3.6. Сумма налога на прибыль отражается по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам».

4. Контрольные задания

При выполнении расчетов по налогам следует пользоваться ставками налогов, представленных в табл. 1

Таблица 1

Наименование налога и сбора	Ставка, %	Налогооблагаемая база
Налог на прибыль	20,0	Налогооблагаемая прибыль
Страховые взносы	30	Выплаты и иные вознаграждения
Налог на имущество	2,2	Среднегодовая стоимость имущества

При выполнении контрольной работы выбор варианта задания соответствует последней цифре номера зачетной книжки студента (табл. 2)

Таблица 2

Выбор варианта контрольной работы

Последняя цифра номера зачетной книжки

Номер варианта задачи

Контрольная работа выполняется по материалам условного предприятия, осуществляющего розничную торговлю.

Остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в табл.3 (на 01.01.201_г.).

Сальдо бухгалтерских счетов на 01.01.201_ года (руб.) Таблица 3

Наименование счета	Номер счета	Варианты
Наименование счета	Номер счета	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Основные средства	01	195700	210000	157000	60000	196000	220000	160000	50000	120000	145000
Амортизация основных средств	02	4000	12000	8500	3200	5000	13000	9000	4000	4500	3700
Нематериальные активы	04	7000	6000	12000	4000	8000	7000	10000	5000	7500	6800
Амортизация нематериальных активов	05	1500	2000	3800	500	2700	3200	4300	1000	1400	3100
Материалы	10	400	800	800	700	300	9000	1000	500	700	450
НДС по приобретенным ценностям	19	48000	78000	120000	80000	50000	80000	122000	90000	96000	71000
Товары	41	283200	390000	840000	512000	290000	350000	790000	512200	318200	415000
Торговая наценка	42	43200	190000	240000	112000	40000	192000	250000	110000	90000	211000
Расходы на продажу	44	400	600	800	1000	700	900	1400	2000	1800	1650
Касса	50	5000	4000	12000	6000	7000	5000	12100	7300	8000	6500
Расче Расчетные счета	51	100000	120000	140000	180000	130000	150000	170000	200000	156000	185000
Финансовые вложения	58	4000	8000	5000	7000	9000	3000	6000	2000	2100	3500

Окончание табл. 3

Наименование счета	Номер счета	Варианты
Наименование счета	Номер счета	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Расчеты с поставщиками	60	288000	278000	720000	480000	300000	238000	662000	492200	324200	275000
Расчеты с бюджетом по НДФЛ	68/1	5200	7500	6800	2700	6000	8000	5500	3000	4500	3700
Расчеты с бюджетом по НДС	68/2	24500	16700	30800	17560	32000	15000	50200	13320	14770	15860
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль	68/4	3600	4300	4750	6270	4900	3000	5250	7200	6400	5000
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	15200	18200	21120	13200	6300	14000	25000	12700	13800	9500
Расчеты с персоналом по оплате труда	70	41500	62000	57000	24000	45000	71000	49000	27000	31000	26000
Нераспределенная прибыль	84	12500	17000	9180	19750	14000	16000	13900	27930	25320	18500
Уставный капитал	80	204500	209700	185650	171520	235100	251700	198350	170650	194410	263540

При выполнении контрольной работы необходимо принять во внимание приведенный ниже фрагмент учетной политики, а именно:

учет товаров осуществлять по продажным ценам с отражением разницы между стоимостью приобретения и продажной ценой на счете 42 «Торговая наценка»;
учет расходов, связанных с продажей товаров осуществлять на счете 44 «Расходы на продажу».

Ежемесячно рассчитывать сумму транспортно-заготовительных расходов, относящуюся к проданным товарам по методу среднего процента.

<<< < Предыдущая 1 23 / 63 4 5 6 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]