- •1. Налоги, понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей
- •Налог и иные обязательные платежи
- •6. Понятие, виды, значение элементов закона о налоге.
- •7. Характеристика обязательных элементов закона о налоге.
- •8. Налоговое правоотношение: понятие, особенности, элементы, виды.
- •9. Налогоплательщик как субъект налогового правоотношения: общ. Харктер., права и обяз.
- •11. Особенности правого статуса налоговых органов.
- •10. Защита прав и законных интересов налогоплательщика: понятие и способы.
- •12. Права и обязанности лиц, содействующих уплате налогов и сборов.
- •14. Представительство в налоговом праве.
- •13. Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •15. Постановка налогоплательщика на учет в но. Инн.
- •16. Налоговая обязанность: понятие и общие правила надлежащего исполнения.
- •17. Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика- организации и ип.
- •18. Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика фл.
- •19. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •20. Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, пени (отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит).
- •32. Налог на игорный бизнес.
- •21. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- •22. Налоговый контроль понятие задачи виды формы
- •27. Налоговое правонарушение понятие, характеристика эл. Состава, виды.
- •23. Налоговая проверка понятие вид. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
- •25. Ответственность за нарушение законодательства о налогах: понятие, принципы, место.
- •24. Понятие, процедура проведения выездной налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки.
- •26. Обстоятельства влияющие на привлечение к ответственности. Давность привлечения к ответственности.
- •29. Налог на добавленную стоимость.
- •28. Налог на доходы фл.
- •30. Акцизы.
- •31. Налог на прибыль организаций.
- •33. Транспортный налог.
- •34. Налог на имущество организаций.
- •35. Налог на имущество физических лиц.
- •36. Земельный налог.
- •37. Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства.
- •38. Единый сельскохозяйственный налог.
- •39. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •40. Патентная система налогообложения.
33. Транспортный налог.
Транспортный налог является региональным налогом, обязательным к уплате на территории того субъекта РФ, где он введен соответствующим законом данного субъекта РФ.
Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения транспортным налогом.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физ. лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования гл. 28 НК, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности.
Объектом налогообложения признаются зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ транспортные средства: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.
НК содержит также перечень транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения транспортным налогом. Налоговая база определяется в зависимости от типа транспортного средства (табл.).
Налоговые ставки определены НК и могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.
Порядок исчисления налога. Сумма налога, если иное не предусмотрено НК, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Порядок, сроки уплаты налога и налоговая отчетность. Уплата налога производится налогоплательщиками по месту: нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
34. Налог на имущество организаций.
Налогоплательщиками налога признаются: российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению:
по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации);
для каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс;
в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации;
в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами является первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при определении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.
Налоговые ставки отражаются в законах субъектов РФ и не могут быть выше 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Налоговые льготы по налогу на имущество организаций предусмотрены для отдельных категорий налогоплательщиков и объектов налогообложения.
Порядок исчисления налога. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Порядок и сроки уплаты налога. Налоги авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта РФ не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают исчисленную сумму налога.