Завдання 23

20.05. п. р. банк одержав на експертизу вексель номінальною вартістю і 000 грн., виданий 01.05.2012 р., з оплатою за пред'явленням.

Останній термін пред'явлення векселя для платежу 01.08. п. р. За векселем передбачено сплату 60% річних. Накопичені відсотки клієнту сплачено до дати врахування.

Угоду про врахування векселя укладено 01.06. м. р. з обумовленим дисконтом 10%.

Необхідно відобразити в обліку:

• виникнення зобов'язання з кредитування;

• врахування векселя і амортизацію дисконту;

• нарахування і сплату відсотків за векселем;

• пред'явлення векселя до платежу та одержання оплати за векселем та відсотків.

Завдання 24

01.08.2012 р. за угодою факторингу, укладеною з СП "Геліос" 20.07. п. р. (поточний рахунок №3600к4012050), банк сплатив заборгованість 9 000 грн. за пред'явленими розрахунково-платіжними документами його постачальнику, що обслуговується в даному банку.

У кінці місяця нараховані відсотки за факторинговою угодою у розмірі 24% річних (від номінальної суми).

01.09. п. р. списано як прострочену заборгованість клієнта за факторингом, що своєчасно непогашена клієнтом.

10.09. п. р. на рахунок СП "Геліос" надійшли кошти від партнера з іншого банку в сумі 9 180 грн. і клієнт погасив заборгованість перед банком.

Необхідно:

• визначити суму нарахованих відсотків за факторинговою операцією;

• скласти бухгалтерські проведення за даними операціями.

Завдання 25

Банк надав АТ "Кармен" (поточний рахунок Ж2600к4062001) коротко­строковий кредит на таких умовах:

• дата видачі кредиту - 01.03. п. р.;

• дата погашення - 31.05. п. р.;

• сума кредиту - 3 000 грн.;

• відсоткова ставка – 24 % річних;

• нарахування відсотків здійснюється щомісячно;

• база нарахування - факт /360;

• відсотки сплачуються першого числа кожного місяця.

Виданий кредит був прострочений, відсотки не сплачені, заява на пролонгування кредиту від клієнта не надходила; сумнівна заборгованість за даним кредитом була списана за рахунок відповідно створеного резерву.

Необхідно:

• визначити суму відсотків, що сплачуються щомісячно за кредит;

• відобразити всі зазначені операції бухгалтерськими проведеннями на балансових і позабалансових рахунках.

Завдання 26

Банк уклав угоду за овердрафтом з ЗАТ "Ензим" (поточний рахунок № 2600к40І2050) 02.01. п. р. на суму 10 000 грн.

3 21 до 27 березня за поточним рахунком клієнта обліковувалось дебетове сальдо - 10 000 грн., а з 28 березня до 02 квітня - 5 000 гри.

Відсоткова ставка визначена угодою за овердрафтом - 30 %.

Нарахування відсотків здійснюється в останній день місяця, а сплата - у перший день наступного місяця.

У розрахунку кількість днів визначається методом 30 / 360.

03.04. п. р. овердрафт був погашений і клієнт сплатив відсотки за ним.

Необхідно:

• скласти угоду на надання овердрафту;

• визначити суму відсотків за овердрафтом за березень місяць;

• відобразити всі зазначені операції бухгалтерськими проведеннями на балансових і позабалансових рахунках.