
а) основные средства и вложения;
б) запасы и затраты;
в) денежные средства;
г) прочие финансовые активы.
2) Формирование конкурсной массы и расчёт выручки от её реализации.
Рыночная стоимость имущества – выручка от реализации конкурсной массы.
Рыночная стоимость конкурсной массы:
25 000 +3 000 +800 +800 +220 +40 000 +26 +125 +150 +150 +2 000 +300 +120 +600 +500 +60 +300 = 74 151 тыс. руб.
Дебиторская задолженность составляет:
3 000 +4 800 +4 500 = 12 300 тыс. руб.
С учётом индекса инфляции рыночная стоимость конкурсной массы: 74 151 * 105 % / 100 = 77 858,55 тыс. руб.
Но 17 мая частному предприятию «Фантом» в погашение кредиторской задолженности за маркетинговые исследования передано здание торгового центра, ранее принадлежавшее предприятию-банкроту, рыночной стоимостью 20 000 тыс. руб.
Следовательно, рыночная стоимость конкурсной массы составит: 77 858,55 – 20 000 = 57 858,55 тыс. руб.
Итого рыночная стоимость конкурсной массы:
57 858,55 + 12 300 = 70 158,55 тыс. руб.
3) Обязательства перед персоналом по выплате заработной платы и выходных пособий.
Численность – 315 человек.
Среднемесячная заработная плата работника 2 600 руб.
Задолженность по оплате труда на 1 апреля отсутствует.
Дата увольнения персонала 1 июня.
Зарплата за апрель и май составляет:
(2 600 +2 600) * 315 = 1 638 тыс. руб.
Выходное пособие и зарплата при увольнении:
(2 600 * 3) * 315 = 2 457 тыс. руб. – заработная плата;
2 600 * 315 = 819 тыс. руб. – выходное пособие.
Выходное пособие и зарплата при увольнении (сохраняется на период трудоустройства) относятся к выплатам социального характера и в совокупный годовой доход не включаются, а, следовательно, не облагаются подоходным налогом, и взносы в Пенсионный фонд не начисляются.
Фонд заработной платы (ФЗП):
Зарплата персонала должна была выплачиваться с января по 1 июня, но так как по 1 апреля всё было уплачено, то в ФЗП будет включено только два месяца: апрель и май.
Взнос в Пенсионный фонд (ПФ):
1 638 * 1 % = 16,38 тыс. руб.
Подоходный налог (ставка 5 %):
1 638 * 5 % = 81,9 тыс. руб.
Итого по обязательствам перед персоналом:
1 638 +2 457 +819 +16,38 +81,9 = 5 012,28 тыс. руб.
Остаток средств:
70 158,55 – 5 012,28 = 65 146,27 тыс. руб.
4) Расчёт задолженности перед банками по кредитным договорам.
ПК = К * i * n / 100 – плата за кредит,
где
К – сумма кредита, тыс. руб.
i – ставка платы за кредит, % годовых
n – срок использования кредита, годы.
Ш = З * i * t / 100 – штрафные санкции по кредиту,
где:
З – сумма просроченной кредиторской задолженности, тыс. руб.
i – пеня за просрочку платежа, % в день.
t – период существования просроченной кредиторской задолженности, дни.
Договор К1 с коммерческим банком «Икс».
Сумма кредита 4 000 тыс. руб.
Проценты за кредит, % годовых при своевременном погашении 30.
За просроченный кредит 140 % годовых.
Дата предоставления кредита 02.01.
Дата погашения по плану 01.03.
К = 4 000 тыс. руб.
i = 30 %
n = 59 дней или 0,1589 года
Плата за кредит с 02.01 до 1.03 составляет:
ПК = 4 000 * 30 * 0,1616 / 100 = 193,9726 тыс. руб.
Тогда общая сумма долга составит:
4 000 + 193,9726 = 4 193,9726 тыс. руб.
Дата решения суда 18 мая, значит по повышенной ставке с 1 марта по 18 мая:
Тогда n = 79 дней
Ш = 4 193,9726 * (140 / 365) * 79 / 100 = 1 270,83 тыс. руб. – сумма просроченной кредиторской задолженности.
Итого по договору К1:
4 000 + 193,9726 + 1 270,83 = 5 464,8038 тыс. руб.
Договор К2 с коммерческим банком «Игрек».
К = 3000 тыс. руб.
i = 40 %
n = 72 дня или 0,19726 года
ПК = 3 000 * 40 * 0,19726 / 100 = 236,71233 тыс. руб. – сумма процентов за весь срок кредита.
Нужно рассчитать с 1 мая по 18 мая:
Тогда n = 18 дней или 0,049315 года
ПК = 3 000 * 40 * 0,049315 / 100 = 59,178 тыс. руб.
Итого по договору К2:
59,178 + 3 000 = 3 059,178 тыс. руб.
Итого задолженность перед банками:
5 464,8038 + 3 059,178 = 8 523,9818 тыс. руб.
Остаток средств: 65 146,27 – 8 523,9818 = 56 622,2882 тыс. руб.