9.7. Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

┌─────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────┐

│ N │ │ Корреспонденция счетов │

│ п/п │ Содержание хозяйственной операции ├─────────────┬─────────────┤

│ │ │Бухгалтерский│ Налоговый │

│ │ │ учет │ учет │

│ │ ├──────┬──────┼──────┬──────┤

│ │ │Дебет │Кредит│Дебет │Кредит│

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│1. │Включена в общехозяйственные расходы балансовая стоимость│26 │01 │26 │01 │

│ │основных средств (в пределах установленного законодательством│ │ │ │ │

│ │лимита) при их передаче в эксплуатацию │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│2. │Начислена ежемесячная сумма амортизации основных средств│26 │02 │26 │02 │

│ │общехозяйственного назначения │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│3. │Предприятием арендатором определена ежемесячная сумма│26 │02 │26 │02 │

│ │амортизации по арендованным основным средствам, используемым в│ │ │ │ │

│ │административно-хозяйственных подразделениях │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│4. │Начислена полная амортизация временных (нетитульных) сооружений│26 │02 │26 │02 │

│ │при их введении в эксплуатацию в качестве объектов основных│ │ │ │ │

│ │средств │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│5. │В строительных организациях начислена амортизация пожарного│26 │02 │26 │02 │

│ │инвентаря │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│6. │Отражены амортизационные отчисления по положительной деловой│26 │04 │26 │97 │

│ │репутации фирмы │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│7. │Начислена амортизация по организационным расходам,│26 │04 │26 │97 │

│ │осуществленным при формировании предприятия │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│8. │Погашена часть стоимости нематериальных активов (в случае│26 │04 │26 │04 │

│ │амортизации без применения счета 05), используемых в│ │ │ │ │

│ │общехозяйственных подразделениях │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│9. │Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в│26 │05 │26 │05 │

│ │административно-хозяйственной сфере │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│10. │Издательской организацией определена ежемесячная сумма│26 │05 │26 │05 │

│ │амортизации исключительного авторского права на рукопись,│ │ │ │ │

│ │приобретенную у физического лица │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│11. │Начислена ежемесячная сумма амортизации официально│26 │05 │26 │05 │

│ │зарегистрированного авторского права предприятия на программу│ │ │ │ │

│ │ведения бухгалтерского учета на персональном компьютере │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│12. │Учтены ежемесячные суммы включения себестоимости НИОКР в состав│26 │08 │26 │08 │

│ │затрат на управление производством │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│13. │Списаны материалы, отпущенные на общехозяйственные цели │26 │10 │26 │10 │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│14. │Отражен процесс начисления амортизации временных нетитульных│26 │10 │26 │10 │

│ │сооружений в ходе их возведения, заканчивающийся при введении│ │ │ │ │

│ │объекта в эксплуатацию │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│15. │Списаны материалы, использованные для обеспечения противопожар-│26 │10 │26 │10 │

│ │ных мероприятий собственными силами │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│16. │Списана на общехозяйственные расходы стоимость картриджа,│26 │10 │26 │10 │

│ │установленного взамен отработавшего свой срок в принтере│ │ │ │ │

│ │компьютера у секретаря директора предприятия │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│17. │На предприятии бытового обслуживания населения списана│26 │10 │26 │10 │

│ │фактическая себестоимость бланков строгой отчетности при их│ │ │ │ │

│ │передаче под отчет материально-ответственному лицу (с│ │ │ │ │

│ │одновременной отметкой на забалансовом счете 006) │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│18. │Погашена за счет общехозяйственных расходов доля стоимости│26 │10 │26 │10 │

│ │специальных приспособлений, применяемых аппаратом управления │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│19. │В строительной компании отпущены материалы для нужд различных│26 │10 │26 │10 │

│ │лабораторий и проектных групп │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│20. │Строительной фирмой отражены расходы материалов, спецодежды и│26 │10 │26 │10 │

│ │спецприспособлений, использованных при благоустройстве│ │ │ │ │

│ │строительных площадок │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│21. │Подрядной строительной организацией учтены затраты материалов и│26 │10 │26 │10 │

│ │малоценных предметов при подготовке объектов к сдаче │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│22. │Строительно-монтажной фирмой отражены материальные затраты,│26 │10 │26 │10 │

│ │связанные с перемещением отдельных подразделений │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│23. │В хлебопекарне включена в общехозяйственные затраты стоимость│26 │10 │26 │10 │

│ │целлофановых пакетов, использованных для упаковки продукции │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│24. │Увеличены общехозяйственные расходы на сумму положительного│26 │16 │26 │16 │

│ │отклонения в стоимости материалов │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│25. │Уменьшены общехозяйственные расходы на величину отрицательного│26 │16 │26 │16 │

│ │отклонения в стоимости материалов (сторнировочная запись) │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│26. │В административно-хозяйственных подразделениях списаны суммы НДС│26 │19 │26 │19 │

│ │по материальным ресурсам, работам и услугам, использованным при│ │ │ │ │

│ │изготовлении продукции, не облагаемой НДС │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│27. │Отпущены на административно-хозяйственные цели полуфабрикаты│26 │21 │26 │21 │

