Завдання 37

07.04.11 р. банк придбав портфель на продаж 200 відсоткових облігацій, емітованих іншим банком 01.03. 2011 р. з фіксованою ставкою - 24% річних.

Номінальна вартість однієї облігації- 1000 грн. За умовами випуску строк погашення облігацій 28.02.2013 р.

Виплата відсотків - 31 травня, 31 серпня, 30 листопада і 28 лютого кожного року до строку погашення. Облігації не мають активного ринку і банк має намір продати їх при сприятливій ситуації на ринку з метою отримання доходу.

За облігаціями сплачено (разом з накопиченими відсотками) - 188000 грн., комісійні витрати склали 35 грн., а накопичені відсотки на дату придбання складають 4997,26 грн.

Необхідно:

• визначити собівартість придбаного пакету облігацій;

• визначити ефективну ставку відсотка на підставі дисконтного доходу та відсоткового доходу за рік на 30 квітня і 31 травня 2011 р.;

• за даними операціями скласти бухгалтерські проведення за балансовими і позабалансовими рахунками.

Завдання 38

01.05.11 р. банком придбано до портфеля на продаж 100 акцій не фінансової компанії.

Номінальна вартість однієї акції - 100 грн., сплачено за акцію 110 грн. Посереднику при придбанні пакета акцій сплачено комісійні у сумі 35 грн.

31.05.2011 р. справедлива вартість однієї акції зросла до 115 грн.

30.06.2011 р. справедлива вартість акції знизилась до 100 грн.

У липні 2011 р. справедлива вартість акцій значно виросла, тому банк прийняв рішення про переведення акцій у торговий портфель і продав даний пакет акцій за ціною 125 грн. за акцію.

Необхідно:

• визначити собівартість придбаного пакета акцій;

• за даними операціями скласти бухгалтерські проведення за балансовими і позабалансовими рахунками;

• визначити фінансовий результат від операцій з акціями у портфелі банку на продаж.

Завдання 39

01.06.11 р. банком придбано до портфеля на продаж 200 акцій не фінансової компанії вартістю 150 грн. за акцію. Посереднику при придбанні пакета акцій сплачено комісійні у сумі 40 грн.

31.11.2011 р. погіршилось фінансове становище емітента і банк визнав зменшення корисності пакета акцій в сумі 1000 грн.

15.12.2011 р. банк передав пакет акцій за 28000 грн., сплативши комісійні у сумі 25 грн.

Необхідно:

• визначити собівартість придбаного пакета акцій;

• за даними операціями скласти бухгалтерські проведення за балансовими

і позабалансовими рахунками;

- визначити фінансовий результат від операцій з акціями у портфелі банку на продаж.

Завдання 40

01.12.11 р. банком прийнято 1 000 акцій у портфель банку на продаж вартістю 12 000 грн. 31.12.11 р. поточна ринкова вартість однієї акції зросла до 13,00 грн. за акцію.

20.01.12 р. емітентом оголошені дивіденди за 2010 р. у розмірі 0,15 грн. на акцію.

02.02.12 р. банком отримані дивіденди від емітента за 2001 р.

05.02.12 р. продано 250 акцій вартістю 14,00 грн. за акцію.

28.02.12 р. поточна ринкова вартість акцій знизилась до 11,00 грн. за акцію.

15.03.12 р. банк продав решту акцій за ціною 10,00 грн. за акцію.

Необхідно:

• за даними операціями скласти бухгалтерські проведення на балансових і позабалансових рахунках;

• визначити фінансовий результат від операцій з акціями і відобразити бухгалтерськими проведеннями.