- •Міністерство освіти і науки україни
- •Кафедра обліку і фінансів Пилипенко с.М.
- •Передмова
- •1. Зміст лекційного курсу
- •Тема 1. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках
- •Тема 2. Облік капіталу
- •Тема 3. Облік доходів і витрат
- •Тема 4. Облік касових операцій
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій
- •Тема 6. Облік операцій з кредитування
- •Тема 7. Облік депозитних операцій
- •Тема 8. Облік операцій з цінними паперами
- •Тема 9. Облік операцій в іноземній валюті
- •Тема 10. Облік операцій з основними засобами
- •Тема 11. Облік операцій з нематеріальними активами
- •Тема 12. Облік операцій з лізингу
- •2. Організаційно-методичні вказівки та вимоги щодо виконання контрольної роботи
- •2.1. Перелік теоретичних питань контрольної роботи з навчальної дисципліни «Облік у банках»
- •2.2. Перелік практичних завдань контрольної роботи з навчальної дисципліни «Облік у банках» Завдання 1.
- •Завдання 2
- •Баланс (в ум. Тис. Гр. Од.)
- •Звіт про прибутки та збитки ( в ум. Тис. Гр. Од.)
- •Завдання 3
- •Завдання 4
- •Завдання 5
- •Завдання 6
- •Завдання 7
- •Завдання 9
- •Завдання 10
- •Завдання 11
- •Завдання 12
- •Завдання 13
- •Завдання 14
- •Завдання 15
- •Завдання 16
- •Завдання 17
- •Завдання 18
- •Завдання 19
- •Завдання 20
- •Завдання 21
- •Завдання 23
- •Завдання 24
- •Завдання 25
- •Завдання 26
- •Завдання 30
- •Завдання 31
- •Завдання 32
- •Завдання 33
- •Завдання 34
- •Завдання 35
- •Завдання 36
- •Завдання 37
- •Завдання 38
- •Завдання 39
- •Завдання 40
- •Завдання 41
- •Завдання 42
- •Завдання 43
- •Завдання 44
- •Завдання 45
- •Завдання 46
- •Завдання 47
- •Завдання 48
- •Завдання 49
- •Завдання 50
- •Завдання 51
- •Завдання 52
- •Завдання 53
- •Завдання 54
- •Завдання 55
- •Завдання 56
- •Завдання 57
- •Завдання 58
- •Завдання 59
- •Завдання 60
- •Завдання 61
- •Завдання 62
- •Завдання 63
- •Завдання 64
- •Завдання 65
- •Завдання 66
- •Завдання 67
- •Завдання 68
- •Завдання 69
- •Завдання 70
- •3. Шкала та критерії оцінювання знань студентів
- •Шкала оцінювання знань студентів
- •4. Перелік рекомендованої літератури Основна література
- •Додаткова література
- •План рахунків бухгалтерського обліку банків україни
- •132 Довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України
- •133 Строкові депозити Національного банку України
- •14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України
- •140 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
- •141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •143 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •144 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •149 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України
- •15 Кошти в інших банках
- •150 Кошти до запитання в інших банках
- •151 Строкові депозити, які розміщені в інших банках
- •152 Кредити, які надані іншим банкам
- •203 Рахунки суб’єктів господарської діяльності за факторинговими операціями
- •204 Кредити надані суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями
- •205 Кредити надані суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями
- •206 Інші кредити в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності
- •207 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності
- •209 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані суб’єктам господарської діяльності
- •21 Кредити, які надані органам державного управління
- •210 Кредити, які надані центральним органам державного управління
- •211 Кредити, які надані місцевим органам державного управління
- •219 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані органам державного управління
- •22 Кредити, які надані фізичним особам
- •220 Кредити на поточні потреби, які надані фізичним особам
- •221 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам
- •253 Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України
- •254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, що утримуються з місцевих бюджетів
- •255 Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя
- •265 Кошти небанківських фінансових установ
- •301 Боргові цінні папери в торговому портфелі банку
- •31 Цінні папери в портфелі банку на продаж
- •310 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж
- •311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж
- •319 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •32 Цінні папери в портфелі банку до погашення
- •321 Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення
- •329 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення
- •33 Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу
- •330 Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком
- •331 Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком
- •332 Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
- •391 Розрахунки з небанківськими структурними підрозділами, що знаходяться на кошторисному фінансуванні банків
- •602 Процентні доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності
- •603 Процентні доходи за кредитами органам загального державного управління
- •604 Процентні доходи за кредитами фізичним особам
- •605 Процентні доходи за цінними паперами
- •611 Комісійні доходи за операціями з клієнтами
- •701 Процентні витрати за коштами, отриманими від інших банків
- •921 Валюта та банківські метали, які продані, але не відіслані
- •961 Списана у збиток заборгованість за активами
- •972 Документи з приватизації — майнові сертифікати
- •973 Документи з приватизації — земельні бони
- •974 Інші розрахунки
- •975 Документи з приватизації — компенсаційні сертифікати
- •976 Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах Ощадбанку
- •977 Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
- •978 Активні рахунки довірчого управління
- •979 Пасивні рахунки довірчого управління
- •98 Облік інших засобів, цінностей та документів
- •980 Документи за розрахунковими операціями
- •Міністерство освіти і науки україни
- •Львівський інститут економіки і туризму
- •Кафедра обліку і фінансів
- •Контрольна робота
- •З дисципліни «Облік у банках»
Завдання 18
Відповідно до угоди про постачання розрахунки між СП «Равіолі Лтд» і АТ «Кармен» будуть здійснюватись у формі акредитиву.
