МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

Національна металургійна академія УКРАЇНИ

Н.Г. ШПАНКОВСЬКА, Г.О. КОРОЛЬ,

К.Ф. КОВАЛЬЧУК, Н.О. КОТЕНКО

СТРАТЕГІЧНИЙ АНАЛІЗ

Рекомендовано Міністерством освіти і науки України як навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів

Дніпропетровськ НМетАУ 2011

УДК 005.35 + 338.27

Стратегічний аналіз: Навч. посібник / Н.Г. Шпанковська, Г.О. Король, К.Ф. Ковальчук, Н.О. Котенко.– Дніпропетровськ: НМетАУ, 2011. – 224 с.

Висвітлені сутність, особливості, місце стратегічного аналізу в менеджменті та в аналітичній функції, теоретичні основи стратегічного аналізу, система його методів і принципів та види забезпечення. Викладені особливості методик: аналізу досягнутих результатів, економічного обґрунтування виробничої стратегії підприємства, оцінки його потенціалу, використання виробничих ресурсів, аналітичного супроводження фінансової політики, аналітичної підтримки технології стратегічних управлінських рішень та оцінки стратегії економічної безпеки підприємства.

Наочність викладеного матеріалу дисципліни забезпечена використанням графічного методу та аналітичних таблиць. Наведені питання для самоконтролю.

Призначений для студентів спеціальності 8.03050901 – облік і аудит.

Іл. 46. Табл. 60. Бібліогр.: 102 найм.

Рекомендовано Міністерством освіти і науки України

як навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів

(лист № 1/11-1069 від 08.02.2011 р.).

Рецензенти: О.С. Галушко, д-р екон. наук, проф.

(Національний гірничий університет МОН України)

А.М. Турило, д-р екон. наук, проф.

(Криворізький технічний університет МОН України)

М.М. Іванов, д-р екон. наук, проф.

(Інститут інформаційних і соціальних технологій класичного приватного університету)

