- •1. Налоги, понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей
- •Налог и иные обязательные платежи
- •6. Понятие, виды, значение элементов закона о налоге.
- •7. Характеристика обязательных элементов закона о налоге.
- •8. Налоговое правоотношение: понятие, особенности, элементы, виды.
- •9. Налогоплательщик как субъект налогового правоотношения: общ. Харктер., права и обяз.
- •11. Особенности правого статуса налоговых органов.
- •10. Защита прав и законных интересов налогоплательщика: понятие и способы.
- •12. Права и обязанности лиц, содействующих уплате налогов и сборов.
- •14. Представительство в налоговом праве.
- •13. Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •15. Постановка налогоплательщика на учет в но. Инн.
- •16. Налоговая обязанность: понятие и общие правила надлежащего исполнения.
- •17. Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика- организации и ип.
- •18. Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика фл.
- •19. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •20. Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, пени (отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит).
- •32. Налог на игорный бизнес.
- •21. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- •22. Налоговый контроль понятие задачи виды формы
- •27. Налоговое правонарушение понятие, характеристика эл. Состава, виды.
- •23. Налоговая проверка понятие вид. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
- •25. Ответственность за нарушение законодательства о налогах: понятие, принципы, место.
- •24. Понятие, процедура проведения выездной налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки.
- •26. Обстоятельства влияющие на привлечение к ответственности. Давность привлечения к ответственности.
- •29. Налог на добавленную стоимость.
- •28. Налог на доходы фл.
- •30. Акцизы.
- •31. Налог на прибыль организаций.
- •33. Транспортный налог.
- •34. Налог на имущество организаций.
- •35. Налог на имущество физических лиц.
- •36. Земельный налог.
- •37. Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства.
- •38. Единый сельскохозяйственный налог.
- •39. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •40. Патентная система налогообложения.
20. Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, пени (отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит).
Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени представляет собой перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок без применения к налогоплательщику налоговых санкций. Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части, а также по одному или нескольким налогам. В качестве меры обеспечения может применяться залог или поручительство. Подача заявления об изменении срока уплаты налога в той или иной форме не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате. Изменение срока уплаты налога может осуществляться в четырех формах: 1) отсрочка, 2) рассрочка, 3) инвестиционный налоговый кредит (далее - ИНК).
Отсрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога с единовременной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности, рассрочка - с поэтапной уплатой суммы задолженности, то есть по частям с периодичностью, установленной уполномоченным органом. Они предоставляются на срок до 1 года (ст. 64 НК РФ) .
Инвестиционный налоговый кредит - изменение срока уплаты налога на срок от одного года до пяти лет, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока уменьшать свои налоговые платежи с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. ИНК предоставляется по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам. ИНК может предоставляться при наличии хотя бы одного из трех оснований: проведение научно-исследовательских работ; осуществление инновационной деятельности; выполнение особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление особо важных услуг населению. Предоставляется от 1 до 5 лет.
К обстоятельствам, исключающим изменение срока уплаты налога, относятся: 1) возбуждение угол. дела, связанного с нарушением налогового законодательства; 2) проведение производства по делу о налоговом правонарушении либо по делу об админ. правонарушении, связанном с нарушением налогового законодательства; 3) наличие достаточных оснований полагать, что лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы РФ на постоянное жительство.
Субъектами, уполномоченными принимать решения об изменении срока уплаты налога, являются: по федеральным налогам и сборам - Минфин РФ; по региональным и местным налогам и сборам - финансовые органы субъекта РФ и муниципального образования; по налогам и сборам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, - ГТК РФ или уполномоченные им таможенные органы; по государственной пошлине - уполномоченные органы, осуществляющие контроль за уплатой государственной пошлины; по налогам физ.лиц- налоговые органы по месту жительства.
Региональными законами и муниципальными нормативными актами могут быть установлены дополнительные (по отношению к НК РФ) основания и иные условия предоставления отсрочки, рассрочки и ИНК в отношении региональных и местных налогов. Что касается налогового кредита, то основания и условия его предоставления устанавливаются исключительно НК РФ.