│ │собственного производства │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│28. │Отражена доля затрат вспомогательных производств в общей сумме│26 │23 │26 │23 │

│ │общехозяйственных расходов │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│29. │Затраты вспомогательных производств включены в общехозяйственные│26 │23 │26 │23 │

│ │расходы по ремонту основных средств, арендованных без права│ │ │ │ │

│ │выкупа │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│30. │Проведены некапитальные работы для общехозяйственных целей │26 │23 │26 │23 │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│31. │Списаны на общехозяйственные расходы некапитальные работы,│26 │23 │26 │23 │

│ │выполненные для основной деятельности │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│32. │Строительной организацией отражены в составе накладных расходов│26 │23 │26 │23 │

│ │затраты на отопление, освещение, водоснабжение и ремонт│ │ │ │ │

│ │помещений, осуществленные во вспомогательных производствах │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│33. │Строительной компанией включены в состав накладных расходов│26 │23 │26 │23 │

│ │затраты на содержание собственных столовых, обслуживающих│ │ │ │ │

│ │работников │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│34. │Включены в состав административно-хозяйственных расходов│26 │23 │26 │23 │

│ │промышленного предприятия затраты строительного цеха по ремонту│ │ │ │ │

│ │офиса │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│35. │В строительной организации отражена стоимость работ, выполненных│26 │25 │26 │23 │

│ │при благоустройстве строительной площадки │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│36. │Зафиксированы услуги, оказанные непромышленными производствами и│26 │29 │26 │29 │

│ │хозяйствами административно-хозяйственным подразделениям │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│37. │Часть готовой продукции направлена на собственные│26 │43 │26 │43 │

│ │административно-хозяйственные нужды (в налоговом учете на сумму│ │ │ │ │

│ │прямых расходов) │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│38. │Оплачены наличными разные административно-хозяйственные расходы │26 │50 │26 │50 │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│39. │Оплачены наличными расходы по переоформлению учредительных│26 │50 │91 │50 │

│ │документов │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│40. │Списана стоимость путевок в оздоровительные учреждения, выданных│26 │50 │26 │50 │

│ │работникам, осуществляющим пожарную и сторожевую охрану│ │ │ │ │

│ │предприятия │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│41. │Списаны банковские карты, использованные в производственно-хо-│26 │50 │91 │50 │

│ │зяйственной деятельности │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│42. │Отпущены почтовые и специальные марки для использования в│26 │50 │26 │50 │

│ │хозяйственной деятельности │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│43. │Осуществлены с расчетного счета платежи по переоформлению│26 │51 │91 │51 │

│ │учредительных документов │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│44. │Зафиксирована оплата с расчетного счета услуг регистратора по│26 │51 │91 │51 │

│ │ведению и хранению реестра акционеров │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│45. │Оплачены с расчетного счета проценты за кредиты банков и прочие│26 │51 │91 │51 │

│ │банковские услуги │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│46. │Перечислено с расчетного счета в судебные и арбитражные органы │26 │51 │91 │51 │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│47. │Произведены непосредственно с расчетного счета административно│26 │51 │26 │51 │

│ │хозяйственные расходы │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│48. │Осуществлены с валютного счета платежи в судебные и арбитражные│26 │52 │91 │52 │

│ │органы │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│49. │Оплачены с валютного счета проценты за кредиты банков и прочие│26 │52 │91 │52 │

│ │банковские услуги │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│50. │Отражена оплата с валютного счета услуг регистратора по ведению│26 │52 │91 │52 │

│ │и хранению реестра акционеров │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│51. │Перечислено банку комиссионное вознаграждение за покупку│26 │57 │91 │57 │

│ │иностранной валюты │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│52. │Включены в общехозяйственные расходы коммунальные платежи,│26 │60 │26 │60 │

│ │стоимость услуг АТС и других подобных организаций │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│53. │Списаны проценты, причитающиеся по векселю, выданному за│26 │60 │91 │60 │

│ │выполненные работы и услуги │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│54. │Отражены расходы подрядчиков в связи с выполненными ими работами│26 │60 │26 │60 │

│ │и оказанными услугами для общехозяйственных нужд предприятия │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│55. │Приняты на учет расходы на библиотечные издания │26 │60 │26 │60 │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│56. │Списаны затраты подрядной организации, осуществлявшей ремонт│26 │60 │26 │60 │

│ │офиса предприятия │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│57. │Акцептован счет образовательного учреждения, проводившего│26 │60 │26 │60 │

│ │занятия по повышению квалификации кадров предприятия │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│58. │Субподрядчиком отнесены на накладные расходы суммы│26 │62 │26 │62 │

│ │административных затрат генподрядчика, удерживаемые им согласно│ │ │ │ │

│ │договору │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│59. │Зафиксирована задолженность по процентам по краткосрочным│26 │66 │91 │66 │

│ │кредитам банков на конец отчетного периода │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│60. │Показана на конец отчетного периода задолженность по процентам│26 │66 │91 │66 │

