Финансовый университет при правительстве российской федерации

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 9

Часть I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.

1. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог:

а/ на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом

б/ на основании налоговой декларации, составленной самостоятельно

в/ на основании постановления судебного пристава

г/ на основе технических характеристик транспортного средства

2. Применение УСН организациями предусматривает освобождение их от уплаты следующих налогов:

а/ транспортный налог

б/ налог на имущество организаций

в/ налог на доходы, полученные в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями

в/ налог на доходы физических лиц

г/ налог на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

3. В период применения единого сельскохозяйственного налога налогоплательщики учитывают расходы на приобретение основных средств в следующем порядке:

а/ единовременно, после ввода в эксплуатацию;

б/ равными долями в течение 10 лет;

в/ через амортизационные отчисления линейным методом;

г/ через амортизационные отчисления нелинейным методом.

4. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности налог на имущество физических лиц уплачивается:

а/ каждым физическим лицом соразмерно доле каждого

б/физическим лицом, доля которого больше

в/ не уплачивается ни одним из физических лиц

г/ уплачивает один собственник

5. Гражданин Петров приобрел у гражданина Иванова легковой автомобиль 15 сентября текущего года. Исчисление транспортного налога для автовладельцев будет осуществляться с учетом коэффициентов:

а/ 3/12 для Иванова и 9/12 для Петрова

б/ 4/12 для Иванова и 8/12 для Петрова

в/ 5/12 для Иванова и 8/12 для Петрова

г/ 4/12 для Иванова и 9/12 для Петрова

Часть II

Задача 1. Определите сумму амортизации, начисленную за год при использовании линейного и нелинейного методов (5 баллов)

В составе амортизируемого имущества организации находится здание, первоначальная стоимость которого 900 тыс. руб. Остаточная стоимость другого имущества на начало года – 286 тыс. руб. Срок полезного использования составляет 10 лет, оставшийся срок полезного использования на начало года – 30 месяцев.

Задача 2. Рассчитайте сумму земельного налога за 2013 год (5 баллов)

Сидоров И. П. и Сидоров С. П. владеют землей на правах общей долевой собственности. При этом Сидорову И. П. принадлежит ¾ участка, а Сидорову С. П. – ¼ участка. Согласно полученным сведениям, кадастровая стоимость всего участка по состоянию на 1 января 2013 года равна 367 000 рублей.

Задача 3. Рассчитайте налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период. (10 баллов)

В организации были проведены следующие хозяйственные операции:

1. 7.02.2014 оплатила аванс на приобретение мебели для офиса в сумме 118000 руб. (в том числе НДС)

2. 10.02.2014 г. закупила комплект мебели для офиса на сумму 118000 руб.( в том числе НДС), приняла к учете.

3. Заключила договор аренды офисных помещений и оплатила арендную плату за 1 квартал в сумме 236000 руб. (в том числе НДС.)

4. За первый квартал 2014 года организация получила доходы от сдачи имущества в аренду:

• от арендатора «А» в сумме 118000 руб. (в том числе НДС)

• от арендатора «Б» в сумме 70800 руб.(в том числе НДС)

• от арендатора «С» в сумме 177000 руб. (в том числе НДС)

5. Получила аванс под сдачу помещения в аренду в сумме 354 000 руб., в том числе НДС.