- •1. Налоги, понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей
- •Налог и иные обязательные платежи
- •6. Понятие, виды, значение элементов закона о налоге.
- •7. Характеристика обязательных элементов закона о налоге.
- •8. Налоговое правоотношение: понятие, особенности, элементы, виды.
- •9. Налогоплательщик как субъект налогового правоотношения: общ. Харктер., права и обяз.
- •11. Особенности правого статуса налоговых органов.
- •10. Защита прав и законных интересов налогоплательщика: понятие и способы.
- •12. Права и обязанности лиц, содействующих уплате налогов и сборов.
- •14. Представительство в налоговом праве.
- •13. Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •15. Постановка налогоплательщика на учет в но. Инн.
- •16. Налоговая обязанность: понятие и общие правила надлежащего исполнения.
- •17. Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика- организации и ип.
- •18. Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика фл.
- •19. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •20. Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, пени (отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит).
- •32. Налог на игорный бизнес.
- •21. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- •22. Налоговый контроль понятие задачи виды формы
- •27. Налоговое правонарушение понятие, характеристика эл. Состава, виды.
- •23. Налоговая проверка понятие вид. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
- •25. Ответственность за нарушение законодательства о налогах: понятие, принципы, место.
- •24. Понятие, процедура проведения выездной налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки.
- •26. Обстоятельства влияющие на привлечение к ответственности. Давность привлечения к ответственности.
- •29. Налог на добавленную стоимость.
- •28. Налог на доходы фл.
- •30. Акцизы.
- •31. Налог на прибыль организаций.
- •33. Транспортный налог.
- •34. Налог на имущество организаций.
- •35. Налог на имущество физических лиц.
- •36. Земельный налог.
- •37. Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства.
- •38. Единый сельскохозяйственный налог.
- •39. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •40. Патентная система налогообложения.
13. Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Банки обязаны исполнять поручения:
– налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов) на перечисление налога (сборов, пеней и штрафов) в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства;
– по возврату налогоплательщикам, налоговым агентам и плательщикам сборов сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней и штрафов;
– местных администраций и организаций федеральной почтовой связи на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств, принятых от физических лиц – налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов);
– налогового органа на перечисление налога (сборов, пеней и штрафов) в бюджетную систему РФ за счет денежных средств налогоплательщика или налогового агента в очередности, установленной гражданским законодательством РФ.
Плата за обслуживание по указанным операциям не взимается.
При наличии денежных средств на счете налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов) банки не вправе задерживать исполнение поручения налогоплательщика и поручения налогового органа.
За неисполнение или ненадлежащее исполнение предусмотренных обязанностей банки несут ответственность, установленную НК. Применение мер ответственности не освобождает банк от обязанности перечислить в бюджетную систему РФ сумму налога (сбора, пеней и штрафов). В случае неисполнения банком указанной обязанности в установленный срок к этому банку применяются меры по взысканию неперечисленных сумм за счет денежных средств и иного имущества.
Неоднократное нарушение указанных обязанностей в течение одного календарного года является основанием для обращения налогового органа в ЦБР с ходатайством об аннулировании лицензии на осуществление банковской деятельности.
Банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Банк обязан сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по своему местонахождению в течение 5 дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета. Порядок сообщения банком об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета в электронном виде устанавливается Центральным банком РФ по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (ст. 86 НК РФ).
Форма сообщения банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 1 ст. 86 НК РФ).
Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством РФ в течение 5 дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа. Справки о наличии счетов и (или) об 44б остатках денежных средств на счетах, а также выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальный предпринимателей) в банке могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения мероприятий налогового контроля у этих организаций (индивидуальных предпринимателей). Указанная в настоящем пункте информация может быть запрошена налоговым органом после вынесения решения о взыскании налога, а также в случае принятия решений о приостановлении операций или об отмене приостановления операций по счетам организации (индивидуального предпринимателя) (п. 2 ст. 86 НК РФ).
Форма и порядок направления налоговым органом запроса в банк устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Форма и порядок представления банками информации по запросам налоговых органов устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком РФ (п. 3 ст. 86 НК РФ).
Правила, предусмотренные ст. 86 НК РФ, применяются также в отношении счетов, открываемых для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты (п. 4 ст. 86 НК РФ).