Практические задания Задание 1.
На основе приведенного списка налогов заполните таблицу в части распределения этих налогов по федеральным, региональным и местным.
1. налог на добавленную стоимость;
2. курортный сбор;
3. сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация»;
4. налог на имущество предприятий;
5. государственные пошлины;
6. налог на имущество физических лиц;
7. водный налог;
8. сбор на право проведения кино- и телесъемок;
9. налог на игорный бизнес;
10. сбор с владельцев собак;
11. транспортный налог;
12. земельный налог;
13. налог на добычу полезных ископаемых;
14. сбор за право использования местной символики.
Обоснуйте свой выбор.
Решение задания:
Федеральные налоги |
Региональные налоги |
Местные налоги |
1. налог на добавленную стоимость; 3. сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация»; 7. водный налог; 13. налог на добычу полезных ископаемых;
|
5. государственные пошлины; 9. налог на игорный бизнес; 11. транспортный налог;
|
2. курортный сбор; 4. налог на имущество предприятий; 5. государственные пошлины; 6. налог на имущество физических лиц; 8. сбор на право проведения кино- и телесъемок; 10. сбор с владельцев собак; 12. земельный налог; 14. сбор за право использования местной символики. |
Задание 2.
Составьте схему, отразив структуру доходов региональных бюджетов.
Решение задания:
Задание 3.
Определите размер налоговых доходов бюджета муниципального района, если величина земельного налога, взимаемого на межселенных территориях составляет 50,3 млн руб., величина единого сельскохозяйственного налога – 23,8 млн руб., НДС – 97,3 млн руб.
Решение задания:
В бюджет муниципального района подлежат зачислению:
1) земельный налог, взимаемый на межселенных территориях, по нормативу 100% - 50,3 млн руб.;
2) единый сельскохозяйственный налог по нормативу 50% = 50% от 23,8 = 11,9 млн руб.
3) НДС подлежит зачислению в федеральный бюджет по нормативу 100% и потому не учитывается.
4) итого размер налоговых доходов бюджета муниципального района = 50,3 + 1,9 = 62,2 млн руб.
Задание 4.
Определите размер налоговых доходов регионального бюджета, если величина транспортного налога составляет 14,9 млн руб., НДС – 85,2 млн руб., НДФЛ – составляет 60% от величины НДС.
Решение задания:
В региональный бюджет подлежат зачислению:
1) налог на имущество организаций по нормативу 100% - 73,2 млн руб.;
2) НДФЛ по нормативу 80% = 0,8 * (0,6 * 85,2) = 40,9 млн руб.
3) НДС подлежит зачислению в федеральный бюджет по нормативу 100% и потому не учитывается.
4) итого размер налоговых доходов регионального бюджета = 73,2 + 40,9 = 114,1 млн руб.
Задание 5.
Определите размер налоговых доходов федерального бюджета, если величина налога на имущество организации составляет 73,2 млн руб., НДС – 45,9 млн руб., НДФЛ – 53,8 млн руб.
Решение задания:
В федеральный бюджет из перечисленных налогов подлежит зачислению лишь НДС по нормативу 100%, или 45,9 млн руб.