Федеральное агентство по образованию

Санкт-Петербургский государственный

ПОЛИтехнический университет

Н.Л.Вещунова

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Учебное пособие

Санкт-Петербург Издательство Политехнического университета

2007

УДК 347.44 (075.8)

Вещунова Н.Л. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. СПб.: Изд-во Политехн.ун-та, 2007. 153 с.

Соответствует государственному образовательному стандарту направления 080100 «Экономика».

В сборнике задач приведены задачи по расчету налогов, взимаемых с организаций в соответствии с налоговым законодательством России.

Предназначены для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» факультета экономики и менеджмента. Могут быть использованы также слушателями в системе повышения квалификации и студентами специальностей по маркетингу и менеджменту.

Печатается по решению редакционно-издательского совета Санкт-Петербургского государственного политехнического университета.

 Санкт-Петербургский государственный

политехнический университет, 2007

Содержание

1. Основы налоговой системы Российской Федерации 4

2. Налог на добавленную стоимость (НДС) 14

Общие положения по НДС 14

НДС в облагаемой деятельности 20

НДС, начисляемый по налоговой базе 20

Налоговые вычеты по НДС 27

Восстановление НДС 33

НДС, уплачиваемый в бюджет за налоговый период 35

НДС в совмещенной деятельности (облагаемой и необлагаемой НДС) 36

Начисление НДС налоговыми агентами 37

НДС по операциям, облагаемым по ставке 0 процентов 39

3. Акцизы 41

Общие положения по акцизам 41

Расчет акцизов 42

4. Таможенные платежи 48

5. Налог на прибыль 52

Общие положения по налогу на прибыль 52

Налог на прибыль в производственной организации 55

Налог на прибыль в торговой организации 69

Налог на прибыль по прочей реализации 71

Внереализационные доходы и расходы 73