│ │организациям, предоставившим краткосрочные займы │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│61. │Выделена сумма задолженности предприятия по причитающимся до│26 │67 │91 │66 │

│ │конца отчетного периода процентам за долгосрочные кредиты│ │ │ │ │

│ │банков, полученные на закупки различных материальных ценностей и│ │ │ │ │

│ │выполнение всевозможных работ │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│62. │Включена в общехозяйственные расходы задолженность по│26 │67 │91 │67 │

│ │причитающимся до конца отчетного периода процентам по│ │ │ │ │

│ │долгосрочным займам │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│63. │Включена в общехозяйственные расходы сумма транспортного налога,│26 │68 │26 │68 │

│ │подлежащая взносу в дорожные фонды │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│64. │Предприятием, осуществляющим разноплановую деятельность, и не│26 │68 │26 │68 │

│ │имеющим общепроизводственных подразделений, начислены сборы за│ │ │ │ │

│ │пользование объектами животного мира и водными биоресурсами │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│65. │Организацией, функционирующей в различных сферах экономики, и не│26 │68 │26 │68 │

│ │имеющей общепроизводственных подразделений, включена в│ │ │ │ │

│ │административно-хозяйственные расходы сумма земельного налога │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│66. │Начислен единый социальный налог (ЕСН) по оплате труда│26 │68 │26 │68 │

│ │работников аппарата управления (при его опосредованном учете на│ │ │ │ │

│ │транзитном счете 68) │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│67. │Предприятием, использующим лесные ресурсы, включены в│26 │68 │26 │68 │

│ │общехозяйственные расходы суммы лесных податей │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│68. │Хозяйственной многоплановой организацией начислен единый налог│26 │68 │26 │68 │

│ │на вмененный доход для отдельных видов деятельности │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│69. │Определены суммы отчислений в Фонд социального страхования РФ по│26 │69 │26 │69 │

│ │оплате труда работников административно-хозяйственного аппарата│ │ │ │ │

│ │предприятия │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│70. │Выделены суммы отчислений в Пенсионный фонд РФ по оплате труда│26 │69 │26 │69 │

│ │работников административно-хозяйственного аппарата предприятия │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│71. │Отражены суммы отчислений в Федеральный фонд обязательного│26 │69 │26 │69 │

│ │медицинского страхования по оплате труда работников│ │ │ │ │

│ │административно-хозяйственного аппарата предприятия │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│72. │Установлены размеры отчислений в территориальный фонд│26 │69 │26 │69 │

│ │обязательного медицинского страхования по оплате труда│ │ │ │ │

│ │работников административно-хозяйственного аппарата предприятия │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│73. │Учтены отчисления в Фонд социального страхования РФ за время│26 │69 │91 │69 │

│ │оплачиваемого простоя или вынужденного прогула │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│74. │Зафиксированы отчисления в Пенсионный фонд РФ за время│26 │69 │91 │69 │

│ │оплачиваемого простоя или вынужденного прогула │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│75. │Выделены отчисления в Федеральный фонд обязательного│26 │69 │91 │69 │

│ │медицинского страхования за время оплачиваемого простоя или│ │ │ │ │

│ │вынужденного прогула │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│76. │Учтены суммы отчислений в территориальный фонд обязательного│26 │69 │91 │69 │

│ │медицинского страхования за время оплачиваемого простоя или│ │ │ │ │

│ │вынужденного прогула │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│77. │Определены суммы отчислений в Фонд социального страхования РФ от│26 │69 │26 │69 │

│ │оплаты труда работников специализированного подразделения,│ │ │ │ │

│ │занимающегося пожарной охраной предприятия │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│78. │Выделены суммы отчислений в Пенсионный фонд РФ от оплаты труда│26 │69 │26 │69 │

│ │работников специализированного подразделения, занимающегося│ │ │ │ │

│ │пожарной охраной предприятия │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│79. │Зафиксирована доля ЕСН в Федеральный фонд обязательного│26 │69 │26 │69 │

│ │медицинского страхования от оплаты труда работников│ │ │ │ │

│ │специализированного подразделения, занимающегося пожарной│ │ │ │ │

│ │охраной предприятия │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│80. │Установлена доля ЕСН в территориальный фонд обязательного│26 │69 │26 │69 │

│ │медицинского страхования от оплаты труда работников│ │ │ │ │

│ │специализированного подразделения, занимающегося пожарной│ │ │ │ │

│ │охраной предприятия │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│81. │Издательством определена доля ЕСН в Фонд социального страхования│26 │69 │26 │69 │

│ │РФ по суммам оплаты труда сотрудников редакции │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│82. │Издательской организацией выделена доля ЕСН в Пенсионный фонд РФ│26 │69 │26 │69 │

│ │по суммам оплаты труда сотрудников редакции │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│83. │Издательством рассчитана доля ЕСН в Федеральный фонд│26 │69 │26 │69 │

│ │обязательного медицинского страхования по суммам оплаты труда│ │ │ │ │

│ │сотрудников редакции │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│84. │Издательской организацией учтена доля ЕСН в территориальный фонд│26 │69 │26 │69 │

