2. Факультативные элементы.

1. Налоговые льготы – предоставление налоговым законодательством отдельным категориям налогоплательщиков исключительных преимуществ, включая возможность не уплачивать налог или уплачивать в меньшем размере.

2. Отчетный период – срок, по истечению кот налогоплательщиком уплачиваются авансовые платежи по налогу, и предоставляется соответственно отчетность.

3. Налоговая декларация – это объявление налогоплательщику объекта налогообложения, налоговой базы, примененных налоговых льгот и др. данных связанных с истечением и уплатой налогового оклада.

4. Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов сгруппированных в соответствии с установленным для данного налога порядком.

3. Вспомогательные элементы.

1. Носитель налога – лицо, кот в конечном итоге несет бремя данного налога.

2. Масштаб налога – определенная законом мера измерения объекта налогообложения. (стоимостная, количественная, физическая характеристика.

3. Налоговый оклад – сумма налога, причитающаяся к уплате налогоплательщика.

Основным нормативным документом является НК РФ

В первой части кодекса законодательно определены основные понятия и принципы налогообложения, субъекты налоговых отношений, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, основные положения по определению объектов налогообложения исполнению налоговых обязательств, обеспечению мер по их выполнению, раскрыто понятие налогового правонарушения и мера ответственности за неисполнение налоговых обязательств.

Во второй части НК дается описание элементов, установленных на территории РФ, федеральных, региональных и местных налогов, а также особенности налогообложения по специальным режимам.

16. Понятие и формы налогового контроля.

Налоговый контроль – совокупность целенаправленных мероприятий, проводимых гос. органами в пределах своей компетенции в целях проверки и соблюдения законодательства и налогах и сборах, своевременности и полноты исчисления, уплаты налогов и сборов.

Формы налогового контроля:

налоговая проверка

объяснения н/п

осмотр помещений и территорий н/п

учет н/п

Все эти формы можно объединить в 2 группы:

- фактические

- документальные – проверка документов

Основная форма налогового контроля – это налоговая проверка

Налоговая проверка – целенаправленные действия налоговых органов, в ходе которых исследуются документы, осматриваются помещения, территории, проводятся экспертизы, привлекаются свидетели, переводчики и специалисты.

Налоговая проверка бывает 2х видов:

- камеральная:

а) местно нахождение – налоговые органы

б) основание – служебные обязанности уполномоченного лица НО

в) срок проведения – в течение 3 месяцев со дня предоставления н/п декларации

г) объект проверки – налоговая декларация и др.документы, служащие основанием для исчисления налогов и сборов

д) результат проверки – в случае обнаружения ошибок - предъявление требования об уплате налога

- выездная налоговая проверка:

а) место проведения – место нахождения н/п

б) основание – решение руководителя НО или его зама

в) срок проведения – м.б. охвачено только три календарных года предшествующих году проведения проверки

г) объект проведения – документы, в т.ч. декларации являющиеся основанием для исчисления налога, и также имущество используемое для извлечения доходов

д) результат проверки – по окончании составляется справка о предмете проверки и затем акт о результатах не позднее 2 месяцев после составления справки. Акт направляется руководителю НО и н/п для того чтобы н/п смог выразить свое мнение. По истечении 14 дней руководителем НО выносятся следующие решения:

1. о привлечении ответственности н/п; 2. об отказе в привлечении ответственности; 3. проведение доп.мероприятий. Н/п вправе обжаловать данное решение в суде.