ISBN 978-966-8736-08-7

© Національна металургійна

академія України, 2011

© Шпанковська Н.Г., Король Г.О., Ковальчук К.Ф., Котенко Н.О., 2011

ЗМІСТ

ВСТУП……………………………………………………………………				6
1. МІСЦЕ СТРАТЕГІЧНОГО АНАЛІЗУ В СИСТЕМІ МЕНЕДЖМЕНТУ ТА В АНАЛІТИЧНІЙ ФУНКЦІЇ………………				8
	1.1.	Сутність та значення стратегічного аналізу…………………….		8
	1.2.	Особливості стратегічного аналізу……………………………...		16
	1.3.	Суспільні вимоги до промислового виробництва ……………..		18
	1.4.	Завдання для самоперевірки……………………………………..		36
2. НАУКОВІ КАТЕГОРІЇ СТРАТЕГІЧНОГО АНАЛІЗУ………….				38
	2.1.	Предмет, об’єкт і суб’єкт стратегічного аналізу……………….		38
	2.2.	Мета і завдання стратегічного аналізу………………………….		40
	2.3.	Принципи стратегічного аналізу………………………………...		44
	2.4.	Система методів стратегічного аналізу…………………………		52
	2.5.	Методологія стратегічного аналізу……………………………...		65
	2.6.	Забезпечення стратегічного аналізу…………………………….		67
		2.6.1.	Сутність та види забезпечення стратегічного аналізу…	67
		2.6.2.	Забезпечення стратегічного аналізу в системі державного регулювання економіки……………………	67
		2.6.3.	Складові нормативно-правового забезпечення стратегічного аналізу.........................................................	72
		2.6.4.	Методичне забезпечення стратегічного аналізу..............	75
		2.6.5.	Організаційне забезпечення стратегічного аналізу.........	77
		2.6.6.	Ресурсне забезпечення стратегічного аналізу.................	79
		2.6.7.	Інформаційне та програмне забезпечення стратегічного аналізу.........................................................	81
	2.7.	Завдання для самоперевірки……………………………………..		84
3. АНАЛІЗ ДОСЯГНУТИХ РЕЗУЛЬТАТІВ ДІЯЛЬНОСТІ………				86
	3.1.	Роль і значення досягнутих результатів діяльності для перспективних оцінок………………………………………..…..		86
	3.2.	Аналіз досягнутих результатів діяльності на макрорівні……...		88
	3.3.	Аналіз досягнутих результатів діяльності підприємства………		91
	3.4.	Завдання для самоперевірки…………………………………….		95
4. РОЗРОБКА ТА ЕКОНОМІЧНЕ ОБГРУНТУВАННЯ СТРАТЕГІЇ ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ……………………………				99
	4.1.	Роль стратегічного аналізу операційної діяльності підприємства……………………………………………………...		99
	4.2.	Маркетингові дослідження, як основа виробничої стратегії….		100
	4.3.	Аналіз ринків збуту і попиту на продукцію підприємства та конкурентоспроможності………………………………………..		102
	4.4.	Порівняльний аналіз альтернативних варіантів стратегічного розвитку операційної діяльності…………………………...........		106
	4.5.	Аналіз у формуванні цінової політики підприємства………….		112
	4.6.	Завдання для самоперевірки……………………………………..		114
5. СТРАТЕГІЧНИЙ АНАЛІЗ ВИРОБНИЧОГО ПОТЕНЦІАЛУ ПІДПРИЄМСТВА………………………………………………………				118
	5.1.	Значення, сутність, структура та класифікація виробничо-господарського потенціалу підприємства………………………		118
	5.2.	Стратегічний аналіз виробничих потужностей підприємства...		122
	5.3.	Стратегічний аналіз організаційно-технічного рівня виробництва.		124
	5.4.	Стратегічний аналіз у формуванні та впровадженні технічної та соціальної політик підприємства……………………………..		125
	5.5.	Завдання для самоперевірки……………………………………..		129
6. АНАЛІЗ РОЗПОДІЛУ ВИРОБНИЧИХ РЕСУРСІВ……………..				134
	6.1.	Значення та класифікація виробничих ресурсів………………..		134
	6.2.	Стратегічний аналіз трудових ресурсів…………………………		136
	6.3.	Стратегічний аналіз основних засобів та нематеріальних активів……………………………………………………………..		140
	6.4.	Стратегічний аналіз матеріальних ресурсів…………………….		142
	6.5.	Порівняльний аналіз альтернативних стратегій ресурсозбереження.........................................................................		149
	6.6.	Особливості стратегічного аналізу поточних витрат підприємства……………………………………………………...		151
	6.7.	Завдання для самоперевірки…………………………………….		155
7. РОЗРОБКА ТА ЕКОНОМІЧНЕ ОБГРУНТУВАННЯ СТРАТЕГІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ПОЛІТИКИ……………………...				160
	7.1.	Мета та завдання фінансової політики підприємства…………		160
	7.2.	Стратегічний аналіз фінансового становища підприємства…..		162
	7.3.	Прогнозна оцінка імовірності банкрутства підприємства……..		167
	7.4.	Особливості стратегічного аналізу в розробці облікової, кредитної та дивідендної політик підприємства……………….		171
	7.5.	Завдання для самоперевірки……………………………………..		175
8. СТРАТЕГІЧНИЙ АНАЛІЗ ІНВЕСТИЦІЙНО-ІННОВАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ……………………............................				181
	8.1.	Аналіз інвестиційного портфеля………………………………..		182
	8.2.	Аналіз виробничих інвестицій…………………………………..		185
	8.3.	Особливості оцінки інноваційної діяльності…………………...		189
	8.4.	Завдання для самоперевірки……………………………………..		191
9. АНАЛІЗ В ТЕХНОЛОГІЇ СТРАТЕГІЧНИХ УПРАВЛІНСЬКИХ РІШЕНЬ………………………………………….				194
	9.1.	Особливості стратегічних управлінських рішень……………..		194
	9.2.	Особливості аналітичної оцінки стратегічних управлінських рішень……………………………………………………………..		195
	9.3.	Завдання для самоперевірки…………………………………….		199
10. СТРАТЕГІЧНИЙ АНАЛІЗ ЕКОНОМІЧНОЇ БЕЗПЕКИ………				202
	10.1.	Значення та сутність економічної безпеки підприємства……...		202
	10.2.	Особливості стратегічної оцінки економічної безпеки………...		204
	10.3.	Завдання для самоперевірки		210
РЕКОМЕНДОВАНА ЛIТЕРАТУРА…………………………………..				212

ВСТУП

В умовах трансформації українських підприємств до ринкових умов підсилюється конкурентне середовище, збільшуються економічні ризики, розширюються зовнішньоекономічні зв’язки, зростає самостійність за відповідальність за результати господарської діяльності, розвивається система рейтингової оцінки. Внаслідок цього постає об’єктивна необхідність визначення тенденцій розвитку та перспективних можливостей підвищення ефективності економічної діяльності підприємства. За сучасних умов набуває більшого значення стратегічне управління, оскільки воно визначає сталий подальший розвиток суб’єктів господарювання з урахуванням підсилення впливу глобалізації світової економіки. Невід’ємною функцією стратегічного управління є стратегічний аналіз.

Вітчизняний досвід перспективного аналізу, накопичений за часи планово-адміністративної системи, апробований багаторічною практикою. Його позитивні ознаки: науково-методичне забезпечення, яке ґрунтувалось на традиціях класичного підходу до всебічної оцінки; комплексне використання методів економічного аналізу, що забезпечувало його об’єктивність; дотримування спадкоємності у розробці та оцінці перспективних і тактичних завдань; високий рівень відповідальності за виконання завдань та ін. Але цей досвід потребує трансформації до ринкових умов.

Сучасна активізація досліджень з актуальної проблеми удосконалення методики стратегічного аналізу необхідна з причин: зростання самостійності підприємств у виборі стратегій розвитку; розширення інтеграційних процесів у світовій економіці та їх впливу як вагомого зовнішнього чинника довгострокової дії на результати функціонування підприємств; сталої тенденції підсилення впливу зовнішнього середовища на продуктивність і результативність економічної діяльності підприємств порівняно з їх внутрішніми чинниками; необхідність врахування інтересів усіх учасників ринку; аналітичної підтримки управлінських рішень та ін.

У навчальному посібнику, який пропонується, висвітлені сутність, особливості, місце стратегічного аналізу в системі менеджменту та в аналітичній функції. У ньому викладені особливості методик аналізу досягнутих результатів, економічного обґрунтування виробничої стратегії підприємства, оцінки його потенціалу, використання виробничих ресурсів, інвестиційно-інноваційної діяльності, аналітичного супроводження фінансової політики та аналітичної підтримки технології стратегічних управлінських рішень.

Ринкова економіка базується на рівноправності різних форм і масштабів власності та економічної ініціативи. Механізм стихійного регулювання пропорцій суспільного виробництва є конкуренція, яка в період глобалізації економіки та переходу до інформаційної ери функціонування підсилюється. Тому в сучасних умовах та в довгостроковій перспективі зростає роль системи економічної безпеки та стратегічної оцінки її рівня.

Наочність викладеного матеріалу дисципліни забезпечена використанням графічного методу та аналітичних таблиць.

Опанування теоретичними та методичними положеннями та придбання уміння їхнього практичного використання неможливо без індивідуальної самостійної роботи студентів. Цьому сприяє наведені по кожному розділу навчального посібника питання для самоконтролю, а також завдання для вирішення імітаційних вправ, розбору й аналізу конкретних виробничих ситуацій та виробничих ситуаційних задач.

1. Місце стратегічного аналізу в системі менеджменту та в аналітичній функції

1.1. Сутність та значення стратегічного аналізу

У централізованій плановій економіці стратегічне планування і стратегічний аналіз, що його супроводжував, виконувались в основному центральними відомствами та міністерствами. Участь підприємств полягала у наданні пропозицій щодо свого подальшого розвитку та необхідної інформації для розробки галузевих перспективних планів та аналізу. Розробка прогнозів (на 50 і більше років), довгострокових стратегій (на 20 років), середньострокових (на 10 років) та короткострокових перспектив (на 5 років) на народногосподарському, регіональному та галузевому рівнях управління виконувалась з залученням науковців. Науково-методичне керівництво здійснював науково-дослідний інститут Держплану СРСР, що забезпечувало якість прогнозних та перспективних, аналітичних і планових оцінок. Перспективний аналіз розглядався як: оцінка ретроспективи, прогноз, оцінка перспектив, вироблення управлінських рішень, нові прогнозні розрахунки, вибір варіантів розвитку і визначення практичних рекомендацій для їх здійснення. Вихідний документ перспективного аналізу випереджав управлінські рішення, а працівники апарату управління були безпосередніми учасниками його підготовки на багатьох стадіях: від участі в експертних оцінках до формулювання пропозицій [1].

Сучасна література містить різні визначення стратегічного аналізу, наведені у таблиці 1.1.

На наш погляд, позитивним у наведених трактовках змісту категорії ”стратегічний аналіз” є відображення його основної ознаки – орієнтації на майбутнє.

Таблиця 1.1

Огляд і критична оцінка трактовок визначення стратегічного аналізу

Існуючі підходи до визначення стратегічного аналізу	Недоліки
1. Засіб перетворення бази даних, отриманих на підставі аналізу середовища, на стратегічний план організації [2, 3]	Обмежена сутність стратегічного аналізу, бо засіб є його складовим елементом або категорією стратегічного аналізу
2. Відповідна функція управління, яка спрямована на перспективу, і має високий рівень невизначеності [4]	Поняття стратегічний аналіз ототожнюється з прогнозуванням і плануванням
3. Попередній аналіз для вивчення майбутніх процесів та явищ для з’ясування основних довгострокових тенденцій діяльності [5, 6] та ін.	Не враховується кінцева оцінка

Для усунення недоліків, відмічених у таблиці 1.1, доцільно визначити стратегічний аналіз як конкретну функцію менеджменту з безперервної аналітичної підтримки будь-яких стратегічних управлінських рішень на усіх етапах технології управлінських рішень та під час розробки бізнес-планів. Аргументація такого підходу обумовлена тим, що в ринкових умовах функціонування підприємств підвищена їх самостійність в розробці місії і стратегії свого розвитку та їх аналітичного супроводження.