│ │обязательного медицинского страхования по суммам оплаты труда│ │ │ │ │

│ │сотрудников редакции │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│85. │Строительной организацией включена в состав накладных расходов│26 │69 │26 │69 │

│ │доля ЕСН в Фонд социального страхования РФ, пропорциональная│ │ │ │ │

│ │оплате труда работников, участвовавших в сносе временных│ │ │ │ │

│ │(нетитульных) сооружений │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│86. │Строительной организацией отражена в составе накладных расходов│26 │69 │26 │69 │

│ │доля ЕСН в Пенсионный фонд РФ, пропорциональная оплате труда│ │ │ │ │

│ │работников, участвовавших в сносе временных (нетитульных)│ │ │ │ │

│ │сооружений │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│87. │Строительной организацией выделена в составе накладных расходов│26 │69 │26 │69 │

│ │доля ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского│ │ │ │ │

│ │страхования, пропорциональная оплате труда работников,│ │ │ │ │

│ │участвовавших в сносе временных (нетитульных) сооружений │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│88. │Строительной организацией учтена в составе накладных расходов│26 │69 │26 │69 │

│ │доля ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского│ │ │ │ │

│ │страхования, пропорциональная оплате труда работников,│ │ │ │ │

│ │участвовавших в сносе временных (нетитульных) сооружений │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│89. │В строительной фирме учтены отчисления в социальные фонды от│26 │69 │26 │69 │

│ │оплаты труда сотрудников разных лабораторий и проектных групп │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│90. │В строительной организации определены суммы отчислений в│26 │69 │26 │69 │

│ │социальные фонды от заработной платы работников, занимающихся│ │ │ │ │

│ │благоустройством строительных площадок │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│91. │Подрядной строительной организацией определены суммы отчислений│26 │69 │26 │69 │

│ │в социальные фонды от оплаты труда уборщиков, дежурных слесарей,│ │ │ │ │

│ │сантехников и электриков, занятых на подготовке объектов к сдаче│ │ │ │ │

│ │заказчику │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│92. │Строительно-монтажной фирмой определены суммы отчислений в│26 │69 │26 │69 │

│ │социальные фонды от оплаты труда работников, связанных с│ │ │ │ │

│ │перемещением отдельных подразделений │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│93. │Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных│26 │69 │26 │69 │

│ │случаев и профессиональных заболеваний сотрудников│ │ │ │ │

│ │административно-хозяйственного аппарата │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│94. │Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных│26 │69 │91 │69 │

│ │случаев и профессиональных заболеваний работников за время│ │ │ │ │

│ │оплачиваемого простоя или вынужденного прогула │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│95. │Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных│26 │69 │26 │69 │

│ │случаев и профессиональных заболеваний работников специального│ │ │ │ │

│ │подразделения, занимающихся пожарной охраной │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│96. │В издательской организации начислены взносы на обязательное│26 │69 │26 │69 │

│ │страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний│ │ │ │ │

│ │сотрудников редакции │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│97. │В строительной организации определены суммы взносов на│26 │69 │26 │69 │

│ │обязательное страхование от несчастных случаев и│ │ │ │ │

│ │профессиональных заболеваний работников, участвующих в сносе│ │ │ │ │

│ │временных (нетитульных) сооружений │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│98. │В строительной организации начислены взносы на обязательное│26 │69 │26 │69 │

│ │страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний│ │ │ │ │

│ │сотрудников различных лабораторий и проектных групп │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│99. │В строительной организации определены суммы взносов на│26 │69 │26 │69 │

│ │обязательное страхование от несчастных случаев и│ │ │ │ │

│ │профессиональных заболеваний работников, занимающихся│ │ │ │ │

│ │благоустройством строительных площадок │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│100. │Подрядной строительной организацией начислены взносы на│26 │69 │26 │69 │

│ │обязательное страхование от несчастных случаев и│ │ │ │ │

│ │профессиональных заболеваний уборщиков, дежурных слесарей,│ │ │ │ │

│ │сантехников и электриков, занятых подготовкой объектов к сдаче │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│101. │Строительно-монтажной фирмой определены суммы взносов на│26 │69 │26 │69 │

│ │обязательное страхование от несчастных случаев и│ │ │ │ │

│ │профессиональных заболеваний работников, связанных с│ │ │ │ │

│ │перемещением отдельных подразделений │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│102. │Начислена оплата труда за время оплачиваемого простоя или│26 │70 │91 │70 │

│ │вынужденного прогула │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│103. │Отражены выплаты работникам, уволенным в связи с сокращением│26 │70 │26 │70 │

│ │штатов │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│104. │Начислена заработная плата работникам пожарной охраны, состоящим│26 │70 │26 │70 │

│ │в штате предприятия │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│105. │Отражены затраты на заработную плату работников│26 │70 │26 │70 │

│ │административно-хозяйственных подразделений │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│106. │Издательством начислена заработная плата сотрудникам редакции │26 │70 │26 │70 │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│107. │В строительной организации списана на накладные расходы сумма│26 │70 │26 │70 │

