3. Показники ділової активності й рентабельності

Наявність рахунків у банках (Нр).

Коєфіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості (Ксп) характеризує, наскільки кредиторська заборгованість може бути погашена за рахунок дебіторської заборгованості.

,

де: Дз – короткострокова та довгострокова дебіторська заборгованість;

Зк – залучені кошти (довгострокові та поточні зобов’язання).

(Форма 1)

Оптимальне теоретичне значення показника Ксп – не менше 0,8.

Діяльність звітного періоду (Дзп) характеризує прибутковість чи збитковість діяльності позичальника за звітний період (Ф2 ряд.220 або ряд.225).

Рентабельність продажу (Рп) показує, скільки прибутку припадає на одиницю реалізованої продукції (робіт, послуг), тобто скільки коштів залишається у позичальника після покриття собівартості продукції (робіт, послуг).

,

де: Пч – чистий прибуток;

Вр – виручка від реалізації (без ПДВ та акцизного збору).

(Форма 2)

Оптимальне теоретичне значення показника Рп – не менше 0,1.

Рентабельність активів (Ра) характеризує, наскільки вдало позичальник розміщує свої кошти, виражає віддачу, яка припадає на одиницю активів позичальника.

,

де: А – середній залишок активів (сума залишку на початок і кінець періоду, поділена на 2) за період;

.

Оптимальне теоретичне значення показника Ра – не менше 0,15.

Примітка: Відсутність чистого прибутку, тобто наявність збитків, розцінюється як негативний фактор. Тому оцінка показника рентабельності продажу і показника рентабельності активів у цьому випадку приймають негативне значення. Таке ж значення оцінки показника рентабельності продажу приймається у випадку, коли виручка від реалізації становить 0 грн.

4. Показники кредитної історії

Погашення кредитів (Пк) характеризує наявність або відсутність фактів неповернення чи несвоєчасного повернення кредитів.

Сплата відсотків за користування кредитом (Св) характеризує наявність або відсутність фактів несплати чи несвоєчасної сплати відсотків за користування кредитом.

II. Додаткові показники

Аналіз кредитного проекту (бізнес-плану) (АП) характеризує відповідність наданого кредитного проекту (бізнес-плану) для отримання кредиту вимогам банку.

Питома вага власних коштів підприємства у вартості кредитного проекту (Вк).

Наявність державної підтримки (ДП) характеризує наявність чи відсутність державного фінансування позичальника, пільг щодо сплати відсотків за користування кредитом та податків відповідно до чинного законодавства.

Професіоналізм керівництва (ПК) характеризує здатність генерального менеджера керувати бізнесом.

Термін існування підприємства (Т) – якщо роглядається не умовне підприємство – брати реальний строк функціонування.

Специфіка діяльності (СД) враховує надійність контрагентів позичальника, наявність власного ліквідного майна (крім того, що надано в заставу (іпотеку)), умови реалізації продукції.

Місцезнаходження об’єкта застави (Мз) – застосовується, якщо в заставу (іпотеку) надається нерухомість.

Вид майна (Вм) – застосовується, якщо в заставу надається рухоме майно (майнові права).

Залежно від значень розрахованих коефіцієнтів та окремих якісних характеристик оцінки позичальника, присвоюється відповідний бал (табл. 1).

За даними табл. 1 необхідно скласти табл. 2 (Додаток 3), далі – за загальним показником оцінки фінансового стану (S1) визначити клас позичальника, використовуючи рейтингову шкалу (Додаток 4).

Зробити розширені висновки.

Умови завдання, його рішення, включаючи розрахунок коефіцієнтів, висновки потрібно оформити у вигляді звіту з лабораторної роботи.

Таблиця 1