2.5 Варианты заданий к расчетной части №1 Общее задание для всех вариантов

I Дать определение бюджетной структуры. Описать назначение каждого из бюджетов, его особенностей и места в бюджетной структуре. Все расчеты проводить в разрезе трех продуктов и в целом по экономическому субъекту ООО «Юпитер» (ООО «Сатурн») по плановым и фактическим данным.

1 Составить бюджет продаж на основе выше представленных данных. Рассчитать объем продаж и объем чистых продаж по каждому виду продукции. Провести анализ отклонений по каждому из них и сделать соответствующие выводы.

2 Рассчитать балансовую стоимость запасов на начало и конец отчетного периода. При этом в расчетах берется плановая цена на единицу продукции. Построить график ее изменений и сделать соответствующие выводы.

3 Разработать бюджет производства. Проанализировать отклонения полученного объема производства от планового.

4 Составить бюджет прямых материальных расходов. Расчеты производить по плановым данным. Сделать выводы.

5 Составить бюджет прямых затрат на оплату труда. Рассчитать фонд оплаты труда и сумму страховых взносов, как по руководящему составу, так и по цеховому персоналу.

6 Разработать бюджет прямых производственных затрат и провести анализ отклонений факта от плана. Построить график плановых и фактических производственных затрат.

7 Рассчитать бюджет производственной себестоимости на весь выпуск и на единицу продукции. Построить график плановой и фактической себестоимости на единицу продукции. Проанализировать отклонения факта от плана.

8 Составить бюджет коммерческих расходов. Сделать расчеты по планируемым и фактическим продажам. Построить график фактических и плановых коммерческих расходов. Сделать выводы по отклонениям.

9 Разработать бюджет управленческих расходов по плану и факту. Рассчитать отклонения, построить график и сделать выводы.

10 Составить бюджет доходов и расходов экономического субъекта. Провести анализ отклонений факта от плана и построить график изменений фактической и плановой чистой прибыли и сделать соответствующие выводы.

11 Разработать бюджет движения денежных средств по плану и факту, проанализировать отклонения. Построить график плановой и фактической величины сальдо денежных средств.

12 Составить бюджет прогнозного баланса экономического субъекта. Сделать следующую классификацию прогнозного баланса:

— текущие активы;

— постоянные активы;

— кредиторская задолженность.

II Проведение анализа бюджетной структуры:

1 Провести анализ отклонений фактических активов и кредиторской задолженности от плана.

2 Провести анализ соотношения активов и обязательств. Сделать выводы. Построить графики соотношения плановых и фактических активов и обязательств.

3 Провести структурный анализ прогнозного баланса экономического субъекта как по плану, так и по факту. Сделать выводы.

III Совершенствование бюджетной структуры экономического субъекта ООО «Юпитер» (ООО «Сатурн») (выводы и предложения).

Исходные данные Вариант 1

Экономический субъект ООО «Юпитер» занимается производством и продажей следующей продукции:

— телевизоры;

— видео техника;

— аудио техника;

— радио телефоны;

— дисковые телефоны.

При этом экономический субъект сам выплавляет необходимые для производства и продажи детали. ООО «Юпитер» работает в 2 смены по 8 часов.

Имеются данные, представленные в таблицах 1 и 2.

Таблица 1 — Численность работающих и оплата труда

Структурное подразделение	Численность, чел.	Часовая оплата труда 1 чел, д.е.	Премия, %
Администрация	10	36	50
Маркетинговый отдел	5	30	45
Отдел продаж	6	33	45
Отдел закупок	3	27	40
Сборочный цех	7	25	30
Цех выплавки	8	29	30
Цех обработки деталей	5	28	30

Плановые невыходы — 30 дней

Стоимость основных фондов — 5276 тыс. д. е.

Амортизация основных фондов — 7%

Расходы на подготовку и освоение производства — 5%

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования — 4%

Содержание зданий и помещений — 3%

Топливо на технологические цели — 50 тыс. м3

Стоимость топлива — 12 тыс. д. е. / тыс. м3

Энергия — 30 Гкал

Стоимость энергии — 5 тыс. д. е./Гкал

Ставки переменных коммерческих расходов на 1 д. е. продаж, %:

— комиссионные – 1;

— доставка собственным транспортом – 0,5;

— прочие переменные расходы – 0,1.

Денежные средства на начало года — 60 000 тыс. д. е.

Таблица 2 — Исходные данные по основным показателям

Показатели	Телевизоры	Видео техника	Аудио техника	Радио телефоны	Дисковые телефоны
Плановый объем продаж, шт	1200	1500	2500	4500	3000
Плановая цена за единицу продукции, тыс. д. е.	160	120	150	150	130
Фактический объем продаж (выпуска), шт.	2500	1700	3000	4800	2000
Фактическая цена за единицу продукции, тыс. д. е.	180	130	170	130	120
Запас готовой продукции на начало года, шт.	50	100	100	100	100
Запас готовой продукции на конец года, шт.	20	30	100	150	200
Целевой норматив запаса готовой продукции на начало года, %	10	20	40	20	60
Целевой норматив запаса готовой продукции на конец года, %	10	10	20	15	30
Годовая потребность в материалах на выпуск продукции, шт.	400	250	300	500	300
Стоимость единицы материальных затрат, тыс. д. е. / шт.	40	30	20	30	40
Стоимость единицы производственных затрат, тыс. д. е. / шт.	35	25	25	35	35