- •1. Місце стратегічного аналізу в системі менеджменту та в аналітичній функції
- •1.1. Сутність та значення стратегічного аналізу
- •1.2. Особливості стратегічного аналізу
- •1.3. Суспільні вимоги до промислового виробництва
- •1.4. Завдання для самоперевірки
- •2. Наукові категорії стратегічного аналізу
- •2.1. Предмет, об’єкт і суб’єкт стратегічного аналізу
- •2.2. Мета і завдання стратегічного аналізу
- •2.3. Принципи стратегічного аналізу
- •2.4. Система методів стратегічного аналізу
- •2.5. Методологія стратегічного аналізу
- •2.6. Забезпечення стратегічного аналізу
- •2.6.1. Сутність та види забезпечення стратегічного аналізу
- •2.6.2. Забезпечення стратегічного аналізу в системі державного регулювання економіки
- •2.6.3. Складові нормативно-правового забезпечення стратегічного аналізу
- •2.6.4. Методичне забезпечення стратегічного аналізу
- •2.6.5. Організаційне забезпечення стратегічного аналізу
- •2.6.6. Ресурсне забезпечення стратегічного аналізу
- •2.6.7. Інформаційне та програмне забезпечення стратегічного аналізу
- •2.6. Завдання для самоперевірки
- •3. Аналіз досягнутих результатів діяльності
- •3.1. Роль і значення досягнутих результатів діяльності для
- •3.2. Аналіз досягнутих результатів діяльності на макрорівні
- •3.3. Аналіз досягнутих результатів діяльності підприємства
- •3.4. Завдання для самоперевірки
- •4. Розробка та економічне обгрунтування стратегії виробничої програми
- •4.1. Роль стратегічного аналізу операційної діяльності підприємства
- •4.2. Маркетингові дослідження, як основа виробничої стратегії
- •4.3. Аналіз ринків збуту і попиту на продукцію підприємства та конкурентоспроможності
- •4.4. Порівняльний аналіз альтернативних варіантів стратегічного розвитку операційної діяльності
- •4.5. Аналіз у формуванні цінової політики підприємства
- •4.6. Завдання для самоперевірки
- •5. Стратегічний аналіз виробничого потенціалу підприємства
- •5.1. Значення, сутність, структура та класифікація виробничо-господарського потенціалу підприємства
- •5.2. Стратегічний аналіз виробничих потужностей підприємства
- •3.Галузева ознака
- •4. Ступінь викорис-тання
- •5.3. Стратегічний аналіз організаційно-технічного рівня виробництва
- •5.4. Стратегічний аналіз у формуванні та впровадженні технічної та соціальної політик підприємства
- •5.5. Завдання для самоперевірки
- •6. Аналіз розподілу виробничих ресурсів
- •6.1. Значення та класифікація виробничих ресурсів
- •6.2. Стратегічний аналіз трудових ресурсів
- •6.3. Стратегічний аналіз основних засобів та нематеріальних активів
- •6.4. Стратегічний аналіз матеріальних ресурсів
- •6.5. Порівняльний аналіз альтернативних стратегій ресурсозбереження
- •6.6. Особливості стратегічного аналізу поточних витрат підприємства
- •6.7. Завдання для самоперевірки
- •7. Розробка та економічне обгрунтування стратегічної фінансової політики
- •7.1. Мета та завдання фінансової політики підприємства
- •7.2. Стратегічний аналіз фінансового становища підприємства
- •7.3. Прогнозна оцінка імовірності банкрутства підприємства
- •7.4. Особливості стратегічного аналізу в розробці облікової,
- •7.5. Завдання для самоперевірки
- •8. Стратегічний аналіз інвестиційно-інноваційної діяльності
- •8.1. Аналіз інвестиційного портфеля
- •8.2. Аналіз виробничих інвестицій
- •8.3. Особливості оцінки інноваційної діяльності
- •8.4. Завдання для самоперевірки
- •9. Аналіз в технології стратегічних управлінських рішень
- •9.1. Особливості стратегічних управлінських рішень
- •9.2. Особливості аналітичної оцінки стратегічних управлінських рішень
- •9.3. Завдання для самоперевірки
- •10. Стратегічний аналіз економічної безпеки
- •10.1. Значення та сутність економічної безпеки підприємства
- •10.3. Завдання для самоперевірки
- •Рекомендована лiтература
- •49600, М. Дніпропетровськ-5, пр. Гагаріна,4
- •49000, М. Дніпропетровськ, вул. Бердянська, 61б
