4.2. Составить бухгалтерские проводки за 1-ый квартал года и записать их в журнал хозяйственных операций

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1

Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары:

• - стоимость товаров

• - НДС (18%)

• - Железнодорожные тарифы

Счет- фактура (товарно-транспортная накладная)

500000

?

4000

400000

?

2000

600000

?

4000

300000

?

6000

450000

?

5000

350000

?

3000

550000

?

7000

650000

?

6500

420000

?

3600

520000

?

4800

2

Начислена торговая наценка по поступившим товарам, %

Расчет

бухгалтерии

50

60

65

55

75

50

65

80

90

85

3

Получены денежные средства в кассу за проданные товары

Отчет кассира (приходный кассовый ордер)

800250

924000

1072000

880700

950700

850000

725000

900000

870000

830000

4

Зачислена на расчетный счет выручка от продажи товаров

Выписка с расчетного счета

760000

864000

1025000

850000

900000

800000

690000

850000

820000

780000

5

Перечислены денежные средства в погашение задолженности поставщикам

Выписка с расчетного счета

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

6

Выдана из кассы заработная плата работникам

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

38000

53420

52700

22500

35000

45000

25000

20000

30000

25000

7

Перечислены денежные средства в погашение задолженности:

-по социальному страхованию и обеспечению

-по налогу на добавленную стоимость

-по налогу на прибыль

- НДФЛ

Платежные

Поручения,

Выписка с расчетного счета

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

8

Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку това­ров: стоимость доставки ( в т.ч. НДС-18%)

Счет, счет-фактура

708

1180

944

826

885

1003

767

1121

1298

1062

9

Принят к оплате счет за временное хранение груза на станции железной дороги:

• - стоимость услуг

• - НДС (18%)

Счет, счет-фактура

800

?

600

?

900

?

400

?

950

?

750

?

1100

?

850

?

650

?

600

?

10

Принят к оплате счет сторонней организации за доставку и упаковку товаров:

• - стоимость услуг

• - НДС (18%)

Счет, счет-фактура

3000

?

1000

?

4000

?

1500

?

3500

?

1500

?

2500

?

4500

?

3500

?

2000

?

11

Начислена амортизация основных средств

Расчет бухгалтерии

4200

2100

3700

5400

5700

4000

4500

5900

4800

4100

12

Начислена амортизация нематериальных активов

Расчет бухгалтерии

300

400

500

300

400

600

700

550

350

450

13

Принят к оплате счет за аренду основных средств:

• - арендная плата

• - НДС

Счет, счет- фактура

1250

?

4300

?

5200

?

1200

?

1400

?

1600

?

1800

?

2000

?

2200

?

2400

?

14

Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца, (30% годовых). Ставка рефинансирования ЦБ 11% годовых

Выписка с расчетного счета

60000

80000

100000

120000

140000

90000

75000

85000

110000

70000

15

Перечислены проценты банку по полученному кредиту в размере 1/3 причитающейся суммы

Выписка из рас- четного счета, справка-расчет

Сумму рассчитать самостоятельно

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

16

Списываются проданные товары

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

17

Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к проданным товарам

Справка, расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

18

Начислена заработная плата работникам фирмы

Расчетная

Ведомость

16600

19700

14000

13900

14200

15000

16000

17000

18000

20000

19

Начислены страховые взносы

Расчет

бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

20

Удержан НДФЛ

Расчетная ведомость

1530

1750

1820

1640

1700

1800

2000

2200

2100

2300

21

Принят к оплате счет за услуги дезинфекции:

• - стоимость услуг

• - НДС (18%)

Счет, счет-фактура

700

?

600

?

500

?

800

?

900

?

1000

?

850

?

950

?

550

?

650

?

22

Начислен НДС, причитаю­щийся бюджету

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

23

Депонируется не выданная заработная плата

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

24

Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата

Выписка из расчетного счета

Сумму рассчитать самостоятельно

25

Начислено за электроэнергию, использованную фирмой:

• - стоимость энергии

• - НДС (18%)

Счет, счет-фактура

1000

?

1200

?

1300

?

2400

?

2300

?

2400

?

2500

?

2100

?

2200

?

900

?

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

26

Перечислено:

• - за электроэнергию

• - арендная плата

Выписка из расчетного счета

Сумму рассчитать самостоятельно

27

Принят к оплате счет за рекламу продукции:

• - стоимость рекламы

• - НДС (18%)

Счет, счет-фактура

2000

?

3000

?

3200

?

1200

?

1000

?

1200

?

1300

?

2400

?

2300

?

2400

?

28

Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные и представительские расходы

Расходный

кассовый ордер

2000

2500

3000

3500

4000

3200

2800

3100

4300

3900

29

Приобретены подотчетным лицом материалы

Товарный чек,

Авансовый отчет

1000

1200

1300

1100

1500

900

1550

1450

1600

950

30

В марте получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости

Акт приемки-передачи

14800

13200

13700

15400

14000

15000

15500

14500

13900

16500

31

Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового зала:

• - стоимость работ

• - НДС (18%)

Счет, счет-фактура акт приемки-передачи

4000

?

3000

?

5000

?

4500

?

4800

?

3000

?

3200

?

3100

?

3300

?

3400

?

32

Принят к оплате счет за консультационные услуги – стоимость услуги

• - НДС (18%)

Счет, счет-фактура

1000

?

900

?

800

?

700

?

1050

?

950

?

850

?

750

?

550

?

600

?

33

Принят к оплате счет за услуги телефон­ной и телеграфной связи:

• - стоимость услуг

• - НДС (18%)

Счет, счет-фактура

500

?

300

?

400

?

600

?

900

?

800

?

950

?

650

?

850

?

450

?

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

34

Списываются представительские расходы

Смета, товарный. чек, авансовый отчет

300

400

200

100

800

500

350

450

550

650

35

Сдан в кассу остаток неизрасходованной суммы аванса

Приходный кассовый ордер

Сумму рассчитать самостоятельно

36

Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

37

Списываются расходы на продажу

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

38

Распределяются и списываются транспортные расходы, относящиеся к проданным товарам

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

39

Выявляется финансовый результат от продажи това­ров

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

40

Зачислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий договора поставок

Выписка из расчетного счета

4200

5000

8000

3000

3500

4300

5300

3100

2900

7100

41

Начислен налог на имущество организации

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

42

Выявлен результат от прочих доходов и расходов

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

43

Начислен условный расход по налогу на прибыль организации

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

44

Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО) за 1 квартал в части сверхнормативных банковских процентов

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

45

Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив (ОНА)) в части безвозмездно полученного основного средства

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

46

Рассчитать текущий налог на прибыль за 1 квартал

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно