Финансовый университет при правительстве российской федерации

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 5

Часть I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.

1. Укажите верное утверждение в отношении налога на имущество организаций:

а/ налоговая ставка может быть установлена в размере 1,5%;

б/ налоговая ставка налога для всех налогоплательщиков установлена НК РФ в размере 2,2% от налоговой базы;

в/ налоговая ставка налога устанавливается законом субъекта РФ, но не более 2,2%;

г/ налоговой базой признается балансовая стоимость имущества.

2. Мироновым Е.М. в данном налоговом периоде был получен безвозмездно в качестве подарка радиоприемник от ЗАО "Вест". В обычных условиях рыночная стоимость радиоприемника - 12 980 руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 1 980 руб. Определите доход Миронова Е.М., облагаемый налогом на доходы физических лиц, в связи с получением радиоприемника:

а/ 11 000 руб.

б/ 12 980 руб.

в/8 980 руб.

г/ 22345 руб.

3. Принимая участие в передаче "Кто хочет миллион", Рогожина М.С. Выиграла 92 000 руб. По какой ставке будет произведено исчисление налога на доходы физических лиц Рогожиной М.С.?

а/ 30%

б/ 13%

в/ 35%

г/10%

4. Из перечисленных ниже укажите тех, кто имеет право применять УСН:

а/ кондитерская фабрика;

б/ индивидуальный предприниматель осуществляет ремонт холодильников;

в/ коммерческий банк;

г/ брокер.

5. Гражданка Рыжова, на праве собственности владеет двумя квартирами. Вышла на пенсию 23 октября текущего года. Налог будет рассчитан с учетом коэффициента:

а/ 10/12 – в отношении обеих квартир;

б/ 10/12 – в отношении одной из квартир, по выбору Рыжовой;

в/ 9/12 – в отношении обеих квартир;

г/ 9/12 – в отношении одной из квартир, по выбору Рыжовой.

Часть II

Задача 1. Рассчитайте налоговые обязательства организации по налогу на имущество организаций за налоговый период. (5баллов)

Публично правовая компания «Калинка» оказывает услуги общественного питания и реализует через магазины мясные полуфабрикаты собственного производства. Для хранения всех видов закупаемого сырья и произведенных полуфабрикатов ООО использует холодильное оборудование. Раздельный учет этого имущества обеспечить невозможно. Первоначальная его стоимость составляет 70 000 руб., дата ввода в эксплуатацию – 115.04.2014. В бухгалтерском учете амортизация начисляется линейным методом, срок полезного использования объекта ОС составляет 5 лет. Ставка налога на имущество – 2,2%.

Задача 2. Определите в каком размере может быть представлен имущественный налоговый вычет за налоговый период. (5баллов)

В 2014 г. физическое лицо приобрело в собственность комнату в коммунальной квартире в Москве. Ипотечный кредит в банке это лицо не брало. Исходя из формы - 2 НДФЛ совокупный годовой доход составляет 1 154000 руб.

Задача 3. Рассчитайте налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период. (10 баллов)

Юридическая фирма оказала услуг:

• в апреле на сумму 300 000 руб.;

• в мае на сумму 240 000 руб.;

• в июне на сумму 270 000 руб.

От покупателей в течение этого же периода поступили следую­щие платежи:

• в апреле в сумме 600 000 руб. за услуги, оказанные в первом квартале;

• в мае в сумме 120 000 руб. за услуги, оказанные в апреле;

• в июне в сумме 624 000 руб. за услуги, оказанные за апрель-июнь, и предоплата в сумме 390 000 руб.

В течение второго квартала фирма оплатила за товары (работы, услуги) производственного назначения:

• в апреле 120 000 руб., в том числе НДС;

• в мае 261 090 руб., в том числе НДС;

• в июне 145 212 руб., в том числе НДС/