│ │оплаты труда работников, участвовавших в сносе временных│ │ │ │ │

│ │(нетитульных) сооружений │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│108. │В строительной организации начислена оплата труда сотрудникам│26 │70 │26 │70 │

│ │различных лабораторий и проектных групп │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│109. │В строительной компании начислена заработная плата работникам,│26 │70 │26 │70 │

│ │занимающимся благоустройством строительных площадок │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│110. │Подрядной строительной организацией начислена оплата труда│26 │70 │26 │70 │

│ │уборщиков, дежурных слесарей, сантехников и электриков, занятых│ │ │ │ │

│ │на подготовке объектов к сдаче заказчику │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│111. │Строительно-монтажной фирмой определена сумма оплаты труда│26 │70 │26 │70 │

│ │работников, связанных с перемещением отдельных подразделений │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│112. │Отражены выплаты за непроработанное время работнику аппарата│26 │70 │26 │70 │

│ │управления, повышающему квалификацию на специальных курсах │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│113. │Начислено вознаграждение за выслугу лет работникам аппарата│26 │70 │26 │70 │

│ │управления │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│114. │Отражена сумма оплаты труда административного аппарата│26 │70 │26 │70 │

│ │предприятия, работающего по совместительству │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│115. │Начислена заработная плата административно-хозяйственным│26 │70 │26 │70 │

│ │работникам за работу в сверхурочное время │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│116. │Отражена в составе накладных расходов премия, начисленная│26 │70 │26 │70 │

│ │руководству предприятия за перевыполнение плана по прибыли │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│117. │Оплачена подотчетным лицом государственная пошлина │26 │71 │26 │71 │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│118. │Зафиксированы в учете административно-хозяйственные расходы,│26 │71 │26 │71 │

│ │оплаченные подотчетными лицами │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│119. │Списаны представительские расходы в соответствии с авансовым│26 │71 │26 │71 │

│ │отчетом подотчетного лица │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│120. │Включены в состав общехозяйственных затрат представительские│26 │71 │26 │71 │

│ │расходы, оплаченные с помощью пластиковой карты │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│121. │Списаны расходы на оплату суточных (в пределах установленных│26 │71 │26 │71 │

│ │норм) работнику, направленному в заграничную командировку │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│122. │Включены в расходы общехозяйственных подразделений суммы│26 │73 │26 │73 │

│ │компенсации работникам за использование личного автомобиля и│ │ │ │ │

│ │собственного инструмента │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│123. │Начислены взносы в фонды финансирования научных исследований и│26 │76 │26 │76 │

│ │экспериментальных разработок │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│124. │Списана на административно-хозяйственные затраты сумма ранее│26 │76 │26 │76 │

│ │предъявленной претензии, не подлежащая удовлетворению │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│125. │Начислены платежи по обязательным видам страхования имущества и│26 │76 │26 │76 │

│ │персонала административно-хозяйственных подразделений │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│126. │В строительной организации начислены платежи по обязательному│26 │76 │26 │76 │

│ │страхованию работников, строительных машин и механизмов │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│127. │Акцептован счет организации, выполнявшей работы по│26 │76 │91 │76 │

│ │переоформлению учредительных документов │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│128. │Приняты к оплате счета различных кредиторов за оказанные ими│26 │76 │26 │76 │

│ │услуги общехозяйственного характера │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│129. │Акцептованы счета сторонних организаций за услуги по ведению и│26 │76 │91 │76 │

│ │хранению реестра акционеров │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│130. │Лизингополучателем отнесена на накладные расходы сумма│26 │76 │26 │76 │

│ │очередного платежа за имущество, используемое в│ │ │ │ │

│ │административно-хозяйственном подразделении │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│131. │Строительной организацией списаны расходы на пожарную и│26 │76 │26 │76 │

│ │вневедомственную охрану, осуществляемую органами внутренних дел │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│132. │Головным обществом учтены затраты дочернего (зависимого)│26 │76 │26 │76 │

│ │общества, оказавшего услуги общехозяйственного характера │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│133. │Предприятием бытового обслуживания населения отражены расходы по│26 │76 │26 │76 │

│ │сертификации работ и услуг │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│134. │Начислены суммы портовых и аэродромных сборов │26 │76 │26 │76 │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│135. │Списаны расходы по обеспечению нормальных условий труда,│26 │76 │26 │76 │

│ │предусмотренные законодательством │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│136. │Отражены затраты предприятия на оплату юридических и│26 │76 │26 │76 │

│ │информационных услуг │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│137. │Включена в общехозяйственные расходы организации сумма оплаты│26 │76 │26 │76 │

│ │государственному или частному нотариусу в пределах утвержденных│ │ │ │ │

│ │тарифов │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│138. │Отражены в составе общехозяйственных расходов суммы, потраченные│26 │76 │26 │76 │

│ │на публикацию бухгалтерской отчетности, если законодательство│ │ │ │ │

│ │предъявляет такое требование к организации │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│139. │Включены в общехозяйственные расходы суммы платежей, связанные с│26 │76 │26 │76 │

