- •Міністерство освіти і науки україни
- •Кафедра обліку і фінансів Пилипенко с.М.
- •Передмова
- •1. Зміст лекційного курсу
- •Тема 1. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках
- •Тема 2. Облік капіталу
- •Тема 3. Облік доходів і витрат
- •Тема 4. Облік касових операцій
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій
- •Тема 6. Облік операцій з кредитування
- •Тема 7. Облік депозитних операцій
- •Тема 8. Облік операцій з цінними паперами
- •Тема 9. Облік операцій в іноземній валюті
- •Тема 10. Облік операцій з основними засобами
- •Тема 11. Облік операцій з нематеріальними активами
- •Тема 12. Облік операцій з лізингу
- •2. Організаційно-методичні вказівки та вимоги щодо виконання контрольної роботи
- •2.1. Перелік теоретичних питань контрольної роботи з навчальної дисципліни «Облік у банках»
- •2.2. Перелік практичних завдань контрольної роботи з навчальної дисципліни «Облік у банках» Завдання 1.
- •Завдання 2
- •Баланс (в ум. Тис. Гр. Од.)
- •Звіт про прибутки та збитки ( в ум. Тис. Гр. Од.)
- •Завдання 3
- •Завдання 4
- •Завдання 5
- •Завдання 6
- •Завдання 7
- •Завдання 9
- •Завдання 10
- •Завдання 11
- •Завдання 12
- •Завдання 13
- •Завдання 14
- •Завдання 15
- •Завдання 16
- •Завдання 17
- •Завдання 18
- •Завдання 19
- •Завдання 20
- •Завдання 21
- •Завдання 23
- •Завдання 24
- •Завдання 25
- •Завдання 26
- •Завдання 30
- •Завдання 31
- •Завдання 32
- •Завдання 33
- •Завдання 34
- •Завдання 35
- •Завдання 36
- •Завдання 37
- •Завдання 38
- •Завдання 39
- •Завдання 40
- •Завдання 41
- •Завдання 42
- •Завдання 43
- •Завдання 44
- •Завдання 45
- •Завдання 46
- •Завдання 47
- •Завдання 48
- •Завдання 49
- •Завдання 50
- •Завдання 51
- •Завдання 52
- •Завдання 53
- •Завдання 54
- •Завдання 55
- •Завдання 56
- •Завдання 57
- •Завдання 58
- •Завдання 59
- •Завдання 60
- •Завдання 61
- •Завдання 62
- •Завдання 63
- •Завдання 64
- •Завдання 65
- •Завдання 66
- •Завдання 67
- •Завдання 68
- •Завдання 69
- •Завдання 70
- •3. Шкала та критерії оцінювання знань студентів
- •Шкала оцінювання знань студентів
- •4. Перелік рекомендованої літератури Основна література
- •Додаткова література
- •План рахунків бухгалтерського обліку банків україни
- •132 Довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України
- •133 Строкові депозити Національного банку України
- •14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України
- •140 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
- •141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •143 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •144 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •149 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України
- •15 Кошти в інших банках
- •150 Кошти до запитання в інших банках
- •151 Строкові депозити, які розміщені в інших банках
- •152 Кредити, які надані іншим банкам
- •203 Рахунки суб’єктів господарської діяльності за факторинговими операціями
- •204 Кредити надані суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями
- •205 Кредити надані суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями
- •206 Інші кредити в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності
- •207 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності
- •209 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані суб’єктам господарської діяльності
- •21 Кредити, які надані органам державного управління
- •210 Кредити, які надані центральним органам державного управління
- •211 Кредити, які надані місцевим органам державного управління
- •219 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані органам державного управління
- •22 Кредити, які надані фізичним особам
- •220 Кредити на поточні потреби, які надані фізичним особам
- •221 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам
- •253 Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України
- •254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, що утримуються з місцевих бюджетів
- •255 Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя
- •265 Кошти небанківських фінансових установ
- •301 Боргові цінні папери в торговому портфелі банку
- •31 Цінні папери в портфелі банку на продаж
- •310 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж
- •311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж
- •319 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •32 Цінні папери в портфелі банку до погашення
- •321 Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення
- •329 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення
- •33 Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу
