28. Особливості розрахунків в електронних системах типу «Клієнт-банк».

Для оперативного ведення клієнтом своїх рахунків у банку та обміну технологічною інформацією клієнти можуть застосовувати програмно-технічний комплекс “клієнт банку – банку”, який дозволяє здійснити: введення, коректування та друк клієнтом розрахункових документів; безперервний захист від модифікації електронних документів клієнта з моменту їх формування в електронному вигляді до моменту його

обробки операціоністом банківської установи; їх доставку в банк телекомунікаційними каналами у зашифрованому вигляді за допомогою сертифікованих засобів захисту; отримання з банку повної інформації про стан рахунку клієнта (виписки з рахунку, поточні оперативні залишки на рахунку та іншу

інформацію, яку надає банк); ведення баз даних розрахункових документів, які оброблялись за допомогою системи “клієнт-банк” та стану рахунку клієнта на основі

інформації, що надається банківською установою протягом дня; виконання автоматичного звірення інформації про стан рахунку клієнта та про стан оброблення розрахункових документів.

Система “клієнт-банк” є складовою програм автоматизації банківської діяльності та джерелом надходження розрахункових документів до системи електронних платежів НБУ чи внутрішньої платіжної системи. Юридичною підставою для роботи клієнта за допомогою системи “клієнт-банк” і оброблення його електронних документів банком є окремий договір між ним і банком. У договорі обов`язково мають бути обумовлені Банківські операції

права, обов`язки та відповідальність сторін, порядок вирішення спірних питань

у разі їх виникнення.

­­­­30. Платіжна дисципліна — це...

Платіжна дисципліна (англ. Payment discipline, Purshasing discipline; рос. Платёжная дисциплина) — своєчасне і точне виконання фізичними та юридичними особами зобов'язаньперед кредиторами та іншими особами зі сплати грошових сум, у тому числі податків у державний і муніципальний бюджети; дотримання форм і порядку платежів, встановленихзаконом, іншими правовими актами та договором.

Платіжна дисципліна — це складова частина законності і правопорядку в країні. Зміцнення платіжної дисципліни передбачає впорядкування розрахунків у підприємницьких та інших організаціях, вдосконалення законодавчих заходів відповідальності за порушення платіжної дисципліни та їх реалізації. За несвоєчасні розрахунки та платежі підприємства, організації та фізичні особи сплачують на користь відповідних суб'єктів (кредиторів) у встановленому законом або договором розмірі пеню, штрафи, неустойки.

­­­­­­­­­­­­­­­---------------------------------------------------©1-2-------------------------------------------------------

29. В чому полягає організація контролю за дотриманням касової дисципліни?

Без належної касової дисципліни неможливе нормальне здійснення готівково-грошового обігу. Виконання всіма господарськими суб'єктами встановлених НБУ правил здійснення операцій з готівкою: правил її зберігання, інкасації, витрачання за призначенням тощо – необхідна передумова ефективного реформування національної грошової системи. Вирішальне значення щодо дотримання касової дисципліни має повне виконання всіма господарськими суб'єктами норм з регулювання обігу готівки.

Контроль за готівковим грошовим обігом має бути постійним і всебічним. Актуальність і значимість такого контролю особливо зростає в умовах інфляції і надмірного розширення частки готівки у грошовій масі.

З метою поліпшення стану готівкового обігу, запобігання зловживанням під час здійснення операцій з готівкою, приховуванню доходів в Україні застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу за порушення норм з регулювання обігу готівки (Указ Президента України "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки". 12. 06. 1995 р. № 436/95). В основі цих санкцій лежить принцип забезпечення єдиного державного підходу до встановлення економічної відповідальності господарських суб'єктів за порушення касової дисципліни і норм готівкового обігу. З 1995 р. були застосовані такі штрафні санкції:

за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах – у двократному розмірі сум виявленої понад лімітної готівки;

за перевищення норм витрачання готівки на поточні потреби – у розмірі сум їх перевищення;

за неоприбуткування (неповне оприбуткування) у касах готівки – у п'ятикратному розмірі неоприбуткованої суми;

за невстановлення лімітів залишків готівки у касах – у п'ятдесятикратному розмірі неоподаткованого мінімуму доходів громадян за кожний випадок (застосовується до комерційних банків).

Штрафні санкції за порушення норм з регулювання обігу готівки застосовуються до господарських суб'єктів державними податковими органами на підставі матеріалів проведених ними перевірок і подань комерційних банків, державної контрольно-ревізійної служби, органів Міністерства внутрішніх справ України, НБУ шляхом надання банку за місцем знаходження розрахункового рахунка платника безакцептної платіжної вимоги-доручення.

Штрафи за порушення норм з регулювання обігу готівки стягуються до державного бюджету у безспірному порядку.

У системі контролю за дотриманням касової дисципліни в народному господарстві важливою є роль комерційних банків. Установи комерційних банків систематично, не менше ніж один раз на два роки, а у разі виявлених порушень – частіше, перевіряють дотримання касової дисципліни на всіх підприємствах, які вони обслуговують, незалежно від форм власності, і мають право одержувати від них дані про їхні касові обороти за джерелами надходжень і цільовим призначенням витрачання грошей.

При перевірці дотримання касової дисципліни з'ясовується:наявність встановленого ліміту залишку каси;

відповідність записів касової книги підприємства даним банку про суми, одержані з банку і здані в банк;

забезпечення щоденного дотримання встановлених банком лімітів залишків готівки у касах, строків і порядку здавання грошової виручки, вчасність повернення в банк невитрачених у встановлений строк сум заробітної плати, допомог, стипендій, винагород та інших сум, встановлених норм витрачання грошей з виручки на поточні потреби;

правильність витрачання готівки, одержаної в банку, враховуючи, що підприємства не мають права використовувати її на інші цілі, крім зазначених у чеку при одержанні грошей; правильність витрачання готівки з власних надходжень;

правильність ведення касової книги і вчасність обліку в ній надходжень та видач готівки.

Основні види порушень касової дисципліни на підприємствах такі: витрачання касової виручки понад встановлені норми, невчасна здача виручки до банку, перевищення встановленого ліміту залишку готівки в касі, витрачання одержаної в банку готівки не за призначенням, невчасне повернення в банк невикористаних готівкових коштів, одержаних на виплату заробітної плати, допомог, стипендій і винагород, видача готівки з кас у позику іншим підприємствам (організаціям, установам) і фізичним особам та інші.

Пропозиції установ банків про заходи щодо усунення виявлених порушень касової дисципліни є обов'язковими для всіх підприємств. Важливе значення щодо контролю за дотриманням касової дисципліни має ревізійна робота. Вищестоящі організації при проведенні документальних ревізій на всіх підвідомчих підприємствах в обов'язковому порядку проводять ревізію каси і перевіряють дотримання касової дисципліни.

У строки, встановлені керівником підприємства, але не рідше одного разу на квартал, на кожному підприємстві проводиться раптова ревізія каси з повним поаркушним перерахунком усіх грошей і перевіркою інших цінностей, що знаходяться в касі. Для проведення ревізії каси наказом керівника підприємства призначається комісія, яка складає акт інвентаризації.

Особи, винні в систематичному порушенні касової дисципліни, притягаються до відповідальності у встановленому чинним законодавством порядку. Відповідальність за дотримання касової дисципліни покладається на керівників підприємств, головних бухгалтерів, керівників фінансових служб і касирів.

­­­­­­­­­­­­­­­---------------------------------------------------©1-2-------------------------------------------------------