- •Содержание
- •1. Теоретические основы налогообложения
- •1.1. Сущность и функции налогов
- •1.2. Элементы и структура налогов
- •1.3. Классификация налогов
- •1.4. Налоговая система и ее структура
- •1.5. Принципы налогообложения и построения налоговой системы
- •1.6. Налоговые льготы
- •Налоговая база
- •Порядок и способы исчисления налога
- •Способы и сроки уплаты налога
- •2. Характеристика налоговой системы.
- •2.1. Структура налоговой системы
- •2.2. Методика построения налоговой системы
- •2.3. Общая методика исчисления налогов и сборов
- •3. Характеристика налогов России
- •3.1. Налог на добавленную стоимость
- •3.2. Акцизы
- •3.3. Налог на прибыль
- •3.4. Налог на доходы от капитала
- •3.5. Подоходный налог с физических лиц
- •3.6. Единый социальный налог
- •3.7. Государственная пошлина
- •3.8. Таможенные пошлины и сборы
- •3.9. Налог на пользование недрами
- •3.10. Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы
- •3.11. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов
- •3.12. Сбор за право пользования объектами живого мира и водными биологическими ресурсами
- •3.13. Лесной налог
- •3.14. Водный налог
- •2.15. Экологический налог
- •3.16. Лицензионные сборы
- •3.17. Налог на имущество организаций
- •3.18. Налог на недвижимость
- •3.19. Дорожный налог
- •3.20. Транспортный налог
- •3.21. Налог с продаж
- •3.22. Налог на игорный бизнес
- •3.23. Земельный налог
- •3.24. Налог на имущество физических лиц
- •3.25. Налог на рекламу
- •3.26. Налог на наследование и дарение
- •4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Налогообложение при упрощенной системе ведения учета и отчетности
- •4.2. Уплата единого налогового платежа в форме вмененного налога
- •4.3. Налогообложение при применении единого налога на сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •5. Налоговое планирование
- •5.1. Налоговое планирование на макроуровне
- •5.2. Налоговое планирование на уровне хозяйствующего объекта (на предприятии)
- •6. Налоговый контроль
- •6.1. Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля
- •6.2. Права и обязанности налогоплательщиков
- •6.3. Права и обязанности налоговых органов
- •6.4. Налоговые органы
- •6.5. Виды и методы налоговых проверок
- •6.6. Полномочия органов налоговой полиции
- •6.7. Ответственность за налоговые правонарушения
- •6.8. Налоговый контроль, осуществляемый административными органами
- •Список использованных источников
6.2. Права и обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются юридические и физические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. Основные права и обязанности налогоплательщиков закреплены в Налоговом кодексе РФ.
Налогоплательщики имеют право:
- получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, существующем законодательстве, правах и обязанностях налогоплательщиков и налоговых органов;
- получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства;
- использовать в практике налоговые льготы в соответствии с законодательством;
- получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК;
- на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных или взысканных налогов и сборов;
- представлять в налоговые органы пояснения по начислению и уплате налогов;
- присутствовать при проведении проверок и принятии решений налоговыми органами;
- требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении действий в отношении налогоплательщиков;
- не выполнять неправомерные акты и требования налоговых лиц, не соответствующие НК или иным законам по налогообложению;
- обжаловать в установленном порядке действия должностных лиц налоговых органов;
- требовать соблюдения налоговой тайны;
- требовать в установленном порядке возмещения убытков, причиненных незаконным решениями налоговых органов, и т. д.
Налогоплательщики несут следующие обязанности:
- уплачивать установленные законом налоги и сборы;
- вставать на учет в налоговых органах;
- вести в установленном законом порядке учет своих доходов и расходов, объектов налогообложения;
- представлять в налоговые органы по месту учета в установленном порядке документы (декларации, балансы) в установленные сроки;
- представлять налоговым органам предусмотренные для исчисления и уплаты налогов и сборов;
- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах;
- в течение четырех лет обеспечить сохранность данных бухгалтерского учета и иных документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и т. д.
Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели должны письменно сообщать в налоговые органы по месту учета следующие сведения:
- об открытии и закрытии счетов в десятидневный срок;
- обо всех случаях участия ъ российских и иностранных организациях (не позднее одного месяца со дня такого участия);
- обо всех открытых обособленных подразделениях, созданных на территории РФ (не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации и ликвидации);
- об объявлении несостоятельности (банкротства), о ликвидации или реорганизации (не позднее трех дней со дня принятия решения);
- об изменении своего местонахождения или места жительства и др.
За невыполнение или ненадлежащее выполнение обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством РФ (административную, экономическую, уголовную).