- •330 Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком
- •331 Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком
- •332 Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
- •391 Розрахунки з небанківськими структурними підрозділами, що знаходяться на кошторисному фінансуванні банків
- •602 Процентні доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності
- •603 Процентні доходи за кредитами органам загального державного управління
- •604 Процентні доходи за кредитами фізичним особам
- •605 Процентні доходи за цінними паперами
- •611 Комісійні доходи за операціями з клієнтами
- •701 Процентні витрати за коштами, отриманими від інших банків
- •921 Валюта та банківські метали, які продані, але не відіслані
- •961 Списана у збиток заборгованість за активами
- •972 Документи з приватизації — майнові сертифікати
- •973 Документи з приватизації — земельні бони
- •974 Інші розрахунки
- •975 Документи з приватизації — компенсаційні сертифікати
- •976 Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах Ощадбанку
- •977 Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
- •978 Активні рахунки довірчого управління
- •979 Пасивні рахунки довірчого управління
- •98 Облік інших засобів, цінностей та документів
- •980 Документи за розрахунковими операціями
- •Міністерство освіти і науки україни
- •Львівський інститут економіки і туризму
- •Кафедра обліку і фінансів
- •Контрольна робота
- •З дисципліни «Облік у банках»
Завдання 63
АКБ "Львів" протягом операційного дня здійснені наступні операції:
на поточний рахунок СП "Равіолі Лтд" надійшов виторг готівкою 10000 грн.;
з поточного рахунку СП "Равіолі Лтд" видано за грошовим чеком кошти на відрядження - 1000 грн.;
інкасований виторг СП "Равіолі Лтд" зараховано на поточний рахунок підприємства - 5000 грн.;
з поточного рахунку СП "Равіолі Лтд" перераховано на короткостроковий депозит - 10000 грн.;
на підставі заяви СП "Равіолі Лтд" відкрито акредитив, депонований у банку бенефіціара - 3000 грн.;
на рахунок СП "Равіолі Лтд" надійшов платіж за товар від клієнта іншого банку - 2000 грн.
Необхідно
- скласти бухгалтерські проведення за даними операціями на балансових і позабалансових рахунках.
Завдання 64
Банк залучає 21.04.2011 р. депозит фізичної особи готівкою в сумі 30 000 грн. на 3 роки за ставкою 16,5 % річних із виплатою відсотків щоквартально з зарахуванням їх на картковий рахунок. Згідно з депозитним договором клієнт має право поповнювати рахунок один раз у квартал в сумі не менше 300 грн. Нарахування відсотків здійснюється 21 числа кожного місяця методом факт/365.
Клієнт поповнив рахунок 21.07.2011 р. і 21.10.2011 р. на суму 1000 грн. щоразу.
Необхідно
розрахувати суму відсотків за другий, третій і четвертий квартал, що були нараховані та сплачені клієнту з урахуванням поповнення депозиту;
відобразити в обліку залучення депозиту, його поповнення, нарахування відсотків та їх сплату.
Завдання 65
12.04.11 р. банк купив у клієнта цінні папери до запитання на суму 100 000 грн. з умовою зворотного продажу. Відсоткова ставка - 36%. Додатково банк виплатив 400 грн. комісії брокеру.
Нарахування відсотків здійснюється щомісячно, кількість днів у розрахунках визначається за методом факт / 360.
12.05.11 р. банк виконує операцію зворотнього продажу, попередньо нарахувавши процентний дохід за період з 01.05.11 р. до 12.05.11р.
Необхідно
визначити суму відсотків за операцією РЕПО і загальну суму нарахованого доходу;
відобразити всі зазначені операції бухгалтерськими проведеннями на балансових рахунках.
Завдання 66
Банк надав СП "Равіолі Лтд" (поточний рахунок № 2б00к4012050) короткостроковий кредит на таких умовах:
дата укладення угоди - 15.03.12 р.;
дата видачі кредиту - 20.03.12 р.;
дата погашення - 20.08.12 р.;
сума кредиту - 5 000 грн.;
відсоткова ставка - 24% річних;
нарахування відсотків здійснюється щомісячно;
база нарахування - факт/360;
відсотки сплачуються 20 числа кожного місяця:
Виданий кредит був пролонгований на один місяць (відсоткова ставка 26%), після чого клієнт погасив кредит і сплатив відсотки за ним.
Необхідно
заповнити заяву на отримання кредиту; кредитну угоду і заяву на пролонгування кредиту; договір застави; акт прийому-передачі та оцінки майна, переданого в заставу; акт перевірки наявності майна, переданого в заставу;
заповнити розпорядження на здійснення проведень, про нарахування відсотків; позабалансові прибуткові і видаткові ордери за відповідними операціями;
визначити суму відсотків, що сплачуються щомісячно за кредит;
відобразити всі зазначені операції бухгалтерськими проведеннями на рахунках.