│ │приобретением и обновлением прав на использование программ для│ │ │ │ │

│ │персональных компьютеров и баз данных │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│140. │Выделены в составе административно-хозяйственных затрат│26 │76 │26 │76 │

│ │предприятия расходы залогодержателя по содержанию и реализации│ │ │ │ │

│ │переданных ему предметов залога │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│141. │Отражены расходы предприятия, связанные с совершенствованием│26 │76 │26 │76 │

│ │технологии, организации производства и управления │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│142. │Включены в состав общехозяйственных расходов затраты на│26 │76 │26 │76 │

│ │исследование конъюнктуры рынка │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│143. │Списаны услуги за пользование системой Интернет │26 │76 │26 │76 │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│144. │Списана сумма абонентской платы за доступ в систему Интернет │26 │76 │26 │76 │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│145. │Списаны затраты на служебные переговоры по мобильной связи │26 │76 │26 │76 │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│146. │Строительным комбинатом включена в накладные расходы стоимость│26 │76 │26 │76 │

│ │услуг, оказанных сторонними организациями различным лабораториям│ │ │ │ │

│ │и проектным группам │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│147. │Строительной фирмой отражены услуги сторонних организаций,│26 │76 │26 │76 │

│ │оказанные в целях благоустройства строительных площадок │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│148. │Подрядной строительной организацией учтены в составе накладных│26 │76 │26 │76 │

│ │расходов затраты сторонних организаций при подготовке объектов к│ │ │ │ │

│ │сдаче заказчику │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│149. │Строительно-монтажной фирмой учтены услуги сторонних│26 │76 │26 │76 │

│ │организаций, связанных с перемещением отдельных подразделений │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│150. │Списаны расходы строительной организации на повышение│26 │76 │26 │76 │

│ │квалификации работников │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│151. │Строительной компанией включены в состав накладных расходов│26 │76 │26 │76 │

│ │затраты на услуги столовых, обслуживающих работников │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│152. │Учтены в составе накладных расходов подрядчика затраты│26 │76 │26 │76 │

│ │генподрядчика, обусловленные договором │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│153. │Включены в накладные расходы предприятия службы быта затраты на│26 │76 │26 │76 │

│ │подготовку и переподготовку кадров │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│154. │Учтены в составе административно-хозяйственных расходов затраты│26 │76 │26 │76 │

│ │на содержание ведомственных комиссий и инспекций │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│155. │Начислены платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих│26 │76 │26 │76 │

│ │веществ │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│156. │В строительной организации списаны расходы по оплате переговоров│26 │76 │26 │76 │

│ │по сотовой, радиотелефонной, пейджинговой, факсимильной и│ │ │ │ │

│ │спутниковой связи │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│157. │В строительной организации отражены затраты на сертификацию│26 │76 │26 │76 │

│ │продукции, работ и услуг │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│158. │В строительной организации списаны затраты, связанные с│26 │76 │26 │76 │

│ │регистрацией прав на недвижимость и землю │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│159. │В строительной организации включены в накладные расходы затраты,│26 │76 │26 │76 │

│ │связанные с регистрацией прав на сделки с недвижимостью и землей│ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│160. │В строительной организации списаны расходы на услуги│26 │76 │26 │76 │

│ │уполномоченных органов и специализированных организаций по│ │ │ │ │

│ │оценкам имущества, изготовлению документов кадастрового и│ │ │ │ │

│ │технического учета объектов недвижимости │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│161. │Головной организацией отражены услуги, оказанные│26 │79 │26 │79 │

│ │административно-хозяйственному аппарату подразделениями,│ │ │ │ │

│ │выделенными на отдельные балансы │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┴──────┤

│162. │Начислена сумма комиссии, удерживаемая при выполнении операций│26 │91 │Остается в│

│ │по продаже валюты │ │ │составе вне-│

│ │ │ │ │реализацион- │

│ │ │ │ │ных расходов │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┬──────┤

│163. │Зафиксированы излишки материальных ценностей на│26 │91 │26 │91 │

│ │общехозяйственных складах (в налоговом учете на сумму, равную│ │ │ │ │

│ │налогу на прибыль от их бухгалтерской стоимости) │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│164. │Недостачи материальных ценностей в пределах норм естественной│26 │94 │26 │94 │

│ │убыли включены в общехозяйственные затраты │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│165. │Осуществлено формирование резерва на проведение гарантийного│26 │96 │26 │96 │

│ │ремонта продукции │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│166. │Создан резерв расходов и платежей общехозяйственного назначения│26 │96 │26 │96 │

│ │для обеспечения ритмичной работы предприятия │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│167. │Создан резерв оплаты отпусков персонала общехозяйственных│26 │96 │26 │96 │

│ │подразделений │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│168. │На строительном предприятии создан (или пополнен) резерв на│26 │96 │26 │96 │

│ │проведение гарантийного ремонта объектов, сданных в эксплуатацию│ │ │ │ │

│ │(в налоговом учете - на условиях ст. 267 НК РФ) │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│169. │Отражены отчисления в ремонтный фонд, предназначенный для│26 │96 │26 │96 │

│ │содержания в образцовом порядке административных зданий │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│170. │Включена в затраты текущего периода часть общехозяйственных│26 │97 │26 │97 │

