Земельный налог

Задание 6.16

Кто является плательщиками земельного налога (выберите):

1. организациями и физическими лицами, обладающими земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;

2. только организациями, обладающими земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;

3. организациями и физическими лицами по земельным участкам, находящимся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданным им по договору аренды.

Задание 6.17

Земельный налог является местным налогом и устанавливается (выберите):

1) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований;

2) в Москве и Санкт-Петербурге налог вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований г. Москвы и г. Санкт-Петербурга;

3) нормативными правовыми актами регионов и обязателен к уплате на территориях муниципальных образований регионов.

Задание 6.18

Объектом обложения земельным налогом являются земельные участки (выберите):

1) занятые особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

2) расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог;

3) предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

4) находящиеся в пределах лесного фонда;

5) расположенные в пределах городов Москвы и Санкт-Петербурга, на территории которых введен земельный налог.

Задание 6.19

Освобождаются от налогообложения в организациях (выберите):

1. земельные участки, предоставленные для непосредственного выполнения возложенных на организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации функций;

2. земельные участки, занятые государственными автомобильными дорогами общего пользования;

3. земельные участки, непосредственно занятые объектами мобилизационного назначения и (или) мобилизационными мощностями, законсервированными и (или) не используемыми в производстве;

4. земельные участки, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

5. земельные участки, используемые общероссийскими общественными организациями инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, для осуществления уставной деятельности;

6. земельные участки, находящиеся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

7. земельные участки, находящиеся под зданиями и сооружениями, используемые научными организациями Российской академии наук в целях научной (научно-исследовательской) деятельности.

Задание 6.20

Налоговым периодом по земельному налогу является (выберите):

1. год;

2. квартал;

3. месяц.

Отчетные периоды могут / не могут (выберите) устанавливаться муниципальными органами и равны (выберите):

1. 1,2………, 11 месяцев;

2. 3, 6, 9 месяцев;

3. 6 месяцев.

Задание 6.21

Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными органами и не могут превышать (дополните):

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к зем­лям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства – ____________ %;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства – __________________%;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства – __________________%;

- в отношении прочих земельных участков – __________________%.

Задание 6.22

При расчете авансовых платежей и земельного налога их сумма корректируется на коэффициент нахождения земельного участка на балансе организации. Организация приобрела земельный участок 25 марта 200Х года. Рассчитайте коэффициенты для 3,6,9 месяцев и года по данному земельному участку:

1 квартал - ___________________;

2 квартал - ___________________;

3 квартал - ___________________;

год - _________________________.

Задание 6.23

ООО «Надежда» владеет участком, на котором расположены производственные помещения и жилой дом.

Кадастровая стоимость земли составляет:

- занимаемой жилым домом – 200 000 руб.;

- занимаемой производственными помещениями – 500 000 руб.

Ставки земельного налога, установленные местными властями, равны:

- по землям жилищного фонда – 0,3 %;

- по промышленным землям – 1,5 %.

Местными властями установлены отчетные периоды: 3,6,9 месяцев.

Рассчитайте суммы авансовых платежей и земельного налога по ООО «Надежда» в табл. 6.6.

Таблица 6.5

Расчет земельного налога за 200Х г.

Наименование платежа	Кадастровая стоимость земли, руб.	Ставка налога, %	Коэффициент времени нахождения земли на балансе	Сумма авансового платежа (налога), руб.
Авансовый платеж за первый квартал: - по землям жилищного фонда - по промышленным землям
Авансовый платеж за второй квартал: - по землям жилищного фонда - по промышленным землям
Авансовый платеж за третий квартал: - по землям жилищного фонда - по промышленным землям
Итого авансовых платежей
Земельный налог: - по землям жилищного фонда - по промышленным землям
Земельный налог, подлежащий уплате за год (с учетом авансовых платежей): - по землям жилищного фонда - по промышленным землям

Задание 6.24

ООО «Курс» приобрело земельный участок 18 февраля 200Х года. Кадастровая стоимость земли составила 600 000 руб. Ставка земельного налога по промышленным землям установлена в данной местности в размере 1,5 % от кадастровой стоимости земли. В местности установлены отчетные периоды.

Рассчитайте суммы авансовых платежей и земельного налога по ООО «Курс» в табл. 6.6.

Таблица 6.6

Расчет земельного налога за 200Х г.

Наименование платежа	Кадастровая стоимость земли, руб.	Ставка налога, %	Коэффициент времени нахождения земли на балансе	Сумма авансового платежа (налога), руб.
Авансовый платеж за первый квартал
Авансовый платеж за второй квартал
Авансовый платеж за третий квартал
Итого авансовых платежей
Земельный налог
Земельный налог, подлежащий уплате (возврату) за год (с учетом авансовых платежей

Задание 6.25

ООО «Луч» продало земельный участок 3 июня 200Х года. Кадастровая стоимость земли составила 730 000 руб. Ставка земельного налога по промышленным землям установлена в данной местности в размере 1,5 % от кадастровой стоимости земли. В местности установлены отчетные периоды.

Рассчитайте суммы авансовых платежей и земельного налога по ООО «Луч» в табл. 6.7.

Таблица 6.7

Расчет земельного налога за 200Х г.

Наименование платежа	Кадастровая стоимость земли, руб.	Ставка налога, %	Коэффициент времени нахождения земли на балансе	Сумма авансового платежа (налога), руб.
Авансовый платеж за первый квартал
Авансовый платеж за второй квартал
Авансовый платеж за третий квартал
Итого авансовых платежей
Земельный налог
Земельный налог, подлежащий уплате (возврату) за год (с учетом авансовых платежей

При продаже земельного участка в течение года можно сразу по итогам квартала, в котором продана земля, подсчитать земельный налог и в налоговый орган сдать декларацию по земельному налогу и уточненный расчет по авансовому платежу за отчетный квартал с нулевыми показателями.

Рассчитайте суммы авансовых платежей и земельного налога по ООО «Луч» по данному варианту в табл. 6.8.

Таблица 6.8

Расчет земельного налога за 200Х г.

Наименование платежа	Кадастровая стоимость земли, руб.	Ставка налога, %	Коэффициент времени нахождения земли на балансе	Сумма авансового платежа (налога), руб.
Авансовый платеж за первый квартал
Земельный налог по итогам второго квартала
Земельный налог, подлежащий уплате (возврату) за год (с учетом авансовых платежей за первый квартал)