2.3.3 Перевірка, обробка авансових звітів

Протягом 5-х днів після повернення з відрядження працівник здає авансовий звіт і звіт про роботу. Додаються підтверджуючі документи. Залишок авансу здається в касу по прибутковому касовому ордеру, а перевитрата видається працівникові по видатковому касовому ордеру в день здачі авансового звіту. Нові аванси видаються тільки після здачі попередніх. Авансовий звіт з підписом відрядженої особи і посадової особи, підтверджуючої доцільність витрат, здається в бухгалтерію і перевіряється:

1. законність витрат;

2. відповідність нормам;

3. правильність оформлення прикладених документів;

4. відповідність дат в квитках і наказі про відрядження;

5. арифметичні підрахунки.

2.3.4 Синтетичний і аналітичний облік розрахунків з підзвітними особами

Облік підзвітних сум ведеться на рахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами».

По Дт – видача грошей підзвітній особі;

По Кт – списання підзвітних сум.

Сальдо по Дт – заборгованість за підзвітною особою, по Кт – заборгованість підзвітній особі.

Основні операції по рахунку 372

№п/п	Зміст господарських операцій	Дт	Кт
1	Видані гроші під звіт	372	301
2	Списання підзвітних сум на адміністративні витрати	92	372
3	Списання підзвітних сум на витрати збуту	93	372
4	Оприбутковування придбаних ТМЦ з підзвітних сум	20(22,28)	372
5	Відшкодування ПДВ	641	372
6	Повернення залишку невикористаних сум	301	372

Синтетичний і аналітичний облік розрахунків з підзвітними особами ведеться в же.-о.-7 лінійно-позиційним способом. На одному рядку відображається сума виданого авансу і сума витрат по авансовому звіту. За Методичними рекомендаціями № 356 – ж.-о.-3 і відомість 3.2.

Питання для самоконтролю

1. Якими нормативними документами регулюється порядок видачи грошей під звіт та оплата відрядних витрат?

2. На які цілі з каси можуть видаватися готівкові гроші і хто їх має право отримати?

3. Який рахунок призначений для обліку розрахунків з підзвітними особами?Дайте характеристику рахунку.

4. Опишіть вимоги до оформлення авансового звіту про витрачання підзвітних сум?

5. Які штрафні санкції встановлені за несвоєчасність повернення підзвітних сум?

6. Впродовж якого терміну підзвітна особа повинна надати авансовий звіт до бухгалтерії?

7. Який максимальний термін перебування у закордонному відрядженні?

8. Які документи необхідно надати в банк для відкриття поточного рахунку?

9. Якими документами оформляються операції на поточному рахунку?

10. В які органи необхідно повідомляти про відкриття поточного рахунку і в який термін?

11. Яку кореспонденцію рахунків складають на господарську операцію: передано готівку з каси на рахунок в банку?

12. Який порядок одержання грошових коштів в банку?

13. Який порядок здання готівки в банк?

14. Скільки   розрахункових   рахунків   може   мати підприємство?

15. На підставі яких документів відбувається списання грошових коштів із поточного рахунку?

16. Назвіть монетарні та немонетарні статті балансу?

17.   Внаслідок чого виникають курсові різниці?

18. Якими первинними документами оформляється надходження готівки в касу підприємства?

19. Якими первинними документами оформляється виплата грошових коштів з каси організації?

20. Хто є матеріально відповідальною особою і веде облік касових операцій?

21. Як головний бухгалтер контролює ведення касових операцій?

22. Хто входить в склад інвентаризаційної комісії?

23. Як документально оформлюються результати інвентаризації грошових коштів в касі?

24. Якою бухгалтерською проводкою відображається недостача грошових коштів у касі?

25. Якою бухгалтерською проводкою відображається надлишок грошових коштів у касі?

26. Чи дозволяється робити виправлення в касових ордерах?