- •Міністерство освіти і науки україни
- •Кафедра обліку і фінансів Пилипенко с.М.
- •Передмова
- •1. Зміст лекційного курсу
- •Тема 1. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках
- •Тема 2. Облік капіталу
- •Тема 3. Облік доходів і витрат
- •Тема 4. Облік касових операцій
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій
- •Тема 6. Облік операцій з кредитування
- •Тема 7. Облік депозитних операцій
- •Тема 8. Облік операцій з цінними паперами
- •Тема 9. Облік операцій в іноземній валюті
- •Тема 10. Облік операцій з основними засобами
- •Тема 11. Облік операцій з нематеріальними активами
- •Тема 12. Облік операцій з лізингу
- •2. Організаційно-методичні вказівки та вимоги щодо виконання контрольної роботи
- •2.1. Перелік теоретичних питань контрольної роботи з навчальної дисципліни «Облік у банках»
- •2.2. Перелік практичних завдань контрольної роботи з навчальної дисципліни «Облік у банках» Завдання 1.
- •Завдання 2
- •Баланс (в ум. Тис. Гр. Од.)
- •Звіт про прибутки та збитки ( в ум. Тис. Гр. Од.)
- •Завдання 3
- •Завдання 4
- •Завдання 5
- •Завдання 6
- •Завдання 7
- •Завдання 9
- •Завдання 10
- •Завдання 11
- •Завдання 12
- •Завдання 13
- •Завдання 14
- •Завдання 15
- •Завдання 16
- •Завдання 17
- •Завдання 18
- •Завдання 19
- •Завдання 20
- •Завдання 21
- •Завдання 23
- •Завдання 24
- •Завдання 25
- •Завдання 26
- •Завдання 30
- •Завдання 31
- •Завдання 32
- •Завдання 33
- •Завдання 34
- •Завдання 35
- •Завдання 36
- •Завдання 37
- •Завдання 38
- •Завдання 39
- •Завдання 40
- •Завдання 41
- •Завдання 42
- •Завдання 43
- •Завдання 44
- •Завдання 45
- •Завдання 46
- •Завдання 47
- •Завдання 48
- •Завдання 49
- •Завдання 50
- •Завдання 51
- •Завдання 52
- •Завдання 53
- •Завдання 54
- •Завдання 55
- •Завдання 56
- •Завдання 57
- •Завдання 58
- •Завдання 59
- •Завдання 60
- •Завдання 61
- •Завдання 62
- •Завдання 63
- •Завдання 64
- •Завдання 65
- •Завдання 66
- •Завдання 67
- •Завдання 68
- •Завдання 69
- •Завдання 70
- •3. Шкала та критерії оцінювання знань студентів
- •Шкала оцінювання знань студентів
- •4. Перелік рекомендованої літератури Основна література
- •Додаткова література
- •План рахунків бухгалтерського обліку банків україни
- •132 Довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України
- •133 Строкові депозити Національного банку України
- •14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України
- •140 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
- •141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •143 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •144 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •149 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України
- •15 Кошти в інших банках
- •150 Кошти до запитання в інших банках
- •151 Строкові депозити, які розміщені в інших банках
- •152 Кредити, які надані іншим банкам
- •203 Рахунки суб’єктів господарської діяльності за факторинговими операціями
- •204 Кредити надані суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями
- •205 Кредити надані суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями
- •206 Інші кредити в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності
- •207 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності
- •209 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані суб’єктам господарської діяльності
- •21 Кредити, які надані органам державного управління
- •210 Кредити, які надані центральним органам державного управління
- •211 Кредити, які надані місцевим органам державного управління
- •219 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані органам державного управління
- •22 Кредити, які надані фізичним особам
- •220 Кредити на поточні потреби, які надані фізичним особам
- •221 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам
- •253 Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України
- •254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, що утримуються з місцевих бюджетів
- •255 Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя
- •265 Кошти небанківських фінансових установ
- •301 Боргові цінні папери в торговому портфелі банку
- •31 Цінні папери в портфелі банку на продаж
- •310 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж
- •311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж
- •319 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •32 Цінні папери в портфелі банку до погашення
- •321 Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення
- •329 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення
- •33 Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу
- •330 Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком
- •331 Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком
- •332 Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
- •391 Розрахунки з небанківськими структурними підрозділами, що знаходяться на кошторисному фінансуванні банків
- •602 Процентні доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності
- •603 Процентні доходи за кредитами органам загального державного управління
- •604 Процентні доходи за кредитами фізичним особам
- •605 Процентні доходи за цінними паперами
- •611 Комісійні доходи за операціями з клієнтами
- •701 Процентні витрати за коштами, отриманими від інших банків
- •921 Валюта та банківські метали, які продані, але не відіслані
- •961 Списана у збиток заборгованість за активами
- •972 Документи з приватизації — майнові сертифікати
- •973 Документи з приватизації — земельні бони
- •974 Інші розрахунки
- •975 Документи з приватизації — компенсаційні сертифікати
- •976 Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах Ощадбанку
- •977 Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
- •978 Активні рахунки довірчого управління
- •979 Пасивні рахунки довірчого управління
- •98 Облік інших засобів, цінностей та документів
- •980 Документи за розрахунковими операціями
- •Міністерство освіти і науки україни
- •Львівський інститут економіки і туризму
- •Кафедра обліку і фінансів
- •Контрольна робота
- •З дисципліни «Облік у банках»
Завдання 7
Складіть фундаментально-облікову модель на основі залишків за статтями балансу та вкажіть номери балансових рахунків, призначених для обліку наведених даних у табл.
