3. Расчетно-аналитическая часть

Предприятие (производство целлюлозы, бумаги и картона) планирует увеличить объем продаж продукции на 15%. Объем продаж в отчетном году (выручка от продажи продукции) приведен в табл. 2. Не планируется значительных изменений в структуре затрат в предстоящем году. Состав планируемых производственных затрат и расходов на управление приведен в

табл. 1. Для сокращения объема расчетов условно принимается, что предприятие в планируемом году не предполагает приобретение, выбытие и переоценка основных фондов и нематериальных активов. Амортизация по всем внеоборотным активам в бухгалтерском и в налоговом учете начисляется линейным методом. Ускоренная амортизация не используется. Темпы инфляции за год планируются исходя из прогноза Банка России на текущий год (5% на 2014г.).

Основные экономические и финансовые нормативы, установленные на планируемый год:

• срок хранения производственных запасов за счет улучшения организации складского хозяйства планируется снизить до 60 дней;

• длительность производственного цикла составляет 8 дней;

• коэффициент нарастания затрат 0,53. В течение производственного цикла расходы осуществляются равномерно;

• оптимальный срок хранения готовой продукции 10 дней;

• срок погашения дебиторской задолженности покупателей планируется в результате смягчения условий кредитной политики увеличить до 65 дней;

• рост задолженности по расчетам с прочими дебиторами (кроме покупателей) планируется исходя из предполагаемых темпов инфляции;

• увеличение цен на реализуемую продукцию в среднем планируется 7%;

• резервный капитал формируется предприятием за счет ежегодных отчислений 5% чистой прибыли;

• 10% чистой прибыли направляется на дополнительное премирование и материальную помощь работникам предприятия;

• 5% чистой прибыли используется на финансирование прочих непроизводительных расходов;

• срок погашения кредиторской задолженности перед поставщиками без применения штрафных санкций может быть увеличен до 75 дней;

• долгосрочный кредит (привлечен для покупки оборудования) планируется к погашению в декабре месяце планируемого года;

• краткосрочный кредит подлежит погашению в срок до 1 октября. Проценты по кредиту уплачиваются ежеквартально по ставке 16% годовых. Проценты по кредитам не учтены в составе расходов организации;

• реализация продукции осуществляется как за наличный, так и безналичный расчет. На планируемый год структура продаж установлена: 10% общего объема продаж продукции осуществляется за наличный расчет, оставшиеся 90% объема продаж реализуется в кредит. Период погашения дебиторской задолженности приведен выше;

• прочие доходы и расходы планируются с увеличением в соответствии с темпами инфляции;

• доходность ценных бумаг принадлежащих предприятию составляет 11%;

• часть чистой прибыли планируется на выплату доходов учредителям по итогам планируемого года из расчета 45% годовых. Выплаты дивидендов осуществляются в марте месяце после утверждения годового отчета и принятия соответствующего решения общим собранием акционеров.

Таблица 1