Лабораторный практикум (25.09.14)
1.Журнал хозяйственных операций с пояснениями
№ п |
Дата |
Дебет счет |
Кредит счета |
Сумма ( в рублях) |
Наименование проводки |
Документы |
Расшифровка факта хозяйственной жизни |
1.1 |
1.09.11 |
08/ст |
60/1 |
2000000 |
Приобретены станки |
Договор, накладная, счет-фактура |
|
1.2 |
1.09.11 |
19 |
60/1 |
360000 |
Учтен входящий НДС |
Договор, накладная, с-ф |
|
1.3 |
1.09.11 |
08/ст |
60/2 |
100000 |
Доставка станков |
Договор, акт приемки-передачи, с-ф |
|
1.4 |
1.09.11 |
19 |
60/2 |
18000 |
Учтен входящий НДС |
Договор, акт приемки-передачи, с-ф |
|
1.5 |
1.09.11 |
08/ст |
60/3 |
80000 |
Разгрузка и установка станков |
Договор, акт приемки-передачи,с-ф |
|
1.6 |
15.09.11 |
08/ст |
60/4 |
150000 |
Произведена наладка станков |
Договор, с-ф |
|
1.7 |
15.09.11 |
19 |
60/4 |
27000 |
Учтен НДС |
Договор, акт приемки-передачи, с-ф |
|
2.1 |
30.09.11 |
01/ст |
08/ст |
2330000 |
Станки приняты к учету как ОС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 1, часть 1:
1.09.11 предприятие приобрело станки 5 шт. стоимостью 2360000 рублей (включая НДС 18%)., поставщик ЗАО «Станкомаш».
В этот же день станки доставлены транспортной компанией ООО «Транском», сумма доставки по договору 118000 рублей (включая НДС 18%).
Станки разгружены и установлены компанией ООО «Комфорт», стоимость работ 80000 рублей без НДС.
В сентябре произведена наладка станков по договору оказания услуг с компанией ОАО «Интер», стоимость услуг 177000 рублей (включая НДС 18%).
Станки введены в эксплуатацию 30.09.11.
Задание:
Рассчитать первоначальную фактическую стоимость.
Рассчитать линейным способом норму амортизации, если срок службы станков составляет 5 лет.
Оформить первичные документы
Выполнение:
1. Рабочий план счетов
01 – основные средства «станки»
08/ст – вложения во внеоборотные активы «станки»
19 - НДС
60/1- поставщик ЗАО «Станкомаш»
60/2 - поставщик ООО «Транском»
60/3 - поставщик ООО «Комфорт»
60/4 - поставщик ОАО «Интер»
задача 1, часть 2:
первые 2 года станки использовались обычно с переоценкой. первый год (конец 2012) – 5 %. второй год (конец 2013) – 8% переоценка. показать суммы переоценки на счетах учета.
пояснение: основное средство вводится в эксплуатацию по готовности к работе (29.09.11), введено в эксплуатацию (30.09.11)
Рассчитываем амортизацию на конец декабря – 15 месяцев эксплуатации. по одному станку – 116505 руб., а по всем – 194165. Таким образом, сложилась картина на 01/ст и 02/ст счетах:
Счет 01 – основные средства «станки» - 2012
№ проводки |
сумма |
Наименование Дебет |
Номер проводки |
Наименование Кредит |
сумма |
2.1. 01.12.12 |
2330000 |
Станки приняты к учету как ОС |
|
|
|
|
139800 |
233000*6% = 139800 Произведена переоценка Дт01 Кт83 |
|
|
|
Итого: на 31.12.12 |
2469800 |
|
|
|
|
Счет 02 – амортизация основных средств «станки» - 2012
№ проводки |
сумма |
Наименование Дебет |
№ проводки |
сумма |
Наименование Кредит |
|
|
|
01.12.12 |
582500 |
Исчислена амортизация за 15 месяцев |
|
|
|
|
34950 |
582500*6%=11650 произведена переоценка Дт83 Кт02 |
|
|
|
Итого: на 31.12.12 |
617450 |
|
Расчет амортизации
2330000/60 мес.= 38833 - Норма амортизации
466000 рублей - первоначальная (фактическая) стоимость
7767 руб.– ежемесячная норма амортизации одного станка
на 1.12.12 остаточная стоимость составляла 2330000-582500=1747500
на 31.12.12 остаточная стоимость 2469800-617450= 1852350
Задача 3. Переоценка с уменьшением на 8 %.
Рассчитываем новую норму амортизации:
1852350/45=41163