- •Міністерство освіти і науки україни
- •Кафедра обліку і фінансів Пилипенко с.М.
- •Передмова
- •1. Зміст лекційного курсу
- •Тема 1. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках
- •Тема 2. Облік капіталу
- •Тема 3. Облік доходів і витрат
- •Тема 4. Облік касових операцій
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій
- •Тема 6. Облік операцій з кредитування
- •Тема 7. Облік депозитних операцій
- •Тема 8. Облік операцій з цінними паперами
- •Тема 9. Облік операцій в іноземній валюті
- •Тема 10. Облік операцій з основними засобами
- •Тема 11. Облік операцій з нематеріальними активами
- •Тема 12. Облік операцій з лізингу
- •2. Організаційно-методичні вказівки та вимоги щодо виконання контрольної роботи
- •2.1. Перелік теоретичних питань контрольної роботи з навчальної дисципліни «Облік у банках»
- •2.2. Перелік практичних завдань контрольної роботи з навчальної дисципліни «Облік у банках» Завдання 1.
- •Завдання 2
- •Баланс (в ум. Тис. Гр. Од.)
- •Звіт про прибутки та збитки ( в ум. Тис. Гр. Од.)
- •Завдання 3
- •Завдання 4
- •Завдання 5
- •Завдання 6
- •Завдання 7
- •Завдання 9
- •Завдання 10
- •Завдання 11
- •Завдання 12
- •Завдання 13
- •Завдання 14
- •Завдання 15
- •Завдання 16
- •Завдання 17
- •Завдання 18
- •Завдання 19
- •Завдання 20
- •Завдання 21
- •Завдання 23
- •Завдання 24
- •Завдання 25
- •Завдання 26
- •Завдання 30
- •Завдання 31
- •Завдання 32
- •Завдання 33
- •Завдання 34
- •Завдання 35
- •Завдання 36
- •Завдання 37
- •Завдання 38
- •Завдання 39
- •Завдання 40
- •Завдання 41
- •Завдання 42
- •Завдання 43
- •Завдання 44
- •Завдання 45
- •Завдання 46
- •Завдання 47
- •Завдання 48
- •Завдання 49
- •Завдання 50
- •Завдання 51
- •Завдання 52
- •Завдання 53
- •Завдання 54
- •Завдання 55
- •Завдання 56
- •Завдання 57
- •Завдання 58
- •Завдання 59
- •Завдання 60
- •Завдання 61
- •Завдання 62
- •Завдання 63
- •Завдання 64
- •Завдання 65
- •Завдання 66
- •Завдання 67
- •Завдання 68
- •Завдання 69
- •Завдання 70
- •3. Шкала та критерії оцінювання знань студентів
- •Шкала оцінювання знань студентів
- •4. Перелік рекомендованої літератури Основна література
- •Додаткова література
- •План рахунків бухгалтерського обліку банків україни
- •132 Довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України
- •133 Строкові депозити Національного банку України
- •14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України
- •140 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
- •141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •143 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •144 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •149 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України
- •15 Кошти в інших банках
- •150 Кошти до запитання в інших банках
- •151 Строкові депозити, які розміщені в інших банках
- •152 Кредити, які надані іншим банкам
- •203 Рахунки суб’єктів господарської діяльності за факторинговими операціями
- •204 Кредити надані суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями
- •205 Кредити надані суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями
- •206 Інші кредити в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності
- •207 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності
- •209 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані суб’єктам господарської діяльності
- •21 Кредити, які надані органам державного управління
- •210 Кредити, які надані центральним органам державного управління
- •211 Кредити, які надані місцевим органам державного управління
- •219 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані органам державного управління
- •22 Кредити, які надані фізичним особам
- •220 Кредити на поточні потреби, які надані фізичним особам
- •221 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам
- •253 Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України
- •254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, що утримуються з місцевих бюджетів
- •255 Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя
- •265 Кошти небанківських фінансових установ
- •301 Боргові цінні папери в торговому портфелі банку
- •31 Цінні папери в портфелі банку на продаж
- •310 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж
- •311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж
- •319 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •32 Цінні папери в портфелі банку до погашення
- •321 Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення
- •329 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення
- •33 Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу
- •330 Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком
- •331 Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком
- •332 Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
- •391 Розрахунки з небанківськими структурними підрозділами, що знаходяться на кошторисному фінансуванні банків
- •602 Процентні доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності
- •603 Процентні доходи за кредитами органам загального державного управління
- •604 Процентні доходи за кредитами фізичним особам
- •605 Процентні доходи за цінними паперами
- •611 Комісійні доходи за операціями з клієнтами
- •701 Процентні витрати за коштами, отриманими від інших банків
- •921 Валюта та банківські метали, які продані, але не відіслані
- •961 Списана у збиток заборгованість за активами
- •972 Документи з приватизації — майнові сертифікати
- •973 Документи з приватизації — земельні бони
- •974 Інші розрахунки
- •975 Документи з приватизації — компенсаційні сертифікати
- •976 Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах Ощадбанку
- •977 Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
- •978 Активні рахунки довірчого управління
- •979 Пасивні рахунки довірчого управління
- •98 Облік інших засобів, цінностей та документів
- •980 Документи за розрахунковими операціями
- •Міністерство освіти і науки україни
- •Львівський інститут економіки і туризму
- •Кафедра обліку і фінансів
- •Контрольна робота
- •З дисципліни «Облік у банках»
2.1. Перелік теоретичних питань контрольної роботи з навчальної дисципліни «Облік у банках»
Організація бухгалтерського обліку в установах банків України.
