Заняття 2. Облік грошових коштів

1. Мета завдання:

• з’ясувати склад грошових коштів, вивчити рахунки для їх обліку та порядок відображення грошових коштів у балансі;

• засвоїти методику ведення касової книги;

• вивчити облік створення та використання каси дрібної готівки;

• ознайомитись з особливостями здійснення банківських операцій в зарубіжних країнах;

• опанувати методику здійснення банківської звірки;

• оволодіти методикою і технікою складання облікових записів за результатами банківської звірки.

2. Матеріальне забезпечення:

касова книга;

довідки про банківську звірку.

3. Вихідні дані.

2.1. Перелік касових операцій компанії “Атлас” за липень 200Б року.

1 липня 200Б року компанія “Атлас” створила касу дрібної готівки на суму 300 дол., виписавши чек на “Поповнення каси дрібної готівки”.

Згідно з видатковими касовими ордерами за липень було витрачено:

5 липня на оплату поштових послуг 28 дол.;

7 липня на оплату проїзду 10 дол.;

10 липня на придбання канцелярського приладдя 63 дол.;

12 липня на оплату проїзду 30 дол.;

12 липня на оплату поштових послуг 12 дол.;

19 липня на оплату проїзду 28 дол.;

22 липня на потреби офісу (придбання кави) 14 дол.;

25 липня на оплату проїзду 15 дол.;

27 липня на придбання канцелярського приладдя 40 дол.;

28 липня на потреби офісу (прибирання приміщення) 35 дол.

2.2. На 30 червня 2001 р. кінцеве сальдо рахунка “Грошові кошти” Головної книги компанії – власника банківського рахунку становить 8,978.00 дол., а залишок коштів на банківському рахунку згідно банківського звіту складає 8,144.00 дол. В результаті проведенння банківської звірки було встановлено наступне: рахунки (векселі), оплачені покупцями та проведені банком (дані про які ще не надійшли до компанії), становлять 100.00 дол., незабезпечений коштами чек –18.00 дол., комісія банку за надання послуг – 24.00 дол., непогашені чеки банком (оскільки вони ще не пред’явлені особами, на яких вони виписані) - 1,099.00 дол., рахунки (векселі), оплачені покупцями, але ще не проведені банком – 1,800.00 дол.; готівка у касі підприємства – 200 дол.; помилка у бухгалтерських записах за чеком №138: чек, виписаний на суму 56 дол., відображений в обліку компанії у сумі 65 дол.

2.3. Компанія отримала банківський звіт за своїм рахунком станом на 31 липня 200Б року.

Банківський звіт станом на 31 липня 200б року

	Виписані чеки (виплати)	Надходження	Сальдо
Залишок на 1 липня 200Б року			$ 4,900
Надходження протягом липня		$17,000	21,900
Погашені у липні чеки	$17,700		4,200
Чек не забезпечений коштами – Дж.Джонс	80		4,120
Витрати на банківське обслуговування	75		4,045
Залишок на 31 липня 200Б року			4,045

Дані рахунків грошових коштів у Головній книзі:

Р ахунок “Грошові кошти”

____________________________________________________________________

Залишок на 1 липня 4,900 Виписані у липні чеки 18,100

Надходженння у липні 19,000

Рахунок “Каса”

_ ___________________________________________________________________

Залишок на 31 липня 200