№ з/п |
Стаття балансу |
Сума, тис.грн |
1 |
Короткострокові кредити, отримані від міжнародних фінансових організацій |
90 000 |
2 |
Нараховані витрати за кредитами, отриманими від міжнародних фінансових організацій |
10 000 |
3 |
Кошти Державного казначейства України |
20 000 |
4 |
Кошти на коррахунку в НБУ |
420 000 |
5 |
Кошти на рахунках «Кошти на вимогу СГ» |
200 000 |
6 |
Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою |
30 000 |
7 |
Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, які отримані від НБУ |
50 000 |
8 |
Депозити в інших банках |
45 000 |
9 |
Кредити овернайт, отримані від НБУ способом рефінансування |
154 000 |
10 |
Кредити, видані клієнтам |
80 000 |
11 |
Кредити, видані іншим банкам |
100 000 |
12 |
Нерозподілені прибутки минулих років |
15 000 |
13 |
Банкноти та монети в касі банку |
80 000 |
14 |
Депозити інших банків |
50 000 |
15 |
Операційні основні засоби |
144 000 |
16 |
Статутний капітал |
180 000 |
17 |
Вклади населення |
70 000 |
Завдання 8
№ з/п |
Зміст операції |
Сума (грн.) |
1 |
Зареєстровано акціонерний банк. Сума акціонерного капіталу склала Фактично внесено акціонерами Сума несплаченого капіталу склала |
100000 80000 20000 |
2 |
Куплено акціонерами за рахунок несплаченого капіталу на дату реєстрації акцій на суму |
10000 |
3 |
Для подальшого формування статутного капіталу банк реалізує власні акції за ціною вищою номінальної вартості на 10%. Номінальна вартість акцій склала: а) продано 10 акцій фізичним особам за готівку б) продано 40 акцій іногороднім акціонерам |
200 ? ? |
4 |
Банком викуплено акції у акціонерів для перепродажу за ціною (за 1 акцію): а) викуплено у населення 10 акцій за готівку; б) викуплено у акціонерів банку 40 акцій. |
200 ? ? |
5 |
Продано викуплених 40 акцій іногороднім акціонерам, ринкова вартість 1 акції |
205 |
6 |
Продано викуплених 10 акцій фізичним особам за готівку, ринкова вартість 1 акції |
195 |
7 |
Банк викупив власні акції в акціонерів для анулювання з метою зменшення статутного капіталу (номінальна вартість акцій) а) викуплено у фізичних осіб за готівку 10 акцій за ціною б) викуплено в іногородніх акціонерів 10 акцій за ціною |
200 205 195 |
8 |
Викуплені акції анульовано |
? |
9 |
За поточний рік банком допущено прибуток і на рахунку 5900 «Результат поточного року» кредитовий залишок в сумі |
48000 |
10 |
10.01 наступного року банком виявлено незареєстрований дохід за минулий рік. Це проценти за кредит, який видано в грудні минулого року в сумі |
400 |
11 |
12.01 наступного року банком виявлено незареєстровані витрати за минулий рік за послуги, отримані банком, на суму |
200 |
12 |
За результатами року і за рішенням зборів акціонерів виділено на виплату дивідендів акціонерам: - заводу «Аврора» - заводу «Машбуд» - СП «Равіолі» - ВАТ «Промінь» |
100 000 25 000 25 000 25 000 25 000 |
13 |
Виплачено ВАТ «Промінь» суму нарахованих дивідендів за акціями банку |
? |
14 |
Акціонеру Петренку А.В. виплачено нараховані дивіденди готівкою в сумі |
300 |
15 |
Акціонеру Василенку П.І. нараховані дивіденди і зараховано на вклад суму |
200 |
Необхідно: за даними операціями скласти бухгалтерські проведення, оформивши їх у Журналі реєстрації господарських операцій.