Завдання 34

За дорученням клієнта банк "Явір" продає на УМВБ 10 000 доларів США.

У день торгів банк перераховує валютні кошти на кореспондентський рахунок "Дзвін" у зарубіжному банку-кореспонденті.

В цей же день УМВБ стягує з учасників операції продажу валюти 0,15% гривневого еквівалента, проданої валюти ( курс встановлений на торгах 1: 7,8409 дол./грн.).

Відповідно "Дзвін" списує відповідну суму комісії з кореспондентського рахунку банку "Явір".

Наступного дня "Дзвін" за результатами торгів перераховує гривневий еквівалент у банк "Явір" за мінусом комісії 0,2%. А банк "Явір" зарахований гривневий еквівалент проданої валюти за мінусом комісії на поточний рахунок клієнта-продавця валюти.

Необхідно :

• визначити суму комісійних, що стягуються за продаж валюти;

• скласти бухгалтерські проведення за вказаними операціями.

Завдання 35

01.03. п. р. банком придбано до торгового портфеля 100 акцій не фінансової компанії, які мають активний ринок. (Компанія має поточний рахунок у даному банку).

Номінальна вартість однієї акції - 100 грн., сплачено за акцією - 120 грн. Посереднику при придбанні пакета акцій сплачено комісійні у сумі 30 грн.

04.03. п. р. справедлива вартість однієї акції зросла до 123 грн.

06.03. п. р. справедлива вартість акції знизилась до 119 грн.

07.03. п. р. справедлива вартість акції зросла до 121 грн. і банк продав 50 акцій за ціною 122 гри., при цьому комісійні витрати складають - 30 грн.

11.03. п. р. справедлива вартість акції знизилась до 110 грн. У зв'язку з погіршенням фінансового становища емітента 18.03. п. р. акції не фінансової компанії втратили активний ринок.

Тому банк перевів даний пакет акцій у портфель на продаж за справедливою вартістю, яка на дату проведення склала 93 грн. за акцію.

Необхідно:

• визначити собівартість придбаного пакета акцій;

• за даними операціями скласти бухгалтерські проведення за балансовими і позабалансовими рахунками;

• визначити фінансовий результат від операцій з акціями у торговому портфелі банку.

Завдання 36

02.03. п. р. банк придбав у торговий портфель 100 відсоткових облігацій, емітованих іншим банком 01.03. п. р. з фіксованою ставкою - 24% річних.

Номінальна вартість однієї облігації - 1000 грн. За умовами випуску строк погашення облігацій 28.02. п. р.

Виплата відсотків передбачено щомісячно. Облігації мають активний ринок обертання.

Сплачено за облігації 94000 грн., а комісійні при придбанні пакету облігації склали 35 грн.

15.03. п. р. справедлива вартість однієї облігації збільшилася до 1020 грн.

27.03. п. р. справедлива вартість облігації знизилась до 980 грн.

31.03. п. р. банком нараховано амортизацію дисконту та відсотки за облігаціями, які були одержані 01.04. м. р.

02.04. п. р. справедлива вартість облігації зросла до 1010 грн. і банк продав весь пакет облігацій, при цьому комісійні витрати склали 25 грн.

Необхідно:

• визначити собівартість придбаного пакету облігацій та суму дисконту;

• за даними операціями скласти бухгалтерські проведення за балансовими і позабалансовими рахунками;

• визначити фінансовий результат від операцій з облігаціями у торговому портфелі банку.