Финансовый университет при правительстве российской федерации

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 3

Часть I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.

1. Укажите налоговые ставки, установленные нк рф для упрощенной системы налогообложения:

а/ 20%;

б/ 15%;

в/ 13%

г/ 6%.

2. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог на имущество физических лиц уплачивается:

а/ новым собственником за весь период владения имуществом

б/ первоначальным собственником с 1 января года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности

в/ за текущий год, в котором перешло право собственности новым собственником не уплачивается

г/ первоначальным собственником с 1 января до конца года

3. Иванов И.И. продал в 04.2013 автомобиль за 300 000руб. Автомобиль был приобретен в 11.04.2009 за 280 000 рублей (имеется документальное подтверждение). На какую сумму может быть уменьшена налоговая база по налогу на доходы физических лиц у Иванова И.И.:

а/ 300 тыс. руб.;

б/ 125 тыс. руб.;

в/ 250 тыс. руб.;

г/ по желанию Иванова И.И. на 250 тыс. руб. или на 280 тыс. руб.

4. Стандартные налоговые вычеты (по ндфл) на ребенка установлены в следующем размере:

а/ 5000 рублей в месяц на каждого ребенка;

б/ 1400 рублей в месяц на каждого ребенка ;

в/ 500 рублей в месяц на каждого ребенка;

г/ 1400 на рублей в месяц на 1 и 2 ребенка и 3000 рублей на каждого последующего ребенка.

5. Выберите наиболее полное определение налоговой системы:

а/ совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей

б/ совокупность установленных государством условий налогообложения

в/ совокупность налогов и сборов, взимаемых государством

г/ совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, а также формы и методы осуществления налогового контроля и система ответственности за нарушение налогового законодательства

Часть II

Задача 1. Рассчитайте в каком размере учитывается убыток при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций. (5 баллов)

Организация реализовала в апреле 2014 года за 17,7 тыс. руб. (включая НДС) оборудование, для которого был установлен срок полезного использования 7 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта составил 5 лет (включая месяц реализации). Первоначальная стоимость оборудования 126 тыс. руб. расходы на демонтаж и транспортировку объекта собственными силами 4 тыс. руб. Амортизация начислялась линейным методом.

Задача 2. Рассчитайте налоговые обязательства организации по налогу на имущество организаций за налоговый период. (5баллов)

Публично правовая компания «Звезда» зарегистрирована 19 февраля 2014 г. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе, составляет:

Но­мер счета	Остатки по данным бухгалтерского учета, тыс. руб.
	01.03.	01.04.	01.05.	01.06.	01.07.	01.08.	01.09.	01.10.	01.11.	01.12.	31.01.
01	120	120	120	120	120	120	120	120	120	120	120
02	2	4	6,5	9	11,5	14	16,5	19	21,5	24	26,5

Задача 3. Рассчитайте налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период. (10 баллов)

В таблице приведены показатели хозяйственной деятельности организации «Контур» за II квартал 2014г. (тыс. руб.). Согласно учетной политике организации распределение общехозяйственных расходов производится пропорционально заработной плате производственного персонала.

Показатель	Облагаемая НДС деятельность	Необлагаемая НДС деятельность	Сумма
Прямые расходы	8 000	2 000	10 000
В том числе заработная плата производственного персонала	2 000	200	2 200
Общехозяйственные расходы			4 000
"Входящий" НДС по общехозяйственным расходам			500
Стоимость отгруженной продукции	14 000	3 000	17 000