Підприємства обслуговуються відповідно АКБ «Львів» і ЛОД АК Укрсоцбанку (п/р № 2600к4012050 та № 2600к4062001). СП «Равіолі Лтд» 27 квітня п. р. звернулось з заявою у свій банк про відкриття покритого акредитиву в банку постачальника на суму 150 000 грн. терміном на 25 днів. Кошти акредитиву надійшли в ЛОД АК Укрсоцбанку 29 квітня п. року.
АТ «Кармен» 30 квітня п. р. відвантажило товар покупцю за рахунок акредитиву і наступного дня передало у свій банк документи про відвантажений товар на суму 117 тис. грн. Подані документи відповідали умовам акредитиву.
Необхідно:
заповнити документи для відкриття акредитиву;
назвати вид, кількість і призначення документів, що отримані банком постачальника, й заповнити їх;
скласти бухгалтерські проведення при відкритті акредитиву в обох банках та при оплаті товарно-транспортних документів, поданих постачальником.
Завдання 19
01.02.2012 р. банк залучає депозит фізичної особи у розмірі 10 000 грн. на 6 місяців за номінальною ставкою 16% річних із виплатою процентів при погашенні. Проценти нараховуються щомісячно. Кількість днів згідно з угодою розраховується за методом 30/360.
Згідно з договором у разі дострокового вилучення депозиту банк сплачує депоненту знижену депозитну ставку в розмірі 12% річних.
01.07. п. р. депонент вирішив вилучити депозит достроково.
Необхідно:
скласти депозитну угоду;
розрахувати суму відсотків за 6 місяців та суму депозиту при погашенні (включаючи відсотки за ним);
визначити щомісячні витрати банку при нарахуванні відсотків за цим депозитом;
розрахувати суму відсотків за зниженою відсотковою ставкою;
відобразити в обліку залучення депозиту, нарахування відсотків, виплату депозиту та відсотків за ним, і оформити всі операції відповідними документами.
Завдання 20
01.07. п. р. банк залучає депозит у СП «Леонардо» у розмірі 10 000 гри. на два місяці за ставкою 12% річних із виплатою відсотків авансом. Нарахування відсотків проводиться в останній день місяця. Кількість днів згідно з угодою розраховується методом 30/360.
Згідно з договором у разі дострокового вилучення депозиту банк сплачує депоненту знижену процентну ставку в розмірі 10% річних.
21.08. п. р. депонент вирішив вилучити депозит достроково.
Необхідно:
скласти депозитну угоду;
визначити суму сплачених авансом відсотків;
розрахувати суму витрат, що списуються щомісячно при використанні методу рівних частин;
визначити суму відсотків за зниженою ставкою;
відобразити в обліку залучення депозиту, нарахування відсотків, виплату депозиту та відсотків за ним і оформити всі операції відповідними документами.
Завдання 21
Банк залучає депозит фізичної особи в розмірі 50 000 грн. на 6 місяців за ставкою 16% річних із капіталізацією відсотків щоквартально. Нарахування відсотків проводиться в останній день місяця. Кількість днів згідно з угодою розраховується методом 30/360.
При капіталізації відсотки щоквартально зараховуються на депозитний рахунок і подальше нарахування відсотків здійснюється на суму депозиту з урахуванням відсотків.
Необхідно:
розрахувати суму відсотків за 6 місяців з використанням методу рівних частин та суму депозиту при його погашенні;
відобразити в обліку залучення депозиту, нарахування відсотків, виплату депозиту та відсотків за ним.
Завдання 22
01.03. п р. банк залучає депозит фізичної особи у безготівковій формі (кошти знаходились на поточному рахунку клієнта) у розмірі 35 000 грн. на 9 місяців за номінальною ставкою 15% річних із виплатою відсотків щомісячно.
Відсотки за депозитом нараховуються щомісячно і кількість днів згідно з договором розраховується за методом факт/360.
Кошти за депозитом були повернені клієнту згідно з договором.
Необхідно:
скласти депозитну угоду;
розрахувати суму відсотків за кожен місяці, протягом всього терміну депозиту;
оформити всі операції відповідними первинними документами;
відобразити в обліку залучення депозиту, нарахування відсотків та їх виплату, а також повернення депозиту