Принципи і загальні правила ведення бухгалтерського обліку в банках України.
Організація обліково-операційної роботи у банках України.
Характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та шляхи його перебудови.
Методики розрахунку лізингових платежів (на початку або наприкінці періоду) та відображення їх складових частин у системі фінансового обліку.
Облік касових операцій в банках України.
Організація обліку операцій банків з готівкою іноземною валютою.
Організація розрахункового обслуговування клієнтів у банках.
Організація обліку міжнародних розрахунків у банках.
Облік операцій банків по кредитуванню зовнішньоекономічної діяльності суб'єктів господарювання.
Облік операцій банків з акціями власної емісії.
Облік операцій банків з приватизаційними паперами.
Облік доходів і видатків банків за операціями з цінними паперами.
Облік операцій банків по короткостроковому кредитуванню суб'єктів господарської діяльності.
Облік операцій банків з державними цінними паперами.
Облік кредитних операцій банків, пов'язаних з вексельним обігом.
Облік векселів в установах банків України.
Облік операцій по короткостроковому кредитуванню в системі установ Ощадного банку України.
Облік витрат банку на утримання апарату управління.
Організація обліку касових операцій в установах банків України.
Облік прибутку банку.
Облік операційних витрат банку.
Облік доходів банку.
Облік фінансових результатів діяльності банку.
Облік операцій банку з розподілу фінансових результатів.
Облік статутного капіталу банку.
Облік загальних резервів банку.
Облік валютних операцій банків.
Фінансова звітність банків, як елемент методу бухгалтерського обліку банківських установ.
Облік розрахунків банку з акціонерами.
Облік фінансових ризиків у банківській діяльності.
Облік операцій з вкладами населення в установах банку.
Облік розрахункових операцій, здійснюваних з використанням чеків та акредитивів в установах банків.
Облік операцій по формуванню і використанню резервних фондів банку.
Облік власного капіталу банку.
Облік залучених коштів банку.
Облік активних операцій банку.
Облік операцій по нарахуванню, сплаті та стягненню процентів за різними операціями банків.
Методика складання балансу банку.
Складання бухгалтерської звітності у банках.
Облік міжбанківських розрахунків у банках.
Організація бухгалтерського обліку операцій по придбанню та руху матеріальних цінностей в установах банків.
Облік розрахунків з працівниками банків по заробітній платі.
Облік інвестиційної діяльності банків.
Облік основних засобів банків.
Облік пасивних операцій банків.
Облік лізингових операцій банків.
Облік операцій з іноземною валютою, здійснюваних обмінними пунктами банків.
Облік капіталу банку.
Облік депозитної діяльності банків.
Принципи побудови балансу банку.
Принципи побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
Облік міжбанківських кредитів у банках України.
Облік міжбанківських розрахунків з використанням кореспондентських рахунків.
Облік форвардних та ф'ючерсних операцій, здійснюваних банками України.
Облік операцій по купівлі-продажу іноземної валюти на міжбанківській валютній біржі.
Види, форми і методи внутрішньобанківського контролю.
Методика і техніка складання звітності банку за операціями в іноземній валюті.
Облік операцій банків по кредитуванню юридичних і фізичних осіб в іноземній валюті.
Облік кредитних операцій банків.
Облік операцій з цінними паперами власного боргу, емітованими банком.
Облік операцій банків з власними акціями.
Облік операцій по обслуговуванню клієнтів банками.
Облік операцій банку по нарахуванню та сплаті податку на прибуток і податку на додану вартість.
Облік курсових різниць за операціями банків з іноземною валютою.
Облік операцій з оперативного лізингу на балансі лізингодавця та лізингоодержувача.
Характеристика валютних операцій, здійснюваних комерційними банками, та їх типи.
Взаємозв'язок між валютними операціями та рахунками ностро.
Валютна позиція банку за окремими видами валют та її врахування в системі бухгалтерського обліку при здійсненні обмінних операцій в іноземній валюті.
Правила випуску та обігу валютних деривативів, відображення їх в обліку.