Финансовый университет при правительстве российской федерации

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 8

Часть I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.

1. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере:

а/не превышающем 2% расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период

б/не превышающем 4% расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период

2. Налоговыми резидентами для уплаты ндфл признаются:

а/физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 365 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

б/ физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

в/ физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 за два года

г// физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 за один год

3. По какой ставке производится начисление налога на доходы физических лиц работника ЗАО "Смена" с налоговой базы, определяемой в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по займу?

а/ 35%

б/13%

в/ 30%

г/ 9%

4. Укажите верные утверждения в отношении налога на имущество организаций:

а/ плательщиком налога являются российские организации и индивидуальные предприниматели;

б/ по налогу в НК РФ не предусмотрены льготы;

в/ ставка налога устанавливается субъектом РФ, но не более 2,2%;

г/ налоговой базой признается инвентаризационная стоимость имущества.

5. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия его с учета в течение налогового периода исчисление суммы налога производится:

а/ с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде

б/ с учетом коэффициента 1,5, если регистрация или снятие с учета было произведено во второй половине календарного года

в/ с учетом коэффициента, порядок расчета которого определяется законами субъектов Российской Федерации

г/ в полном объеме без учета коэффициента

Часть II

Задача 1. Определите сумму транспортного налога за налоговый период (5 баллов)

Организацией в марте 2014 г. был зарегистрирован легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л. с., а 23 августа 2014г. он был снят с учета в связи с угоном. Определите сумму транспортного налога перечисляемого в бюджет.

Задача 2. Определите сумму земельного налога за налоговый период (5 баллов)

В 2014 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв.м., удельный показатель кадастровой стоимости – 3520 руб./кв.м., на котором размещено производственное помещение. Организация 25 января 2013 года, приобрела в собственность земельный участок площадью 1750 кв.м., удельный показатель кадастровой стоимости 2970 руб./кв.м. под жилищное строительство. Строительство дома началось 1 февраля 2013 года и окончено 1 октября 2014 года. Определите сумму налога на землю необходимо заплатить организации за налоговый период.

Задача 3. Рассчитайте налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период. (10 баллов)

Организацией за налоговый период произведены следующие хозяйственные операции:

• Приобретены и введены в эксплуатацию основные средства на сумму 322 000 руб.(с НДС);

• оплачены и оприходованы материальные ресурсы на сумму - 36 600 руб.(с НДС )

При этом в налоговом периоде предприятием:

• отгружена готовая продукция на сумму 992 000 руб.(с НДС), в т.ч. в счет ранее полученных авансов на сумму 334 000 руб.;

• получена предоплата в счет, будущей поставки продукции на сумму 700 тыс. руб.

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате за налоговый период.