Финансовый университет при правительстве российской федерации

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 29

Часть I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.

1. В каком размере предоставляется социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц при перечислении налогоплательщиком средств на благотворительные цели в данном налоговом периоде?

а/размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде

б/ в размере полной суммы фактически произведенных расходов

в/ не увеличивает

г/ в размере 50% от произведенных расходов

2. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода:

а/ на количество месяцев в отчетном периоде

б/ на количество месяцев в налоговом периоде, уменьшенное на единицу

в/ на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу

г/ на количество месяцев в налоговом периоде

3. Налоговые ставки транспортного налога законами субъектов Российской Федерации:

а/могут быть увеличены, но не более чем в пять раз

б/ могут быть уменьшены, но не более чем в десять раз

в/не могут быть изменены

г/ могут быть увеличены или уменьшены, но не более чем в десять раз

4. Налоговая база на одного налогоплательщика в отношении земельного участка для следующих категорий налогоплателыциков - ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий уменьшается на не облагаемую налогом сумму:

а/ 10000 руб.

б/ 5000 руб.

в/ 15000 руб.

г/20000 руб.

5. Не вправе применять усн:

а/ организации, имеющие филиалы и (или) представительства

б/организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом

в/организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли

г/организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Часть II

Задача 1. Рассчитайте в каком размере учитывается убыток при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций. (5 баллов)

Организация «Агат» поставила 1апреля текущего года покупателю ОАО «Сапфир» концертные костюмы на сумму 135 000 руб. Покупатель обязался оплатить товар в течение дня, следующего за днем поставки. В связи с просрочкой платежа со стороны покупателя организация уступила право требования ОАО «Кристал» за 120 500 руб.

Задача 2. Задача 7. Может ли организация получить освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС с мая текущего года. (5 баллов)

В период с февраля по апрель текущего года организация получила следующие доходы с НДС:

• выручка от реализации товаров на экспорт- 600 тыс. руб.;

• выручка от реализации ценных бумаг- 700 тыс. руб.;

• выручка от реализации объекта основных средств с НДС- 400 тыс. руб.;

• доход в виде процентов по процентным облигациям- 200 тыс. руб.

Задача 3. Рассчитайте налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период. (10 баллов)

В налоговый период организацией произведены следующие операции:

2. Реализована готовая продукция на сумму - 1 250 тыс. руб. в том числе НДС;

2. Безвозмездно передано имущество, остаточная стоимость которого- 320 тыс. руб., а рыночная цена - 300 тыс. руб.

3. Передала своим работникам в качестве подарков к 8 марта конфетные наборы, рыночная цена которых - 23 тыс. руб.

4. Реализовала микроавтобус, который числился на балансе с НДС. Остаточная стоимость микроавтобуса на момент продажи составила - 250 тыс. руб., продажная цена в соответствии с договором - 40 тыс. руб.

5. Перечислено сторонней организации по договору займа - 120 000 руб.

6. Осуществлен возврат ранее выданного займа в размере - 80 000 руб.

7. В этом налоговом периоде организация приобрела и оплатила, включая НДС:

• бензин- 145 тыс. руб.;

• рекламные услуги- 48 тыс. руб.;

• основные средства- 360 тыс. руб.