1.Дата совершения валютных операций

Операция в иностранной валюте

Счёт, используемый для отражения результата операции

Дата совершения операции в иностранной валюте

1. Кассовые операции с иностранной валютой

50, субсчёт «Денежные средства в иностранной валюте»

Дата оприходования и выдачи

2. Движение денежных и платёжных документов, выраженных в иностранной валюте

55 «Специальные счета в банках»

Дата зачисления иностранной валюты на аккредитивы, чековые книжки, иные платёжные документы, кроме векселей или списания их по мере использования

3. Движение денежных валютных средств

57 «Переводы в пути»

Дата внесения денежных сумм в кассу кредитной организации или их зачисления по назначению на счет

4. Инвестиции в ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте

58 «Финансовые вложения», субсчет краткосрочные

Дата перехода права на объект финансовых вложений или их передачи в момент выбытия ценных бумаг

5. Расчеты по импортным поставкам в иностранной валюте

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дата возникновения обязательств перед поставщиками при осуществлении импортной поставки и переходе права собственности на объект и погашение задолженности в результате исполнения обязательства перед поставщиком

6. Расчеты по экспортной реализации в иностранной валюте

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дата возникновения требования к покупателю при переходе права собственности на объект экспортной реализации и прекращение встречного обязательства при получении валютной выручки

7. Расчеты по авансам (предоплате) по валютным операциям

60/62 «Авансы, выданные или полученные в иностранной валюте»

Дата зачисления на счет или зачет суммы аванса в счет произведенных операций

8. Расчеты по таможенным расходам, по услугам банков, с комитентами и другими дебиторами и кредиторами в иностранной валюте

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дата начисления задолженности по потребленным услугам и погашение задолженности при перечислении валютных средств

9. Заемные средства, полученные или предоставленные в иностранной валюте

58, субсчет «Предоставленные кредиты и займы в иностранной валюте»,

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дата фактической передачи валютных ценностей при предоставлении кредита, займа, включая размещение заемных обязательств, или дата исполнения договора займа или кредита по погашению долга

10. Расчеты в иностранной валюте по командировочным расходам при выезде за рубеж

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дата выдачи сумм в иностранной валюте под отчет и погашение задолженности на дату утверждения авансового отчета по суммам, выданным на расходы

11. Расчеты с учредителями по валютным вкладам в уставный капитал

75 «Расчеты с учредителями»

Дата образования задолженности или дата внесения валютных средств по вкладам в уставный капитал

12. Расчеты по доходам от участия в организации с иностранным капиталом

75, субсчет «Расчеты по выплате доходов»

Дата образования задолженности по выплате дивидендов на момент решения о начислении дивидендов и погашении задолженности по выплате дивидендов

13. Валютные средства из бюджета или иностранных источников в рамках помощи РФ

86 «Целевое финансирование»

Дата получения валютных средств или дата списания средств

14. Доходы организации в иностранной валюте

90 «Продажи»

Дата признания доходов

15. Расходы организации в иностранной валюте

20 «Основное производство»,

26 «Общехозяйственные расходы»,

44 «Расходы на продажу»

Дата признания расходов

16. Импорт услуги

20 «Основное производство»

Дата фактического потребления услуги

17. Импорт основных средств, оборудования к установке, НМА по валютным контрактам

08 «Вложения во внеоборотные активы»,

07 «Оборудование к установке»

Дата перехода права собственности к импортеру на приобретенное имущество или имущественные права

18. Импорт МПЗ

10 «Материалы»,

15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»,

41 «Товары»

Дата перехода права собственности к импортеру на импортированные товары

19. Долгосрочные финансовые вложения, выраженные в иностранной валюте

58 «Финансовые вложения»

Дата принятия к учету

20. Формирование УК организации при внесении вкладов валютными ценностями

80 «Уставный капитал»

Дата приобретения статуса юридического лица или образования простого товарищества

21. Направление части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям организации по итогам утвержденной годовой бухгалтерской отчетности при выплате промежуточных доходов

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дата начисления доходов от участия в организации