Суспільне призначення та функції стратегічного аналізу наведені на рисунку 1.1.

Важливим аспектом стратегічного аналізу є його підготовча функція, яка необхідна для наступних розробки, обґрунтування, прийняття та реалізації управлінських стратегічних рішень керівниками будь-якого

Рис. 1.1. Суспільні функції стратегічного аналізу

рівня управління. Ця функція стратегічного аналізу вимагає попереднього визначення мети та завдань стратегічного аналізу, обґрунтування вибору методів стратегічного аналізу з їх орієнтацією на оптимальність і вивчення інтересів усіх учасників ринкових відносин та врахування їх в технології управлінських рішень. Ринкові інтереси партнерських груп підприємства наведені у таблиці 1.2. Вони обумовлені тісними взаємозв’язками між ними, мають протиріччя, які теж потребують попереднього дослідження щодо розробки компромісних шляхів їх усунення.

Таблиця 1.2

Врахування інтересів партнерських груп у стратегічному аналізі

Партнери	Внесок партнерів	Вимоги компенсації	Предмет стратегічного аналізу
1	2	3	4
Світові органи	Світовий досвід, світовий НТП	Сплата відсотків, дотримування загальновизнаних вимог	Ресурси, зовнішньоеконо-мічна діяльність, екологія
Держава	Вітчизняний досвід, захист	Своєчасна і повна сплата податків і обов’язкових платежів	Фінансові результати і становище, економічна безпека
Галузеві органи	Досвід, зв’язки, НТП галузі	Участь у вирішенні загальних проблем	Основні показники діяльності
Продовження табл. 1.2
1	2	3	4
Місцеві органи	Інфраструктура, інвестиційний клімат	Своєчасна сплата місцевих податків і платежів, участь у рішенні проблем	Прибутковість, екологічний стан, трудові ресурси, інвестиційний аналіз та ін.
Власники	Власний капітал	Дивіденди	Фінансові результати, стійкість фінансового становища
Суспільство	Досвід, демографічній стан та ін.	Дотримування законів, стандартів та ін.	Екологічний стан, безпека, імідж та ін.
Кредитори, інвестори	Запозичений капітал, інвестиції	Відсотки на внесений капітал	Кредитоспро-можність, інвестиційна привабливість, інвестиційний аналіз
Трудовий колектив підприємства	Виконання функцій або операцій виробничого процесу	Достойна зарплата, участь у розподілі прибутку, соціальні гарантії	Результати господарської діяльності та відповідний рівень компенсацій за працю
Продовження табл. 1.2
1	2	3	4
Постачаль-ники	Якісне забезпечення виробництва	Виконання договірних обов’язків та дисципліни	Якість, обсяги та ціни товарів і термін постачань
Споживачі	Своєчасна оплата	Виконання договірних обов’язків та дисципліни	Якість, обсяги та ціни товарів і термін відвантаження

Місце стратегічного аналізу в загальній системі економічного аналізу витікає із його зв’язків з іншими видами економічного аналізу за часовою ознакою угрупування, за якою виділяються: перспективний (прогнозний і стратегічний), поточний або річний, оперативний і ретроспективний види аналізу. Останній є вихідною базою для стратегічного аналізу. Невід’ємні зв’язки господарських явищ і процесів між собою та із зовнішнім середовищем обумовили присутність і належність стратегічного аналізу в усіх угрупуваннях класифікації економічного аналізу за іншими ознаками: за видом діяльності, за рівнем управління, за ступенем охоплення видів діяльності, об’єктів та предметів економічного аналізу, в залежності від оцінки, остаточності результатів та ін. Класифікація видів аналізу детально розглянута у розробці [7].

Важливу роль відіграє перспективний аналіз у стратегічних управлінських рішеннях. На рисунку 1.2 надано його місце в управлінні та зв'язок з іншими функціями менеджменту. Як видно із рисунка 1.3, стратегічний аналіз ”пронизує” усі стадії технології управлінських рішень, а також виконується після їх впровадження для оцінки фактичної ефективності.

Орієнтація на місію і стратегічні цілі суб’єкта господарювання

Використання загаль-них методів менед-жменту, підпорядко-ваність загальним принципам менеджменту

Рис. 1.2. Місце стратегічного аналізу в системі менеджменту