│ │расходов, числящаяся в составе расходов будущих периодов │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│171. │Лизингополучателем отражена текущая доля лизинговых платежей,│26 │97 │26 │97 │

│ │произведенных при досрочном выкупе лизингового имущества,│ │ │ │ │

│ │которое относится к разряду общехозяйственного оборудования │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│172. │Включена в общехозяйственные расходы доля стоимости лицензии,│26 │97 │26 │97 │

│ │дающей право заниматься определенным видом деятельности │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│173. │Списана на текущие общехозяйственные расходы доля процентов по│26 │97 │91 │97 │

│ │краткосрочным и долгосрочным займам (в налоговом учете -│ │ │ │ │

│ │списываются в состав внереализационных затрат) │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│174. │Строительной подрядной организацией включена в накладные расходы│26 │97 │26 │97 │

│ │доля единовременных затрат по организационному набору рабочей│ │ │ │ │

│ │силы │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│175. │Учтены в составе общехозяйственных затрат ежемесячные суммы│26 │97 │26 │97 │

│ │расходов по договору об обязательном страховании гражданской│ │ │ │ │

│ │ответственности владельцев транспортных средств │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┴──────┤

│176. │Переведена в состав расходов по капитальным вложениям│08 │26 │ Не │

│ │соответствующая доля общехозяйственных затрат │ │ │ переводится │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│177. │Списана доля общехозяйственных расходов, приходящаяся на работы│08 │26 │ Не │

│ │по доведению нематериальных активов до пригодного состояния │ │ │ списывается │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│178. │Отражена доля общехозяйственных затрат по монтажу безвозмездно│08 │26 │ │

│ │полученного оборудования │ │ │Не отражается│

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│179. │Зафиксирована доля накладных расходов при капитальном│08 │26 │ │

│ │строительстве, проводимом хозяйственным способом │ │ │Не включается│

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│180. │Отражена в составе расходов на НИОКР доля административно-хозяй-│08 │26 │Не отражается│

│ │ственных затрат │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│181. │На сельскохозяйственном предприятии учтена в составе капитальных│08 │26 │ │

│ │вложений при закладке яблоневого сада доля общехозяйственных│ │ │ Не │

│ │расходов │ │ │ учитывается │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│182. │На сельскохозяйственном предприятии учтена в составе капитальных│08 │26 │ │

│ │вложений по уходу за молодыми насаждениями яблоневого сада│ │ │ │

│ │(формированию крон, обработке приствольных кругов, сборке│ │ │ Не │

│ │урожая, внесению удобрений и распылению средств защиты растений)│ │ │ учитывается │

│ │доля общехозяйственных затрат │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┬──────┤

│183. │В строительной организации списаны на стоимость материалов│10 │26 │10 │26 │

│ │заготовительно-складские расходы │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│184. │Зафиксирован возврат материалов, ранее списанных на общехозяйст-│10 │26 │10 │26 │

│ │венные нужды │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│185. │На предприятии агропромышленного комплекса определена стоимость│10 │26 │10 │26 │

│ │возвратных отходов (в бухгалтерском учете - перед распределением│ │ │ │ │

│ │общехозяйственных расходов по производственным направлениям) │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┴──────┤

│186. │Списана расчетная доля общехозяйственных расходов в себестои-│20 │26 │ Не │

│ │мость продукции основного производства │ │ │ списывается │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│187. │Издательской организацией списаны редакционные расходы на│20 │26 │ Не │

│ │себестоимость печатной продукции │ │ │ списывается │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│188. │Строительно-монтажной фирмой списана соответствующая доля│20 │26 │ Не │

│ │накладных расходов на себестоимость конкретного объекта │ │ │ списывается │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│189. │На сельскохозяйственном предприятии распределены по культурам│20 │26 │Не распреде-│

│ │общехозяйственные расходы │ │ │ляются │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│190. │На сельскохозяйственном предприятии распределены общехозяйствен-│20 │26 │Не распреде-│

│ │ные расходы по видам животных │ │ │ляются │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│191. │На сельскохозяйственном предприятии включена в себестоимость│20 │26 │ │

│ │возделываемой гречихи доля общехозяйственных расходов │ │ │Не включается│

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│192. │Переведена в состав расходов по совместной деятельности,│20 │26 │ │

│ │осуществляемой без составления обособленного баланса, доля│ │ │ Не │

│ │общехозяйственных затрат │ │ │ переводится │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│193. │В компании информационных технологий распределены общехозяйст-│20 │26 │Не распреде-│

│ │венные затраты по отдельным информационным проектам │ │ │ляются │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│194. │В хлебопекарне распределены общехозяйственные расходы по видам│20 │26 │Не распреде-│

│ │продукции │ │ │ляются │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│195. │На сельскохозяйственном предприятии учтена в затратах на│20 │26 │ Не │

│ │возделывание конопли доля общехозяйственных расходов │ │ │ учитывается │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│196. │На предприятии, вырабатывающем растительное масло, распределены│20 │26 │Не распреде-│

