Практическая работа № 20: Анализ вероятности банкротства

Цель практической работы — овладеть следующими компетенциями:

ПК - Проводить контроль и анализ информации об имуществе и финансовом положении организации, ее платежеспособности и доходности.

ОК- Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес

- Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач,

- Осуществлять поиск, анализ и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития;

- Работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.

Норма времени: 2 часа

Система средств: рабочая тетрадь, комплект годовой бухгалтерской отчетности, счетно-вычислительная техника, рефлексия.

Порядок оформления практической работы:

1. Изучить расчет коэффициентов необходимых для анализа вероятности банкротства

2. Рассмотреть анализ вероятности банкротства по российской методике

3. Ответить на вопросы.

Методические указания: Прогнозирование вероятности банкротства предприятия в Российской Федерации основано на оценке его финансового состояния с использованием различных подходов.

В целях реализации законодательства Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) Правительство РФ приняло постановление «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий». В постановлении утверждена система критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.

Решения, принимаемые в соответствии с указанной системой критериев, служат основанием для подготовки предложений по оказанию финансовой поддержки неплатежеспособным предприятиям, их приватизации, а также применения иных установленных действующим законодательством полномочий уполномоченных органов.

Система критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса включает следующие финансовые показатели, рассчитанные на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия:

• коэффициент текущей ликвидности, который характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия;

• коэффициент обеспеченности собственными средствами, который определяет наличие собственных оборотных средств предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости;

• коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, который характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить (утратить) свою платежеспособность в течение определенного периода.

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия — неплатежеспособным служит выполнение одного из условий, представленных ниже.

1. Коэффициент текущей ликвидности

Оборотные активы / Краткосрочная кредиторская задолженность = Стр. 1200 / Стр. 1510 + Стр.1520 + Стр. 1550

Менее 2,0

2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Собственные оборотные средства / Оборотные активы = Стр. 1300 + Стр. 1530 + Стр1540 — Стр. 1100 / Стр. 1200

Менее 0,1

3. Коэффициент восстановления платежеспособности

К1к + 6/12 (9, 6, 3) × (К1к — К1н) / Кнорм,

где К1к — коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода;

К1н — коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода;

Кнорм — нормативное значение коэффициента текущей ликвидности;

6 — период восстановления платежеспособности, мес.;

12 (9, 6, 3) — отчетный период, мес.

Менее 1,0

4. Коэффициент утраты платежеспособности

К1к + 3/12 (9, 6, 3) × (К1к — К1н) / Кнорм,

где 3 — период утраты платежеспособности, мес.

Менее 1,0

Основной показатель, характеризующий наличие реальной возможности у предприятия восстановить (либо утратить) свою платежеспособность, — коэффициент восстановления Kвп (утраты Kуп) платежеспособности. На основании рассчитанных значений коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами проводится их сравнение с критериальными значениями. В зависимости от результата сравнения производится расчет либо коэффициента восстановления платежеспособности, либо коэффициента утраты платежеспособности.

В том случае, если хотя бы один из коэффициентов имеет значение менее указанных, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за период, установленный в шесть месяцев.

Если расчетные значения коэффициентов больше или равны критериальным значениям, то определяется возможность утраты платежеспособности, для этого рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности за период, равный трем месяцам.

Коэффициенты восстановления (утраты) платежеспособности определяются по данным баланса на начало и конец отчетного периода. Если значение рассчитанного коэффициента восстановления платежеспособности больше единицы, то предприятие имеет реальную возможность восстановить свою платежеспособность в период, равный шести месяцам. Коэффициент утраты платежеспособности, рассчитанный за период, равный трем месяцам, принимающий значение больше единицы, свидетельствует о наличии у предприятия реальной возможности не утратить свою платежеспособность в ближайшие три месяца.

Закрепление изученного материала:

1. Значение проведения анализа платежеспособности предприятия.

2. Основные показатели, характеризующие устойчивость предприятия.