7.5. Завдання для самоперевірки
Контрольні запитання
1. |
Надайте порівняльну характеристику форм управління фінансовими ресурсами. |
2. |
Наведіть основні аналітичні завдання, які вирішуються під час розробки і впровадження фінансової політики підприємства. |
3. |
З якою метою здійснюється стратегічний аналіз фінансового становища підприємства? Які його особливості порівняно з поточним аналізом? |
4. |
Наведить систему показників стратегічної оцінки фінансового становища підприємства за їх призначенням. |
5. |
Як здійснюється прогнозний аналіз майнового стану підприємства? |
6. |
Обґрунтуйте основні напрями підвищення питомої ваги основного та оборотного капіталу у складі фінансових ресурсів. |
7. |
Обґрунтуйте критерії оптимальності та обмеження для вибору оптимального варіанта статей перспективного балансу підприємства. |
8. |
Визначте та викладіть шляхи підвищення стійкості майбутнього фінансового становища підприємства. |
9. |
Якими методами оцінюється імовірність банкрутства підприємства? Які недоліки та переваги притаманні кожному з них? |
10. |
Наведіть моделі, які використовуються для експрес-діагностики фінансового становища підприємства. |
11. |
Які нормативні значення величин Z-показника при використанні різних моделей (Альтмана, Лисса, Таффлера, Бівера)? |
12. |
У чому полягає сутність оцінки імовірності банкрутства підприємства з використанням системи формалізованих і неформалізованих критеріїв? Надайте їх характеристику. |
13. |
Викладіть методику прогнозної оцінки платоспроможності підприємства. |
14. |
У чому полягає сутність показників платоспроможності, як вони розраховуються? |
15. |
Що є критерієм відновлення платоспроможності підприємства у прогнозному періоді? |
16. |
Викладіть сутність облікової політики підприємства? Як вона обґрунтовується? Яка її роль у фінансовій політиці підприємства? |
17. |
Викладіть сутність кредитної політики підприємства. У чому полягає її аналітична підтримка? |
18. |
Яка мета розробки дивідендної політики підприємства? |
19. |
Надайте порівняльну характеристику існуючих методик дивідендних виплат. |
20. |
Поясніть взаємозв’язок дивідендної політики та ціни акцій підприємства. |
21. |
Як визначається майбутній грошовий потік підприємства? |
22. |
Як оцінити якість фінансової політики підприємства? |
Вправа 7.1. Вихідні дані для вирішення імітаційної вправи наведені у таблиці 7.8.
Таблиця 7.8
Обсяг виробництва, собівартість та ціна металопродукції
Показники |
Вид продукції |
|
прокат листовий |
прокат тонколистовий |
|
Обсяг виробництва, т: |
|
|
звіт попереднього періоду |
100 |
500 |
звіт поточного періоду |
95 |
510 |
Собівартість 1 т, грн./т : |
|
|
звіт попереднього періоду |
140 |
670 |
звіт поточного періоду |
142 |
668 |
Ціна 1 т, грн./т: |
|
|
звіт попереднього періоду |
250 |
700 |
звіт поточного періоду |
255 |
740 |
Постановка задачі
1.Розрахувати з використанням наведеної інформації показники, яких не вистачає для аналізу.
2.Проаналізувати показники, зробити висновки з аналізу.
3.Надати прогнозну оцінку прибутку від реалізації листової продукції та його чинників за умови наявності попиту на цю продукцію у майбутньому періоді часу.
4.Перелічити використані методи стратегічного аналізу.
Вправа 7.2. Опис ситуації. Підприємство придбало основні засоби, дані про які наведено в таблиці 7.9.
Таблиця 7.9
Характеристика основних засобів
Показники |
Назва об’єкта |
||
Вантажний автомобіль |
Холодильне устаткування |
Комп’ютер |
|
Первісна вартість, тис.грн. |
2,65 |
1,85 |
0,87 |
Кількість років корисної служби |
9 |
11 |
5 |
Первісна вартість нового аналога, тис.грн. |
29,0 |
16,0 |
2,5 |
Кількість років корисної служби нового аналога |
9 |
9 |
3 |
Ліквідаційна вартість, тис.грн. |
1,2 |
1,0 |
0,9 |
Постановка задачі
1.Обгрунтувати амортизаційну політику підприємства.
