Финансовый университет при правительстве российской федерации

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 7

Часть I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.

1. Сумма налога на добавленную стоимость определяется с использованием ставки, рассчитываемой как процентное соотношение ставки в 18% (10%) к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки, в случае:

а/реализации любой сельскохозяйственной продукции

б/реализации товаров, приобретенных на стороне и учитываемых с НДС

в/ розничной продажи товаров

г/ консультационных услуг

2. Могут ли организации одновременно являться налоговыми агентами и налогоплательщиками:

а/не могут

б/ могут

в/не могут ни при каких условиях

г/ могут при выполнении определенных условиях

3. Объектом налогообложения акцизами признаются:

а/реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров.

б/реализация на территории РФ приобретенных подакцизных товаров

в/передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации

г/реализация денатурированного этилового спирта из всех видов сырья организациям по специальным разрешениям на его поставку в пределах выделенных и утвержденных квот

4. Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов налогоплательщика при расчете налога на прибыль в размере:

а/ не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда

б/не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда

в/ не превышающем 15 000 рублей на каждого работника за налоговый период

г/ не превышающем 15 000 рублей на каждого работника за налоговый период

5. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия его с учета в течение налогового периода исчисление суммы налога производится:

а/ с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде

б/ с учетом коэффициента 1,5, если регистрация или снятие с учета было произведено во второй половине календарного года

в/ с учетом коэффициента, порядок расчета которого определяется законами субъектов Российской Федерации

г/ в полном объеме без учета коэффициента

Часть II

Задача 1. Рассчитайте налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период при переходе на упрощенную систему налогообложения. (5 баллов)

Организация "Альфа" занимается реализацией металлических дверей. Доходы организации за 9 месяцев 2013 г. (с января по сентябрь) составили 10 млн. руб.

10 ноября 2013 г. организация "Альфа" подала в налоговую инспекцию заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2014 г. (объект налогообложения - доходы). По состоянию на 1 января 2014 г. у организации "Альфа" оставались нереализованные товары, "входной" НДС по которым составил 350 000 руб.

Задача 2. Рассчитайте сумму земельного налога за 2014 год (5 баллов)

Сидоров И. П. и Сидоров С. П. владеют землей на правах общей долевой собственности. При этом Сидорову И. П. принадлежит ¾ участка, а Сидорову С. П. – ¼ участка. Согласно полученным сведениям, кадастровая стоимость всего участка по состоянию на 1 января 2013 года равна 367 000 рублей.

Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации (10 баллов)

Доходы и расходы публично правовой компании «Маяк» в I квартале текущего года сложились в результате следующих операций.

1. Доход от реализации продукции собственного производства - 954 тыс. руб., в том числе НДС).

2. Расходы на производство реализованной продукции - 650 тыс. руб. в том числе:

• заработная плата в сумме -200 тыс. руб.;

• премии и надбавки к окладам в сумме - 50 тыс. руб.;

• внесено платежей по договорам долгосрочного страхования жизни работников - 40 тыс. руб.;

3. Доход от реализации продукции на экспорт в сумме - 400 тыс. руб.

4. Расходы на производство экспортированной продукции - 190 тыс. руб.

5. Убыток по договору о совместной деятельности составил - 80 тыс. руб.

6. Проценты по государственным ценным бумагам - 65 тыс. руб.

7. Начислен налог на имущество в сумме 50 тыс. руб.

8. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности выявлена следующая сумма сомнительной дебиторской задолженности:

• со сроком образования более 90 дней- 160 тыс. руб.

• со сроком образования более 80 дней - 15 тыс. руб.

• со сроком образования менее 45 дней. - 98 тыс. руб.

9. Уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства – 20 тыс. рублей