Финансовый университет при правительстве российской федерации

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 6

Часть I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.

1. Укажите верные утверждения в отношении налога на имущество физических лиц:

а/ налог прямой личный;

б/ налог рассчитывает само физическое лицо

в/ налоговой базой признается инвентаризационная стоимость имущества;

г/ налоговым периодом признается календарный год.

2. Из перечисленных ниже доходов укажите те, которые облагаются ндфл:

а/ государственная пенсия

б/ доход от продажи клубники, выращенной в личном подсобном хозяйстве

в/ доход от продажи акций

г/ дивиденды по акциям.

3.Иванова А.П. в 2013 г. израсходовала на оплату своего лечения 40 тыс. руб. и на обучение своего 20-летнего сына (студент дневного отделения ВУЗа) 130 тыс. руб. Физическое лицо имеет право на социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме:

а/ 40 тыс. руб.

б/ 90 тыс. руб.

в/ 130 тыс. руб.

г/ 170 тыс. руб.

4. В отношении имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога на имущество осуществляются:

а/ участником, ведущим общие дела

б/участниками договора простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело

в/ участниками договора простого товарищества в доле, определяемой договором

г/ налог не исчисляется

5. Не признаются налогоплательщиками налога на землю организации и физические лица:

а/в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды

б/обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования

в/обладающие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения

г/ изъятые из оборота, а также ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ

Часть II

Задача 1. Рассчитайте НДС, принимаемый к налоговому вычету. (5баллов)

Организация оказывает услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом. Одновременно организация сдает в аренду часть своего транспорта, уплачивая с полученной арендной платы НДС.

В первом квартале 2014 г. выручка от оказания транспортных услуг составила 92 000 руб. А услуги по предоставлению транспорта в аренду были оказаны на сумму 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.), которая в соответствии с условиями договора поступит от арендаторов только в следующем месяце. Расходы на коммунальные платежи в первом квартале 2014 года составили 7080 руб., в том числе НДС - 1080 руб. Рассчитайте НДС, принимаемый к вычету.

Задача 2. Рассчитайте НДФЛ за налоговый период.

Работнику в течение налогового периода ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 65 000 рублей. В бухгалтерию компании им подано заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на одного ребенка. Заработная плата выплачивается налоговым агентом шестого числа следующего месяца. В марте работник подал заявление с просьбой предоставить отпуск без сохранения заработной платы на три месяца. В июле текущего года работник вышел на работу. За время отпуска трудовые отношения с предприятием работник не прерывал.

Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации (10 баллов)

За отчетный год предприятием получена выручка от реализации продукции 885 тыс.руб. (включая НДС) и выручка от оказания посреднических услуг 590 тыс.руб. (включая НДС). Расходы, связанные с производством и реализацией продукции 700 тыс. руб.

Реализованы излишние запасы материалов на сумму 47,2 тыс. руб. при первоначальной стоимости материалов 50 тыс. руб.

В феврале продан объект основных средств за 82,6 тыс. руб., включая НДС. Нормативный срок полезного использования данного объекта 68 месяца, фактический срок использования на начало года 46 месяцев. Первоначальная стоимость реализованного объекта 200 тыс. руб.; сумма начисленной амортизации на момент реализации объекта 55 тыс. руб.; расходы, связанные с реализацией 15 тыс. руб.

В августе списано в связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации оборудование первоначальной стоимостью 70 тыс. руб. Нормативный срок полезного использования данного объекта составлял 48 месяцев, фактический срок использования на начало года - 30 месяцев. На момент списания объекта по нему начислена амортизация в сумме 45 тыс. руб. Расходы, связанные с ликвидацией объекта, составили 5 тыс. руб.

Предприятием получены от российской организации дивиденды по акциям в сумме 40 тыс. руб., прибыль по договору о совместной деятельности - 50 тыс. руб., убыток от продажи валюты -5 тыс. руб.

Начислен налог на имущество в сумме 30 тыс. руб.