2.Перелічити використані методи дослідження.
Примітка: ситуацію складено на підставі статті ”Новий метод нарахування амортизації основних засобів // Економічний вісник НГУ.- 2003.- № 2.- С. 61-64.
Вправа 7.3. Опис ситуації. Підприємство належить до металургійної галузі народного господарства (трубопрокатне виробництво). Бухгалтеру-експерту аудиторської фірми необхідно надати послугу з аналізу ліквідності підприємства-клієнта, бухгалтерський баланс якого наведено у таблиці 7.10.
Таблиця 7.10
Баланс підприємства, тис.грн.
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
І. Необоротні активи |
|
|
|
Необоротні активи: |
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
175,0 |
135,0 |
первісна вартість |
011 |
278,0 |
278,0 |
знос |
012 |
103,0 |
143,0 |
Незавершене будівництво |
020 |
11 260,0 |
21 499,0 |
Основні засоби: |
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
460 496,0 |
434 769,0 |
первісна вартість |
031 |
1 102 094,0 |
1 093 539,0 |
знос |
032 |
641 598,0 |
658 770,0 |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
26 010,0 |
30 459,0 |
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
9,0 |
6,0 |
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
Усього за розділом І |
080 |
497 950,0 |
486 868,0 |
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
105 332,0 |
104 856,0 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
301,0 |
449,0 |
незавершене виробництво |
120 |
25 145,0 |
55 849,0 |
готова продукція |
130 |
1 058,0 |
40 662,0 |
Товари |
140 |
5 154,0 |
4 473,0 |
Векселі одержані |
150 |
1 600,0 |
|
Дебіторська заборгованість за |
|
|
|
товари, роботи, послуги |
160 |
|
|
чиста реалізаційна вартість |
161 |
109 035,0 |
114 528,0 |
первісна вартість |
162 |
109 035,0 |
117 872,0 |
резерв сумнівних боргів |
163 |
|
3 344,0 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
з бюджетом |
170 |
10 920,0 |
33 535,0 |
за виданими авансами |
180 |
108,0 |
2 889,0 |
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
4 711,0 |
3 244,0 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
в національній валюті |
230 |
586,0 |
480,0 |
в іноземній валюті |
240 |
7 517,0 |
7 528,0 |
Інші оборотні активи |
250 |
|
8 896,0 |
Усього за розділом ІІ |
260 |
271 467,0 |
377 389,0 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
112,0 |
326,0 |
БАЛАНС |
280 |
769 529,0 |
864 583,0 |
Продовження табл.7.10 |
|||
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
І. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
5 389,0 |
5 389,0 |
Пайовий капітал |
310 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
417 536,0 |
494 298,0 |
Резервний капітал |
340 |
1 361,0 |
10 198,0 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
17 119,0 |
120 363,0 |
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
Усього за розділом І |
380 |
441 405,0 |
630 248,0 |
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
5 635,0 |
Інші забезпечення |
410 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
375,0 |
456,0 |
Усього за розділом ІІ |
430 |
375,0 |
6 091,0 |
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
18 183,0 |
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
24 997,0 |
6 333,0 |
Усього за розділом ІІІ |
480 |
24 997,0 |
24 516,0 |
ІV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
14 072,0 |
18 056,0 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язання |
510 |
|
|
Векселі видані |
520 |
68 858,0 |
23 609,0 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги |
530 |
154 360,0 |
110 180,0 |
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
26 343,0 |
27 411,0 |
з бюджетом |
550 |
4 697,0 |
2 710,0 |
з позабюджетних платежів |
560 |
417,0 |
1 867,0 |
зі страхування |
570 |
2 455,0 |
4 254,0 |
з оплати праці |
580 |
6 063,0 |
11 060,0 |
з учасниками |
590 |
3 227,0 |
135,0 |
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
22 260,0 |
4 446,0 |
Усього за розділом ІV |
620 |
302 752,0 |
203 728,0 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
БАЛАНС |
640 |
769 529,0 |
864 583,0 |
Постановка задачі
1.Обгрунтувати пропозиції щодо підвищення ліквідності підприємства.
2.Перелічити використані методи дослідження.