│ │общехозяйственные затраты между отдельными видами продукции │ │ │ляются │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│197. │На звероферме распределены общехозяйственные расходы по видам│20 │26 │Не распреде-│

│ │пушных зверей │ │ │ляются │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│198. │Часть общехозяйственных расходов включена в себестоимость│21 │26 │ │

│ │полуфабрикатов собственного производства, изготовленных для│ │ │Не включается│

│ │сторонних организаций │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│199. │Переведена в себестоимость продукции, работ и услуг│23 │26 │ Не │

│ │вспомогательных производств доля общехозяйственных расходов │ │ │ переводится │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│200. │Включена в себестоимость некапитальных работ (кроме временных│23 │26 │ │

│ │нетитульных сооружений) соответствующая доля общехозяйственных│ │ │Не включается│

│ │расходов │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│201. │Доля административно-хозяйственных расходов отражена в│28 │26 │ │

│ │себестоимости забракованной продукции │ │ │Не отражается│

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│202. │Общехозяйственные расходы отнесены на себестоимость внешнего│28 │26 │Не относятся │

│ │брака │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────────────┤

│203. │Соответствующая часть административно-хозяйственных расходов│29 │26 │Не распреде-│

│ │переведена в затраты обслуживающих производств и хозяйств,│ │ │ляются │

│ │выполнявших работы для сторонних организаций │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┬──────┤

│204. │Произведены денежные начеты на виновников простоев, если сумма│70 │26 │70 │91 │

│ │ущерба удерживается у них в течение одного месяца │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│205. │Произведены денежные начеты на виновников простоев, если сумма│73 │26 │73 │91 │

│ │ущерба удерживается у них в течение нескольких месяцев │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│206. │Доля административно-хозяйственных расходов включена в общую│76 │26 │76 │26 │

│ │сумму претензий, предъявленных поставщикам и подрядчикам │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│207. │Зафиксированы потери от простоев, возникшие по вине поставщиков│76 │26 │76 │91 │

│ │и подрядчиков │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│208. │Списаны общехозяйственные расходы за счет других организаций │76 │26 │76 │26 │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│209. │Переведена на счет внутренних подразделений, выделенных на│79 │26 │79 │26 │

│ │отдельные балансы, часть общехозяйственных расходов головной│ │ │ │ │

│ │фирмы │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│210. │Погашены за счет собственных средств затраты по оформлению│84 │26 │84 │26 │

│ │документов при изменении формы собственности предприятия,│ │ │ │ │

│ │проведенном по инициативе учредителей │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│211. │Списаны общехозяйственные расходы подразделений, осуществляющих│86 │26 │86 │26 │

│ │деятельность за счет средств целевого финансирования │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│212. │Списаны административно-хозяйственные расходы на реализацию│90 │26 │90 │26 │

│ │продукции предприятия │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│213. │Выделена задолженность персонала за платные услуги, оказанным им│90 │26 │90 │26 │

│ │общехозяйственными подразделениями │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│214. │Головной фирмой отражена стоимость услуг общехозяйственного│90 │26 │90 │26 │

│ │характера, оказанных дочерним (зависимым) предприятиям │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│215. │Списана стоимость услуг общехозяйственного характера, оказанных│90 │26 │90 │26 │

│ │другим организациям в рамках договоров по основной деятельности│ │ │ │ │

│ │предприятия │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│216. │В сельскохозяйственной организации списана на реализацию│90 │26 │90 │26 │

│ │продукции растениеводства соответствующая доля общехозяйственных│ │ │ │ │

│ │расходов │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│217. │В сельскохозяйственной организации списана на продажу продукции│90 │26 │90 │26 │

│ │животноводства соответствующая доля общехозяйственных расходов │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│218. │На мукомольном предприятии списаны на реализацию муки│90 │26 │90 │26 │

│ │общехозяйственные расходы │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┴──────┤

│219. │Списана часть общехозяйственных расходов, относящаяся к│91 │26 │ Не │

│ │себестоимости аннулированных заказов │ │ │ списывается │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┬──────┤

│220. │Отнесена на прочие расходы сумма потерь от простоев, не│91 │26 │91 │26 │

│ │компенсированная виновниками │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│221. │Отражены общехозяйственные потери из-за стихийных бедствий и│91 │26 │91 │26 │

│ │чрезвычайных ситуаций │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│222. │Отражены затраты аппарата управления, произведенные при│91 │26 │91 │26 │

│ │ликвидации последствий чрезвычайной ситуации │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│223. │Выявлена недостача незавершенных работ в общехозяйственных│94 │26 │94 │26 │

│ │подразделениях предприятия │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│224. │Затраты на административно-хозяйственные нужды учтены в составе│97 │26 │97 │26 │

│ │расходов будущих периодов │ │ │ │ │

├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│225. │Списаны за счет будущих доходов расходы по оформлению документов│98 │26 │91 │26 │

│ │при изменении формы собственности предприятия по инициативе│ │ │ │ │

│ │учредителей (в налоговом учете - включаются в состав│ │ │ │ │

│ │внереализационных расходов) │ │ │ │ │

└─────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┘